Báo cáo Thực tập kế toán tổng hợp của Công ty Xây Lắp và Sản Xuất Thiết Bị Công Nghiệp

Lêi më ®Çu Trong thêi ®¹i ph¸t triÓn ®i lªn cña n­íc ta hiÖn nay nÒn kinh tÕ cã sù ph¸t triÓn v­ît bËc vÒ mäi mÆt cã sù ®ãng gãp kh«ng nhá vµo tæng thu nhËp quèc d©n cña ®Êt n­íc. §Ó cã ®­îc thµnh qu¶ ®ã lµ do cã sù qu¶n lý ®óng ®¾n cña nhµ n­íc, më cöa vµ héi nhËpvíi thÕ giíi. §Ó ®¸p øng nhu cÇu ph¸t triÓn cña nÒn kinh tÕ ngµy cµng cao thi nghµnh kÕ to¸n còng cµng ngµy cµng ®­îc hoµn thiÖn h¬n. V× trong kinh tÕ kÕ to¸n lµ mét nghanh rÊt quan träng, bÊt kú mét doanh nghiÖp nµo dï lµ doanh nghiÖp nhµ n­íc hay doanh nghiÖp t­ nh©n, dï lµ doanh nghiÖp to hay nhá còng ph¶i cã kÕ to¸n bëi v× kÕ to¸n cung cÊp nh÷ng th«ng tin quan träng cho nhiÒu ®èi t­îng nh­: c¸c nhµ qu¶n lý doanh nghiÖp, c¸c nhµ ®Çu t­, c¸c c¬ quan thuÕ cña nhµ n­íc …vv. Trong thêi gian häc tËp t¹i tr­êng ®¹i häc Kinh TÕ Quèc D©n Hµ Néi vµ thùc tËp t¹i c«ng ty X©y L¾p Vµ S¶n XuÊt ThiÕt BÞ C«ng NghiÖp ®­îc sù gi¶ng d¹y vµ h­íng dÉn tËn t×nh cña c¸c thÇy c« gi¸o trong tr­êng em ®· trang bÞ cho em phÇn nµo vÒ kiªn thøc kÕ to¸n cïng víi sù gióp ®ì cña c¸c anh chÞ trong phßng kÕ to¸n c«ng ty X©y L¾p vµ S¶n XuÊt ThiÕt BÞ C«ng NghiÖp vµ sù h­íng dÉn th­êng xuyªn cña thÇy gi¸o TrÇn V¨n ThuËn em ®· hoµn thµnh bµi b¸o c¸o thùc tËp kÕ to¸n tæng hîp cña em ®Ó lµm c¬ së cho em tèt nghiÖp kho¸ häc vµ tÝch luü kinh nghiÖm kÕ to¸n sau nµy. Em xin tr©n thanh c¸m ¬n c¸c thÇy c« gi¸o trong tr­êng ®¹i häc Kinh TÕ Quèc D©n vµ c¸c anh chÞ trong phßng kÕ to¸n cña c«ng ty X©y L¾p vµ S¶n XuÊt ThiÕt BÞ C«ng NghiÖp ®· tËn t×nh gióp ®ì em trong thêi gian qua. B¸o c¸o thùc tËp kÕ to¸n tæng hîp cña em gåm nh÷ng néi dung sau: I- Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty X©y L¾p vµ S¶n XuÊt ThiÕt BÞ C«ng NghiÖp II- §Æc ®iÓm tæ chøc ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty X©y L¾p vµ S¶n XuÊt ThiÕt BÞ C«ng NghiÖp III- §Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y qu¶n lý t¹i c«ng ty X©y L¾p vµ S¶n XuÊt ThiÕt BÞ C«ng NghiÖp IV- §Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n t¹i c«ng ty X©y L¾p vµ S¶n XuÊt ThiÕt BÞ C«ng NghiÖp V- §Æc ®iÓm tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty X©y L¾p vµ S¶n XuÊt ThiÕt BÞ C«ng NghiÖp 1: chÝnh s¸ch kÕ to¸n ¸p dông t¹i c«ng ty X©y L¾p vµ S¶n XuÊt ThiÕt BÞ C«ng NghiÖp 2: tæ chøc vËn dông chøng tõ kÕ to¸n t¹i c«ng ty X©y L¾p vµ S¶n XuÊt ThiÕt BÞ C«ng NghiÖp 3: tæ chøc vËn dông tµi kho¶n kÕ to¸n t¹i c«ng ty X©y L¾p vµ S¶n XuÊt ThiÕt BÞ C«ng NghiÖp 4: tæ chøc vËn dông sæ kÕ to¸n t¹i c«ng ty X©y L¾p vµ S¶n XuÊt ThiÕt BÞ C«ng NghiÖp 5: tæ chøc vËn dông hÖ thèng b¸o c¸o tµi chÝnh t¹i c«ng ty X©y L¾p vµ S¶n XuÊt ThiÕt BÞ C«ng NghiÖp I. qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty X©y L¾p vµ S¶n XuÊt ThiÕt BÞ C«ng NghiÖp - Tªn c«ng ty hiÖn nay : C«ng ty x©y l¾p vµ s¶n xuÊt thiÕt bÞ c«ng nghiÖp - Tªn giao dÞch quèc tÕ : - Trô së chÝnh : 129 NguyÔn Tr·i – Thanh Xu©n - Hµ Néi. - §iÖn tho¹i liªn hÖ : 04 9459537 - Fax : 84 - 4 8228838 - Mail : CC1 - HACC@FPT.VN LÞch sö h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn : C«ng ty X©y L¾p vµ S¶n XuÊt ThiÕt BÞ C«ng NghiÖp ®­îc ra ®êi ngµy 5/8/1958 theo quyÕt ®Þnh sè 117 cña Bé C«ng NghiÖp. Qua h¬n 40 n¨m x©y dùng vµ tr­ëng thµnh c«ng ty ®­îc chia ra lµm 3 thêi kú: * Thêi kú 1958 - 1964 kh«i phôc kinh tÕ, x©y dùng MiÒn B¾c XHCN * Thêi kú 1964 - 1975: X©y dùng vµ chiÕn ®Êu chèng ®Õ quèc Mü *Thêi kú tõ 1975- nay: X©y dùng trong ®iÒu kiÖn hoµ b×nh vµ thèng nhÊt ®Êt n­íc kÓ tõ khi h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn ®Õn nay c«ng ty ®· tham gia ®Êu thÇu vµ nhËn thÇu thi c«ng nhiÒu c«ng tr×nh: C«ng tr×nh x©y dùng d©n dông, c«ng tr×nh x©y dùng c«ng nghiÖp, c«ng tr×nh v¨n ho¸ thÓ thao, c«ng tr×nh giao th«ng, c«ng tr×nh thuû lîi-thuû ®iÖn, c«ng tr×nh ®­êng d©y vµ tr¹m biÕn ¸p ë hÇu hÕt c¸c tØnh tõ miÒn B¾c ®Õn miÒn Trung. C«ng ty x©y l¾p vµ s¶n xuÊt thiÕt bÞ c«ng nghiÖp cã mét thÞ tr­êng rÊt réng lín v× thÕ rÊt thuËn lîi cho viÖc më réng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty, t¨ng doanh thu, t¨ng lîi nhuËn.ThÞ tr­êng cña C«ng ty theo giÊy phÐp kinh doanh chñ yÕu ë trong n­íc trong c¶ ba miÒn. Lùc lîng lao ®éng trong C«ng ty còng t­¬ng ®èi æn ®Þnh vÒ mÆt sè l­îng n¨m 1996 toµn c«ng ty cã 1222 c¸n bé c«ng nh©n viªn (CBCNV), n¨m 2007 cã 1189 CBCNV nh­ng l¹i cã sù thay ®æi ®¸ng kÓ vÒ chÊt, thÓ hiÖn ë sù gia t¨ng vÒ sè l­îng c¸n bé khoa häc kü thuËt: n¨m 1996 cã 152 CBKHKT, n¨m 2007 cã 239 CBKHKT. TÝnh ®Õn thêi ®iÓm 31/12/2007 C«ng ty cã 325 C¸n bé khoa häc nghiÖp vô (27.3%), 671 C«ng nh©n kü thuËt (56.9%), 193 lao ®éng phæ th«ng. Trong giai ®o¹n 2004 - 2007 C«ng ty ®· ®¹t ®­îc mét sè kÕt qu¶ ®¸ng kÝch lÖ, ®Æc biÖt trong n¨m 2006 tæng gi¸ trÞ s¶n xuÊt kinh doanh t¨ng lµ: 166 % so víi n¨m 2004. D­íi ®©y lµ danh s¸ch c¸c c«ng tr×nh mµ c«ng ty ®· thi c«ng : BiÓu2.1 c¸c c«ng tr×nh chñ yÕu mµ c«ng ty ®· thi c«ng Thø tù Tªn c«ng tr×nh Sè l­îng 1 C«ng tr×nh C«ng nghiÖp 55 2 C«ng tr×nh N«ng nghiÖp 14 3 C«ng tr×nh V¨n ho¸ 18 4 C«ng tr×nh Gi¸o dôc 38 5 C«ng tr×nh Y tÕ 32 6 C«ng tr×nh An ninh, Quèc phßng 51 7 C«ng tr×nh phóc lîi c«ng céng 33 8 C«ng tr×nh hÖ thèng truyÒn th«ng 9 9 C«ng tr×nh kh¸ch s¹n 16 Vµ ®©y lµ mét sè chØ tiªu trong vµi n¨m gÇn ®©y mµ c«ng ty ®· ®¹t ®­îc BiÓu: 2.2 : B¸o c¸o t×nh h×nh thùc hiÖn mét sè chØ tiªu SXKD tõ n¨m 2005-2007 §VT:1.000 VN® Danh môc 2005 2006 2007 Tæng gi¸ trÞ SXKD 77.159.000 128.210.000 133.657.000 X©y l¾p 64.250.000 85.728.000 98.342.000 SXCN 9.516.000 24.539.000 26.479.000 SXKD kh¸c 1.976.000 5.787.000 5.967.000 Gi¸ trÞ PVNB 1.417.000 12.156.000 14.869.000 BiÓu: 2.3 B¸o c¸o t×nh h×nh thùc hiÖn mét sè chØ tiªu Tµi chÝnh tõ n¨m 2005-2007 §VT: VN§ ChØ tiªu 2005 2006 2007 Dthu 16.271.298.000 18.115.269.000 25.756.579.575 LN tríc thuÕ 553.000.000 1.016.000.000 1.249.089.116 VÒ s¶n xuÊt c«ng nghiÖp: C«ng ty lu«n cè g¾ng trong kh©u qu¶n lý s¶n xuÊt ®Ó ®¶m b¶o chÊt l­îng, h¹ gi¸ thµnh s¶n phÈm, n©ng cao kh¶ n¨ng c¹nh tranh trªn thÞ tr­êng, hµng n¨m c«ng ty ®· s¶n xuÊt ®­îc: -SX g¹ch ®¹t: 15 triÖu viªn/ n¨m -SX ®¸ : 40-80 ngh×n m3/ n¨m -SX Bª t«ng th­¬ng phÈm: 12-22 ngh×n m3/ n¨m VÒ c«ng t¸c ®Çu t­: C«ng ty lu«n cã kÕ ho¹ch ®Çu t­ ®æi míi m¸y mãc thiÕt bÞ thi c«ng, n©ng cao n¨ng lùc s¶n xuÊt, më réng ho¹t ®éng SXKD: X©y dùng nhµ m¸y g¹ch Méc B¾c víi c«ng suÊt 20 triÖu viªn/ n¨m, x©y dùng ®Çu t­ Tr¹m trén bª t«ng th­¬ng phÈm víi c«ng suÊt thiÕt kÕ 60m3/giê VÒ c«ng t¸c ®µo t¹o: trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y c«ng ty cã kÕ ho¹ch n©ng cao chÊt l­îng ®éi ngò c¸n bé qu¶n lý, ®µo t¹o nghÒ cho c«ng nh©n trªn mét sè lÜnh vùc míi: nh­ s¶n xuÊt g¹ch, s¶n xuÊt Bª t«ng, khoan, méc, ... II - §Æc ®iÓm tæ chøc ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh. §èi víi bÊt kú mét c«ng tr×nh x©y dùng nµo ®Ó hoµn thµnh ®­a vµo sö dông ph¶i tr¶i qua ba giai ®o¹n sau: Kh¶o s¸ Kh¶o s¸t ® ThiÕt kÕ ® Thi c«ng C«ng ty X©y L¾p vµ S¶n XuÊt ThiÕt BÞ C«ng NghiÖp lµ ®¬n vÞ x©y l¾p, qui tr×nh c«ng nghÖ ®­îc thÓ hiÖn ë giai ®o¹n thi c«ng c«ng tr×nh. Thùc chÊt qu¸ tr×nh liªn quan ®Õn h¹ch to¸n chi phÝ cña C«ng ty l¹i x¶y ra tõ kh©u tiÕp thÞ ®Ó ký hîp ®ång hay tham gia ®Êu thÇu x©y l¾p c«ng tr×nh b»ng c¸c h×nh thøc: qu¶ng c¸o, chµo hµng, tuyªn truyÒn giíi thiÖu s¶n phÈm, giíi thiÖu n¨ng lùc s¶n xuÊt. Sau khi ký kÕt hîp ®ång x©y dùng, c«ng ty tiÕn hµnh lËp kÕ ho¹ch, tæ chøc thi c«ng bao gåm kÕ ho¹ch vÒ m¸y mãc thiÕt bÞ, nh©n lùc, tµi chÝnh… Qu¸ tr×nh thi c«ng x©y l¾p c«ng tr×nh lµ kh©u chÝnh trong giai ®o¹n nµy: Nh©n lùc, m¸y mãc thiÕt bÞ, nguyªn vËt liÖu... ®­îc ®­a ®Õn ®Þa ®iÓm x©y dùng ®Ó hoµn thµnh c«ng tr×nh theo tiÕn ®é. Cuèi cïng lµ c«ng t¸c bµn giao nghiÖm thu c«ng tr×nh vµ quyÕt to¸n víi chñ ®Çu t­. Tuú theo tõng hîp ®ång mµ c«ng t¸c nghiÖm thu, thanh to¸n cã thÓ x¶y ra tõng th¸ng hay tõng giai ®o¹n c«ng tr×nh hoµn thµnh. Tãm l¹i, qui tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt cña C«ng ty x©y l¾p vµ s¶n xuÊt thiÕt bÞ c«ng nghiÖp ®­îc thÓ hiÖn nh­ sau: LËp kÕ ho¹ch s¶n xuÊt Tæ chøc thi c«ng Ký kÕt hîp ®ång TiÕp thÞ ®Êu thÇu Bµn giao nghiªm thu c«ng tr×nh Tæ chøc x©y l¾p Thu håi vèn III. §Æc ®iÓm Tæ chøc bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty C«ng ty x©y lắp vµ s¶n xuÊt thiÕt bÞ c«ng nghiÖp lµ C«ng ty cã quy m« lín, ®Þa bµn ho¹t ®éng réng ph©n t¸n trªn nhiÒu vïng cña ®Êt n­íc nªn c¬ cÊu bé m¸y qu¶n lý ph¶i ®¶m b¶o viÖc qu¶n lý lao ®éng vµ ph©n c«ng lao ®éng thµnh nhiÒu ®iÓm thi c«ng kh¸c nhau mét c¸ch hiÖu qu¶ ®ång thêi n©ng cao hiÖu xuÊt c«ng t¸c kÕ ho¹ch phï hîp víi ®Æc ®iÓm s¶n xuÊt cña C«ng ty. M« h×nh tæ chøc qu¶n lý t¹i C«ng ty hiÖn nay lµ m« h×nh trùc tuyÕn chøc n¨ng. §øng ®Çu lµ gi¸m ®èc c«ng ty lµ ng­êi ®iÒu hµnh toÇn bé ho¹t ®éng cña c«ng ty. C«ng ty cã c¸c phã gi¸m ®èc c«ng ty ( gi¸m ®èc kinh tÕ, phã gi¸m ®èc kÕ ho¹ch tiÕp thÞ, phã gi¸m ®èc kü thuËt thi c«ng ) phô tr¸ch c¸c lÜnh vùc vµ kÕ to¸n tr­ëng gióp gi¸m ®èc ®iÒu hµnh theo sù ph©n c«ng vµ uû quyÒn cña gi¸m ®èc. D­íi ®©y lµ m« h×nh tæ chøc qu¶n lý cña c«ng ty: gi¸m ®èc c«ng ty pg® kü thuËt thi c«ng pg® kÕ ho¹ch tiÕp thÞ kÕ to¸n tr­ëng pg® kinh tÕ phßng tæ chøc l®tl hc - y tÕ phßng kü thuËt thi c«ng phßng kÕ ho¹ch tiÕp thÞ phßng tµi chÝnh, kÕ to¸n ban ®iÒu hµnh dù ¸n ban chñ nhiÖm c«ng tr×nh trung t©m t­ vÊn xd 12 xÝ nghiÖp 5 ®éi x©y dùng ban qu¶n lý dù ¸n C¸c phßng ban c«ng ty ®­îc tæ chøc theo yªu cÇu qu¶n lý cã nhiÖm vô chØ ®¹o h­íng dÉn c¸c xÝ nghiÖp c¸c ®éi trùc thuéc thùc hiÖn c¸c nhiÖm vô chøc n¨ng theo yªu cÇu qu¶n lý cña c«ng ty. §øng ®Çu lµ c¸c tr­ëng phã phßng. HiÖn nay c«ng ty cã 4 phßng ban: Phßng kÕ ho¹ch tiÕp thÞ vµ ®Çu t­, phßng kü thuËt vµ thi c«ng, phßng tµi chÝnh kÕ to¸n, phßng tæ chøc lao ®éng hµnh chÝnh - y tÕ. NhiÖm vô cña c¸c phßng ban nµy lµ thùc hiÖn theo dâi, h­íng dÉn, ®«n ®èc, thùc hiÖn lËp c¸c kÕ ho¹ch, tiÕn ®é thi c«ng ®¶m b¶o chÊt l­îng c«ng tr×nh cho c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc. C¸c phßng ban cßn ph¶i ®Þnh kú b¸o c¸o tr×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh, lËp c¸c b¸o c¸o, ph©n tÝch t×nh h×nh thùc hiÖn s¶n xuÊt gióp ban gi¸m ®èc cã biÖn ph¸p qu¶n lý thÝnh øng. IV. ®Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n t¹i c«ng ty C«ng ty tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n theo h×nh thøc võa tËp trung võa ph©n t¸n sè c¸n bé trong phßng kÕ to¸n t¹i c«ng ty bao gåm cã 8 ng­êi gåm cã: KÕ to¸n tr­ëng vµ phã kÕ to¸n tr­ëng vµ 6 kÕ to¸n viªn mçi kÕ to¸n viªn cã nhiÖm vô thùc hiÖn 1 phÇn hµnh kÕ to¸n - KÕ to¸n thanh to¸n : bé phËn nµy cã nhiÖm vô theo dâi t×nh h×nh c«ng nî vµ c¸c nghiÖp vô thanh to¸n víi kh¸ch hµng vµ nghÜa vô thanh to¸n c¸c nghiÖp vô ph¶i nép nhµ n­íc cña c«ng ty - KÕ to¸n TSC§ : bé phËn kÕ to¸n nµy cã nhiÖm vô theo dâi t×nh h×nh t¨ng gi¶m tµi s¶n cè ®Þnh cña c«ng ty vµ thùc hiÖn c¸c nghiÖp vô trÝch lËp khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh tai c«ng ty. - KÕ to¸n vËt t­ c«ng cô dông cô : bé phËn kÕ to¸n nµy cã nhiÖm vô theo dâi t×nh h×nh t¨ng gi¶m vËt t­ , c«ng cô dông cô vµ tÝnh gi¸ trÞ hµng tån kho t¹i c«ng ty - KÕ to¸n doanh thu vèn vµ thuÕ : bé phËn kÕ to¸n nµy cã nhiÖm vô theo dâi vµ tËp hîp doanh thu ,tÝnh ra c¸c kho¶n thuÕ ph¶i nép nhµ n­íc. - KÕ to¸n tiÒn l­¬ng : bé phËn kÕ to¸n nµy cã nhiÖm vô theo dâi vµ tÝnh ra c¸c kho¶n l­¬ng vµ c¸c kho¶n trÝch theo l­¬ng ®èi víi c¸n bé c«ng nh©n viªn trong c«ng ty - KÕ to¸n tiÒn mÆt : bé phËn kÕ to¸n nµy cã nhiÖm vô theo dâi t×nh h×nh t¨ng gi¶m tiÒn mÆt t¹i c«ng ty - KÕ to¸n tæng hîp chi phÝ vµ tÝnh gi¸ thµnh : bé phËn kÕ to¸n nµy cã nhiÖm vô tËp hîp c¸c kho¶n chi phÝ ph¸t sinh vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm * C«ng ty ¸p dông chÕ ®é kÕ to¸n míi trªn m¸y vi tÝnh vµ nèi m¹ng trong toµn t«ng c«ng ty * C«ng ty ¸p dông niªn ®é kÕ to¸n theo n¨m d­¬ng lÞch * Cïng víi sù ph¸t triÓn cña C«ng ty phßng kÕ to¸n ®· cã nh÷ng ®ãng gãp ®¸ng kÓ nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ qu¶n lý kinh tÕ, c«ng ty tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n theo h×nh thøc võa tËp trung võa ph©n t¸n. HiÖn nay t¹i c«ng ty ®ang ¸p dông chÕ ®é kÕ to¸n míi trªn m¸y vi tÝnh vµ nèi m¹ng trong toµn Tæng c«ng ty, ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty diÔn ra trªn nhiÒu ®Þa bµn kh¸c nhau Do ®ã c«ng ty tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n theo h×nh thøc võa tËp trung võa ph©n t¸n. H×nh thøc nµy ®­îc thÓ hiÖn theo s¬ ®å sau: S¬ ®å bé m¸y phßng kÕ to¸n KÕ to¸n tr­ëng Phã kÕ to¸n tr­ëng KÕ to¸n thanh to¸n KÕ to¸n TSC§ vµ Quü KÕ to¸n vËt t­ CC-DC KÕ to¸n doanh thu, vèn, thuÕ KÕ to¸n tiÒn l­¬ng KÕ to¸n tiÒn mÆt KÕ to¸n tæng hîp CF& tÝnh Z KÕ to¸n c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc V. §Æc ®iÓm tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty 1. ChÝnh s¸ch kÕ to¸n ¸p dông - Ph­¬ng ph¸p h¹ch to¸n hµng tån kho theo ph­¬ng ph¸p kª khai th­êng xuyªn . - Ph­¬ng ph¸p tÝnh gi¸ hµng tån kho theo gi¸ b×nh qu©n c¶ kú dù ch÷ - Ph­¬ng ph¸p tÝnh thuÕ GTGT theo ph­¬ng ph¸p khÊu trõ . ThuÕ GTGT ®Çu vµo = gi¸ trÞ ®Çu vµo tÝnh thuÕ x thuÕ suÊt thuÕ GTGT. ThuÕ GTGT ®Çu ra = gi¸ trÞ ®Çu ra x thuÕ suÊt thuÕ GTGT. - Ph­¬ng ph¸p tÝnh khÊu hao TSC§ theo ph­¬ng ph¸p khÊu hao ®Òu (ph­¬ng ph¸p khÊu hao ®­êng th¼ng) - ChÕ ®é kÕ to¸n ¸p dông theo chÕ ®é kÕ toan doanh nghiÖp ban hµnh theo quyÕt ®Þnh sè 15/2006/Q§-BTC ngµy 20/03/2006 cña bé tr­ëng bé tµi chÝnh. - Niªn ®é kÕ to¸n t¹i c«ng ty lµ n¨m. - C«ng ty sö dông tû gi¸ b×nh qu©n liªn ng©n hµng. - H×nh thøc kÕ to¸n ¸p dông : lµ h×nh thøc sæ nhËt ký chung , nguyªn t¾c cña h×nh thøc kÕ to¸n nµy lµ tÊt c¶ c¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh ®Òu ®­îc ghi vµo sæ nhËt ký ®Æc biÖt vµ sæ nhËt ký chung sau ®ã lÊy sè liÖu tõ sæ nhËt ký ®Ó ghi vµo sæ c¸i c¸c tµi kho¶n. 2. Tæ chøc vËn dông chøng tõ kÕ to¸n C«ng ty vËn dông hÖ thèng chøng tõ kÕ to¸n ban hµnh theo chÕ ®é kÕ to¸n doanh nghiÖp bao gåm 5 chØ tiªu sau : - Chøng tõ tiÒn l­¬ng - Chøng tõ TSC§ - Chøng tõ tiÒn tÖ - Chøng tõ hµng tån kho - Chøng tõ b¸n hµng TÊt c¶ c¸c chøng tõ kÕ to¸n c«ng ty sö dông ®­îc liÖt kª trªn bang danh môc sau: Sè TT Tªn chøng tõ Sè hiÖu chøng tõ B¾t buéc H­íng dÉn Chøng tõ kÕ toan ban hµnh theo quyÕt ®Þnh nµy I lao ®éng tiÒn l­¬ng 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 B¶ng chÊm c«ng B¶ng chÊm c«ng lµm thªm giê B¶ng thanh to¸n tiÒn l­¬ng B¶ng thanh to¸n tiÒn th­ëng GiÊy ®i ®­êng PhiÕu x¸c nhËn s¶n ph©m hoÆc c«ng viÖc hoµn thµnh B¶ng thanh to¸n tiÒn lµm thªm giê B¶ng thanh to¸n tiÒn thuª ngoµi Hîp ®ång giao kho¸n Biªn b¶n thanh lý(nghiªm thu) hîp ®ång giao kho¸n B¶ng kª trÝch nép c¸c kho¶n theo l­¬ng B¶ng ph©n bæ tiªn l­¬ng vµ b¶o hiÓm x· héi 01a-L§TL 01b-L§TL 02-L§TL 03-L§TL 04-L§TL 05-L§TL 06-L§TL 07-L§TL 08-L§TL 09-L§TL 10-L§TL 11-L§TL x x x x x x x x x x x x II hµng tån kho 1 2 3 4 5 6 7 PhiÕu nhËp kho PhiÕu xuÊt kho Biªn b¶n kiÓm nghiÖm vËt t­,c«ng cô,s¶n phÈm hµng ho¸ PhiÕu b¸o vËt t­ cßn l¹i cuèi kú Biªn b¶n kiÓm kª vËt t­, c«ng cô , s¶n phÈm , hµng ho¸ B¶ng kª mua hµng B¶ng ph©n bæ nguyªn liÖu,vËt liÖu ,c«ng cô,dông cô 01-VT 02-VT 03-VT 04-VT 05-VT 06-VT 07-VT x x x x x x x III b¸n hµng 1 Biªn b¶n bµn giao c«ng tr×nh 01-BH x IV tiÒn tÖ 1 2 3 4 5 6 7 8 9 PhiÕu thu PhiÕu chi GiÊy ®Ò nghÞ t¹m øng GiÊy thanh to¸n tiÒn t¹m øng GiÊy ®Ò nghÞ thanh to¸n Biªn lai thu tiÒn B¶ng kª vµng b¹c kim quý ®¸ quý B¶ng kiÓm kª quü B¶ng kª chi tiÒn 01-TT 02-TT 03-TT 04-TT 05-TT 06-TT 07-TT 08-TT 09-TT x x x x x x x x x 8 V tµi s¶n cè ®Þnh Biªn b¶n giao nhËn tµi s¶n cè ®Þnh Biªn b¶n thanh lý TSC§ Biªn b¶n bµn giao TSC§ söa ch÷a lín hoµn thµnh Biªn b¶n ®¸nh gi¸ l¹i TSC§ Biªn b¶n kiÓm kª TSC§ B¶ng tÝnh vµ ph©n bæ khÊu hao TSC§ x x x x x x 3. Tæ chøc vËn dùng tµi kho¶n kÕ to¸n . C¨n cø ®Æc ®iÓm tæ chøc ho¹t ®éng kinh doanh cña ®¬n vÞ lµ c«ng ty cßn bao gåm c¸c chi nh¸nh, xÝ nghiÖp, tæ, ®éi, C«ng ty ¸p dông ph­¬ng ph¸p kª khai thêng xuyªn ®Ó h¹ch to¸n hµng tån kho. C¨n cø QuyÕt ®Þnh sè 1864/1998/Q§ - BTC ngµy 16 th¸ng 12 n¨m 1998 cña bé tµi chÝnh vÒ “ChÕ ®é kÕ to¸n ¸p dông cho doanh nghiÖp x©y l¾p” ®¬n vÞ sö dông c¸c tµi kho¶n sau. Tªn tµi kho¶n Sè hiÖu Tªn tµi kho¶n Sè hiÖu Lo¹i 1: Tµi s¶n l­u ®éng Lo¹i 4: Nguån vèn chñ së h÷u TiÒn mÆt 111 Nguån vèn kinh doanh 411 TiÒn göi ng©n hµng 112 Quü ®Çu t ph¸t triÓn 414 Ph¶i thu kh¸ch hµng 131 Quü dù phßng tµi chÝnh 415 Ph¶i thu néi bé 136 Quü dù phßng trî cÊp mÊt viÖc lµm 416 Ph¶i thu kh¸c 138 Lîi nhuËn cha ph©n phèi 421 Dù phßng ph¶i thu khã ®ßi 139 Quü khen thëng 431 T¹m øng 141 Lo¹i 5: Doanh thu Chi phÝ tr¶ tríc 142 Doanh thu 511 Ký cîc, ký quü ng¾n h¹n 144 Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i 531 Nguyªn vËt liÖu 152 Lo¹i 6: CP SX- KD C«ng cô dông cô 153 Chi phÝ nguyªn vËt liÖu trùc tiÕp 621 Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang 154 Chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp 622 Thµnh phÈm 155 Chi phÝ s¶n xuÊt chung 627 Hµng ho¸ 156 Gi¸ vèn hµng b¸n 632 Lo¹i 2: Tµi s¶n cè ®Þnh Chi phÝ b¸n hµng 641 Tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh 211 Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp 642 Hao mßn tµi s¶n cè ®Þnh 214 Lo¹i 7: Thu nhËp ho¹t ®éng kh¸c Gãp vèn kiªn doanh 222 Thu nhËp ho¹t ®éng tµi chÝnh 711 §Çu t dµi h¹n 228 Thu nhËp ho¹t ®éng bÊt thêng 721 Chi phÝ XDCB dë dang 241 Lo¹i 8: Chi phÝ ho¹t ®éng kh¸c Lo¹i 3: Chi phÝ ho¹t ®éng tµi chÝnh 811 Vay ng¾n h¹n 311 Chi phÝ ho¹t ®éng bÊt thêng 821 Ph¶i tr¶ ngêi b¸n 331 Lo¹i 9: X¸c ®Þnh kªt qu¶ kinh doanh ThuÕ vµ c¸c kho¶n ph¶i nép ng©n s¸ch 333 X¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh 911 Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn 334 Lo¹i 0 : Tµi kho¶n ngoµi b¶ng c©n ®èi kÕ to¸n Chi phÝ ph¶i tr¶ 335 Tµi s¶n thuª ngoµi 001 Ph¶i tr¶ néi bé 336 VËt t nhËn gi÷ hé, gia c«ng 002 Ph¶i tr¶, ph¶i nép kh¸c 338 Nî khã ®ßi ®· xö lý 004 Vay dµi h¹n 341 Nguyªn tÖ 007 Nguån vèn khÊu hao c¬ b¶n 009 4. Tæ chøc vËn dông sæ kÕ to¸n . - T¹i c«ng ty X©y L¾p vµ S¶n XuÊt ThiÕt BÞ C«ng NghiÖp ¸p dông h×nh thøc ghi sæ nhËt ký cã ¸p dông kÕ to¸n m¸y , c«ng ty sö dung phÇn mªm kÕ to¸n XLS theo h×nh thøc ghi sæ nµy hÖ thèng sæ kÕ to¸n tæng hîp bao gåm : Danh môc vµ mÉu sæ kÕ to¸n ¸p dông cho c«ng ty X©y L¾p vµ S¶n XuÊt ThiÕt BÞ C«ng NghiÖp Sè TT Tªn sæ Ký hiÖu 1 2 3 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 Sæ nhËt ký chung Sæ nhËt ký thu tiÒn Sæ nhËt ký chi tiÒn Sæ nhËt ký mua hµng Sæ nhËt ký b¸n hµng Sæ c¸I dïng cho hinh thøc nhËt ký chung B¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh Sæ quü tiÒn mÆt Sæ kÕ to¸n chi tiÕt quü tiÒn mÆt Sæ tiÒn göi ng©n hµng Sæ chi tiÕt vËt liÖu ,dông cô, s¶n phÈm hang ho¸ B¶ng tæng hîp chi tiÕt vËt liÖu, dông cô, s¶n phÈm hµng ho¸ thÎ kho(sæ kho) sæ TSC§ sæ theo dâi TSC§ vµ CCDC t¹i n¬I sö dông thÎ TSC§ sæ chi tiÕt thanh to¸n víi ng­êi mua(b¸n) sæ chi tiÕt tiÒn vay sæ chi tiÕt b¸n hµng sæ chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh thÎ tinh gi¸ Thµnh s¶n phÈm sæ chi tiÕt c¸c tµi kho¶n sæ theo dâi chi tiÕt nguån vèn kinh doanh sæ chi phÝ ®Çu t­ x©y dùng sæ theo dâi thuÕ GTGT sæ chi tiÕt thuÕ GTGT ®­îc hoµn l¹i sæ chi tiÕt thuÕ GTGT ®­îc miÔn gi¶m SO3a-DN SO3a1-DN SO3a2-DN SO3a3-DN SO3a4-DN SO3b-DN SO6-DN SO7-DN SO7a-DN SO8-DN S10-DN S11-DN S12-DN S21-DN S22-DN S23-DN S31-DN S34-DN S35-DN S36-DN S37-DN S38-DN S51-DN S52-DN S61-DN S62-DN S63-DN - qui tr×nh ghi sæ kÕ to¸n t¹i c«ng ty X©y L¾p vµ S¶n XuÊt ThiÕt BÞ C«ng NghiÖp hµng ngµy c¨n cø vµo c¸c chøng tõ ®­îc göi tõ c¸c bé phËn ®· ®­îc kiÓm tra ®­îc dïng lµm c¨n cø ghi sæ , tr­íc hÕt ghi nghiÖp vô ph¸t sinh vµo sæ nhËt ký chung , sæ nhËt ký ®Æc biÖt sau ®ã c¨n cø sè liÖu ®· ghi trªn sæ nhËt ký chung, sæ nhËt ký ®Æc biÖt ®Ó ghi vµo sæ c¸i theo c¸c tµi kho¶n kÕ to¸n phï hîp, ®ång thêi víi viÖc ghi sæ nhËt ký chung c¸c nghiÖp vô ph¸t sinh ®­îc ghi vµo c¸c sæ, thÎ kÕ to¸n chi tiÕt liªn quan . Cuèi n¨m céng sè liÖu trªn sæ c¸i ®Ó lËp b¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh. Sau khi ®· kiÓm tra ®èi chiÕu khíp ®óng ,sè liÖu ghi trªn sæ c¸i vµ b¶ng tæng hîp chi tiÕt (®­îc lËp tõ c¸c sæ thÎ kÕ to¸n chi tiÕt) ®­îc dïng ®Ó lËp b¸o c¸o tµi chÝnh. S¬ ®å tr×nh tù ghi sæ kÕ to¸n t¹i c«ng ty X©y L¾p vµ S¶n XuÊt C«ng NghiÖp Chøng tõ kÕ to¸n Sæ, thÎ kÕ to¸n chi tiªt Sæ nhËt ký ®Æc biÖt Sæ nhËt ký chung B¶ng tæng hîp chi tiÕt Sæ c¸i B¶ng c©n ®èi sè ph¸t sinh b¸o c¸o tµi chÝnh 5. Tæ chøc vËn dônghÖ thèng b¸o c¸o tµi chÝnh - Kú lËp b¸o c¸o theo n¨m - HÖ thèng b¸o c¸o tµi chÝnh hiÖn hµnh gåm nh÷ng lo¹i sau : * B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n * B¸o c¸o l­u chuyÓn tiÒn tÖ * B¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh * ThuyÕt minh b¸o c¸o tµi chÝnh B¶ng c©n ®èi kÕ to¸n Ngµy 31 th¸ng 12 n¨m 2007 ®¬n vÞ tÝnh :®ång TT DiÔn gi¶i m· sè sè ®Çu n¨m sè cuèi n¨m A TSL§ vµ §TNH 100 25.297.958.091 19.994.684.666 I vèn b»ng tiÒn 110 968.459.422 950.315.181 1 tiÒn mÆt 111 205.511.341 347.830.951 2 tiÒn göi ng©n hµng 112 762.948.081 602.484.230 3 tiÒn ®ang chuyÓn 113 II ®Çu t ng¾n h¹n 120 1 ®Çu t chøng kho¸n NH 121 2 ®Çu t ng¾n h¹n kh¸c 128 3 dù phßng gi¶m gi¸ §TNH 129 III c¸c kho¶n phai thu 130 11.618.318.306 12.325.108.586 1 ph¶i thu kh¸ch hµng 131 4.787.758.416 7.395.217.440 2 tr¶ tríc cho ngêi b¸n 132 5.261.121.214 3.068.808.043 3 ph¶i thu néi bé 133 868.445.232 981.351.918 4 ph¶i thu kh¸c 138 1.100.993.417 879.731.185 5 dù phßng ph¶i thu kho ®ßi 139 (400.000.000) ( - ) IV hµng tån kho 140 10.808.723.944 5.222.533.666 1 hµng mua dang ®i ®êng 141 2 NVL 142 464.896.182 82.632.919 3 CCDC 143 16.966.400 14.983.847 4 chi phÝ SXKDDD 144 10.326.618.362 5.124.916.847 5 thµnh phÈm 145 6 hµng ho¸ 146 7 hµng göi b¸n 147 8 dù phßng gi¶m gi¸ HTK 149 V TSL§ kh¸c 150 1.902.456.419 1.497.180.233 1 t¹m øng 151 847.116.936 805.280.378 2 chi phi tr¶ tríc 152 795.893.483 677.376.855 3 chi phi chê kÕt chuyÓn 153 4 tµi s¶n thiÕu chê sö lý 154 5 thÕ chÊp ký quü ng¾n h¹n 155 259.446.000 14.253.000 IV chi sù nghiÖp 160 -453000 chi sù nghiÖp n¨m tríc 161 -453000 chi sù nghiÖp n¨m sau 162 B TSC§ vµ §TDH 200 14.140.869.959 14.283.901.118 I TSC§ 210 10.505.317.959 10.684.924.118 1 TSC§HH 211 10.505.317.959 10.684.924.118 _nguyªn gi¸ 212 13.882.124.068 14.084.653.827 _gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ 213 -3376806109 -3399729709 2 TSC§ thuª tµi chÝnh 214 _nguyªn gi¸ 215 _gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ 216 3 TSC§ v« h×nh 217 _nguyªn gi¸ 218 _gi¸ trÞ hao mßn luü kÕ 219 II ®Çu t TC dµi h¹n 220 3.635.552.000 3.598.977.000 1 ®Çu t chøng kho¸n DH 221 2 gãp vèn liªn doanh 222 3.635.552.000 3.598.977.000 3 §Çu t dµi h¹n kh¸c 228 4 dù phßng gi¶m gi¸ §TDH 229 III XDCBDD 230 VI ký quü ký cîc dµi h¹n 240 tæng céng tµi s¶n 250 39.438.828.050 34.278.585.784 Nguån Vèn A nî ph¶i tr¶ 300 26.877.932.928 20.116.684.323 I nî ng¾n h¹n 310 18.392.525.693 12.446.822.062 1 vay ng¾n h¹n 311 1.870.572.500 1.122.594.138 2 nî dµi h¹n ®Õn h¹n tr¶ 312 3 ph¶i tr¶ cho ngêi b¸n 313 1.157.731.342 2.607.251.086 4 ngêi mua tr¶ tiÒn tríc 314 12.244.176.290 4.812.647.387 5 thuÕ vµ c¸c kho¶n phai nép 315 859.857.654 1.326.847.911 6 ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn 316 854.007.090 505.591.223 7 ph¶i tr¶ néi bé 317 734.162.691 1.409.474.791 8 ph¶i tr¶ vµ ph¶i nép kh¸c 318 672.018.126 662.615.526 II nî dµi h¹n 320 7.700.242.720 7.652.740.000 vay dµi h¹n 321 7.700.242.720 7.650.740.000 nî dµi h¹n 322 III nî kh¸c 330 785.164.515 17.122.261 CP ph¶i tr¶ 331 785.164.515 17.122.261 tµi s¶n thõa chê sö lý 332 nhËn ký quü ký cîc DH 333 B nguån vèn CSH 400 12.560.895.122 14.161.901.461 I nguån vèn quü 410 12.553.032.055 14.161.803.656 1 NVKD 411 8.345.623.244 8.345.623.344 2 chªnh lÖch ®¸nh gi¸ l¹i TS 412 3 chªnh lÖch tû gi¸ 413 -11093440 4 quü ph¸t triÓn kinh doanh 414 -197766951 177.632.097 5 quü dù ch÷ 415 42.700.000 6 l·i cha ph©n phèi 416 543.751.124 1.139.718.586 7 quü khen thëng pl 417 -530609922 -438347853 8 NV §TXDCB 418 4.403.128.000 4.894.477.600 II nguån kinh phÝ 420 7.863.067 1 quü qu¶n lý cña cÊp trªn 421 2 ngu«n kinh phÝ SN 422 ngu«n kinh phÝ SNn¨m tríc 423 1.072.930 952.93 nguån kinh phÝ sn n¨m nay 424 6.790.137 -855125 t«ng céng nguån v«n 430 39.438.828.050 34.278.585.784 B¸o c¸o kÕt qu¶ kinh doanh quÝ VI n¨m 2007 ®¬n vÞ : ®ång STT chØ tiªu m· sè kú tríc kú nµy luü kÕ 1 tæng doanh thu 1 27.314.062.682 doanh thu b¸n hµng ho¸ 2 2 c¸c kho¶n gi¶m trõ doanh thu 3 chiÕt khÊu 4 gi¶m gi¸ 5 hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i 6 thuÕ doanh thu,thuÕ xk 7 1.557.483.107 3 doanh thu thuÇn(01-03) 10 25.756.579.575 4 gi¸ vèn hµng b¸n 11 22.608.456.672 5 lîi tøc gép(10-11) 20 3.148.122.903 6 chi phÝ b¸n hµng 21 7 chi phÝ QLDN 22 1.908.870.836 8 LN thuÇn tõ h®kd(20-21-22) 30 1.239.252.067 9 lîi tøc h®tc(31-32) 40 chi phÝ tµi chÝnh 32 thu ho¹t ®éng tµi chÝnh 31 10 lîi tøc bÊt thêng(41-42) 50 9.837.049 chi phÝ bÊt thêng 42 185.148.885 thu bÊt thêng 41 194.985.934 11 tæng LN tríc thuÕ(30+40+50) 60 1.249.089.116 12 thuÕ lîi tøc ph¶i nép 70 335.425.270 13 lîi nhuËn sau thuÕ(60-70) 80 913.663.846 Môc lôc ._.