Công tác Kế toán tổng hợp tại Công ty Dệt may Hà Nội

Lêi më ®Çu HiÖn nay trong ®iÒu kiÖn kinh tÕ thÞ tr­êng, víi c¬ chÕ qu¶n lý kinh tÕ thùc hiÖn kÕ ho¹ch kinh doanh. Mçi doanh nghiÖp dï lµ doanh nghiÖp Nhµ n­íc, doanh nghiÖp t­ nh©n ®Òu ph¶i tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n ®éc lËp. ®Ó cã thÓ ®øng v÷ng lªn trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng, víi sù c¹nh tranh gay g¾t buéc c¸c doanh nghiÖp ph¶i ®æi míi ph­¬ng thøc s¶n xuÊt, nh»m t¨ng tèc ®é chu chuyÓn cña ®ång vèn víi môc tiªu mang l¹i lîi nhuËn cao cho doanh nghiÖp. Trong ho¹t ®éng qu¶n lý kinh doanh th× kÕ to¸nlµ mét ph­¬ng thøc ®o l­êng nh»m ®¸p øng mäi yªu cÇu th«ng tin vÒ kinh tÕ cña x· héi vµ nã ®ßi hái c¸c th«ng tin biÓu hiÖn b»ng tiÒn vÒ t×nh h×nh vµ sù biÕn ®éng cña tµi s¶n vµ t×nh h×nh sö dông c¸c tµi s¶n nµy. Trong ho¹t ®éng kinh doanh cña doanh nghiÖp th× toµn bé bøc tranh vÒ t×nh h×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh tõ kh©ui ®Çu lµ cung cÊp vËt t­ cho s¶n xuÊt, qqua kh©u s¶n xuÊt ®Õn kh©u tiªu thô ®Òu ®­îc ph¶n ¸nh ®Çy ®ñ vµ sinh ®éng qua kÕ to¸n tæng hîp. Nhê cã th«ng tin kÕ to¸n tæng hîp mµ ng­êi ta cã thÓ x¸c ®Þnh ®­îc thùc hiÖu qu¶ cña mét thêi kú kinh doanh vµ t×nh h×nh tµi chÝnh cña doanh nghiÖp. NhiÖm vô c¬ b¶n cña c«ng t¸c kÕ to¸n tæng hîp lµ tËp hîp ®Çy ®ñ c¸c sè liÖu ®Çy ®ñ kÞp thêi vµ chÝnh x¸c c¸c tµi liÖu vÒ t×nh h×nh dù tr÷ sö dông TSC§, gi¸m s¸t t×nh h×nh kinh doanh cña doanh nghiÖp, theo dâi t×nh h×nh huy ®éng vµ sö dông c¸c nguån tµi s¶n do liªn kÕt kinh tÕ ®Ó tõ ®ã lËp chøng tõ gèc vµ c¸c sæ chi tiÕt, b¶ng tæng hîp chi tiÕt, nhËt ký chøng tõ, b¶ng kª, sæ c¸i. Cuèi kú lËp b¸o c¸o kÕ to¸n. XuÊt ph¸t tõ nh÷ng vÊn ®Ò trªn em m¹nh d¹n ®i s©u t×m hiÓu c«ng t¸c kÕ to¸n tæng hîp t¹i c«ng ty DÖt May Hµ Néi ®Ó lµm b¸o c¸o tèt nghiÖp. Néi dung b¸o c¸o gåm c¸c phÇn chÝnh sau: PhÇn I: Kh¸i qu¸t t×nh h×nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty DÖt May Hµ Néi. PhÇn II: C«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i c«ng ty DÖt May Hµ Néi. Sè d­ ®Çu kú c¸c tµi kho¶n Sè d­ chi tiÕt c¸c tµi kho¶n C¸c nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh trong th¸ng §Þnh kho¶n vµ ph¶n ¸nh vµo tµi kho¶n ch÷ T LËp chøng tõ gèc Ghi sæ kÕ to¸n chi tiÕt Ghi sæ kÕ to¸n tæng hîp LËp b¸o c¸o tµi chÝnh PhÇn III: Mét sè nhËn xÐt, kiÕn nghÞ ®Ò suÊt PhÇn I Kh¸i qu¸t t×nh h×nh s¶n xuÊt cña c«ng ty DÖt May Hµ Néi I. LÞch sö h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty DÖt May Hµ Néi. 1. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh. Nhµ m¸y Sîi Hµ Néi ( nay lµ c«ng ty DÖt May Hµ Néi) ®­îc thµnh lËp ngµy 7/4/1978 víi sù hîp t¸c gi÷a tæng c«ng ty nhËp khÈu thiÕt bÞ ViÖt Nam vµ h·ng UNIONMATEX (Céng hoµ liªn bang §øc) víi tæng sè v«ns ban ®Çu lµ 50 trÖu USD, tæng n¨ng lùc kÐo sîi cã 150.000 cäc sîi víi s¶n l­îng trªn 10.000 tÊn sîi c¸c lo¹i/n¨m. Th¸ng 2/1979, khëi c«ng x©y dùng nhµ m¸y. Ngµy 21/11/1984, chÝnh thøc bµn giao c«ng tr×nh cho nhµ m¸y qu¶n lý, ®iÒu hµnh, gäi tªn lµ nhµ m¸y Sîi Hµ Néi, t¹i sè 1 Mai §éng, quËn Hai Bµ Tr­ng. Th¸ng 12/1989, d©y chuyÒn dÖt kim ®­îc l¾p ®Æt ®ång bé víi trÞ gi¸ 4 triÖu USD. S¶n phÈm cña c«ng ty ®­îc xuÊt khÈu sang NhËt, Thuþ sü, TiÖp, Nga, Hµ Lan, Hång K«ng, Hµn Quèc... c¸c mÆt hµng cña c«ng ty lµ sîi, hµng dÖt kim. S¶n phÈm lu«n thu hót ®­îc sù chó ý cña kh¸ch hµng vµ tõng b­íc ®øng v÷ng trªn thÞ tr­êng trong n­íc còng nh­ quèc tÕ. N¨m 1989, s¶n l­îng ®· ®¹t 95% c«ng suÊt thiÕt kÕ. Th¸ng 4/1996, Bé kinh tÕ ®èi ngo¹i cho phÐp xÝ nghiÖp ®­îc kinh doanh xuÊt khÈu trùc tiÕp ( tªn giao dÞch viÕt t¾t lµ HANOISIMEX). Thangs 4/1991, Bé c«ng nghiÖp nhÑ quyÕt ®Þnh chuûen tæ chøc vµ ho¹t ®éng nhµ m¸y sîi Hµ Néi xÝ nghiÖp liªn hîp sîi dÖt kim Hµ Néi, víi gÇn 2000 c¸n bé c«ng nh©n trong ®ã cã trªn 400 c¸n bé kü thuËt qu¶n lý, c«ng nh©n lµnh nghÒ ®­îc ®µo t¹o t¹i c¸c tr­êng ®¹i häc trong n­íc vµ ngoµi n­íc. C«ng ty cã ®éi ngò l·nh ®¹o vµ kü thuËt kinh doanh giái. Do ®ã, lùc l­îng qu¶n lý vµ lao ®éng hïng m¹nh ®· lµm cho chÊt l­îng s¶n phÈm ngµy cµng ®­îc n©ng cao, duy tr× ®¹t tiªu chuÈn duèc tÕ. Th¸ng 6/1993, x©y dùng d©y chuyÒn dÖt kim sè 2. §Õn th¸ng 10/1993 Bé c«ng nghiÖp nhÑ quyÕt ®Þnh s¸t nhËp nhµ m¸y sîi Vinh ( TØnh NghÖ An) vµo xÝ ngiÖp liªn hîp, trë thµnh nhµ m¸y thµnh viªn cña xÝ nghiÖp. Ngµy 19/5/1994, kh¸nh thµnh nhµ m¸y dÖt kim (víi c¶ 2 d©y chuyÒn sè 1vµ sè 2) Th¸ng 1/ 1995, khëi c«ng x©y dùng nhµ m¸y thªu §«ng Mü vµ ®Õn ngµy 2/9 th× kh¸nh thµnh. ®ång thêi th¸ng 3/1995, Bé c«ng nghiÖp nhÑ quyÕt ®Þnh s¸t nhËp c«ng ty dÖt Hµ §«ng vµo xÝ nghiÖp liªn hîp. Th¸ng 6/1995, Bé c«ng nghiÖp nhÑ quyÕt ®Þnh ®æi tªn xÝ nghiÖp liªn hîp thµnh c«ng ty DÖt Hµ Néi. Th¸ng 3/2000, C«ng ty DÖt Hµ Néi ®­îc ®æi tªn thµnh c«ng ty DÖt May Hµ Néi, kh«ng ph¶i lµ sù chuyÓn ®æi vÒ h×nh thøc ho¹t ®éng cña mét doanh nghiÖp nhµ n­íc. §Õn nay, c«ng ty ®· cã trªn 6100 lao ®éng, trong ®ã cã gÇn 350 ng­êi cã tr×nh ®é ®¹i häc vµ ®ang lµ c¸n bé qu¶n lý kinh tÕ, ®éi ngò c«ng nh©n ®­îc ®µo t¹o vµ sö dông ®óng chøc n¨ng, trong ®ã cã rÊt nhiÒu thî bËc cao vµ lµnh nghÒ. t¹i c«ng ty, chøc n¨ng s¶n xuÊt vµ kinh doanh g¾n bã mËt thiÕt víi nhau, t¸c ®ång th­êng xuyªn. VÊn ®Ò t×m kiÕm thÞ tr­êng, t×m kiÕm c¸c ®èi t¸c ®Ó tiªu thô ®­îc s¶n phÈm mµ dù tÝnh ph­¬ng ¸n s¶n xuÊt, c¬ cÊu mÆt hµng phï hîp... trë thµnh vÊn ®Ò hµng ®Çu cña c«ng ty. 2. Kh¸i qu¸t vÒ kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cña c«ng ty trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y: Qua t×m hiÓu vÒ c«ng ty ta thÊy ®©y lµ mét doanh nghiÖp trÎ vÒ tuæi ®êi vµ víi trang thiÕt bÞ hiÖn ®¹i, c«ng nghÖ tiªn tiÕn, tr×nh ®é qu¶n lý giái, ®éi ngò c¸n bé cã n¨ng lùc cao, ®éi ngò c¸n bé c«ng nh©n lµnh nghÒ lu«n ®­îc ®µo t¹o vµ ®µo t¹o l¹i. §©y lµ thuËn lîi gióp cho c«ng ty lu«n ®¹t ®­îc chÊt l­¬ng cao, ®­îc tÆng nhiÒu huy ch­¬ng vµng vµ b»ng khen t¹i c¸c héi chî triÓn l·m kinh tÕ. S¶n l­¬ng thiÕt kÕ ®· v­¬n lªn ®¹t c«ng suÊt tèi ®a, chÊt l­îng sîi lu«n æn ®Þnh, ®¹t c¸c tiªu cxhuÈu quèc tÕ vµ dÉn ®Çu vÒ s¶n l­îng s¶n xuÊt sîi t¹i ViÖt Nam , s¶n l­îng cña c«ng ty, ®Æc biÖt lµ c¸c s¶n phÈm dÖt kim cã chÊt l­îng cao, ®­îc xuÊt ®i nhiÒu n­íc trªn thÕ giíi vµ ®­îc chÊp nhËn ë nh÷ng thÞ tr­êng khã tÝnh nhÊt nh­ NhËt B¶n, Hµn Quèc, khu vøc EC, CHLB §øc, Italia, Ph¸p, Mü, Singapo...vµ ®­îc c¸c kh¸ch hµng trong n­íc mÕn mé. C«ng ty DÖt May Hµ Néi lµ mét trong nh÷ng doanh nghiÖp lµm ¨n cã hiÖu qu¶, nÒ nÖp trong Bé C«ng nghiÖp nhÑ, lu«n më réng h×nh thøc kinh doanh mua b¸n, gia c«ng, trao ®æi hµng ho¸, s½n sµng hîp t¸c víi c¸c b¹n hµng trong vµ ngoµi n­íc ®Ó ®Çu t­ trang thiÕt bÞ hiÖn ®¹i, khao häc nghÖ thuËt míi. L·nh ®¹o doanh nghiÖp lµ nh÷ng nhµ kinh doanh cã n¨ng lùc, n¨ng ®éng vµ nh¹y bÐn, lu«n t×m mäi biÖn ph¸p huy ®éng vµ sö dông vèn mét c¸ch hiÖu qu¶ nhÊt, phôc vô tèt yªu cÇu s¶n xuÊt kinh doanh víi môc tiªu ®Ò ra lîi nhuËn cña n¨m nay cao h¬n n¨m tr­íc. C«ng ty lu«n chÊp hµnh v­ît møc kÕ ho¹ch Nhµ n­íc giao, cã thÓ xem xÐt mét sè chØ tiªu sau: KÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh n¨m 1999. C¸c chØ tiªu kinh tÕ kü thuËt ®Òu v­ît møc kÕ ho¹ch Tæng c«ng ty giao, ®¹t m­c t¨ng tr­ëng kh¸, cô thÓ lµ: - Gi¸ trÞ s¶n xuÊt c«ng nghiÖp ®¹t:426 tû ®ång t¨ng 6% so víi n¨m 1998. - Tæng doanh thu ®¹t :430 tû ®ång t¨ng 25% so víi n¨m 1998. - Tæng kim ngh¹ch xuÊt khÈu: 14 triÖu USD t¨ng 25% so víi n¨m 1998. ( Doanh thu néi ®Þa b¸n hµng may mÆc ®¹t gÇn 30 tû ®ång) KÕt qu¶ ®¹t ®­îc n¨m 2000. - Gi¸ trÞ s¶n xuÊt c«ng nghiÖp ®¹t 462 tû ®ång. - Tæng doanh thu: 463 tû ®ång. - Kim ngh¹ch xuÊt khÈu: 15 triÖu USD. 3. §Æc ®iÓm tæ chøc s¶n xuÊt: ViÖc tæ chøc s¶n xuÊt hîp lý, khoa häc, phï hîp víi c«ng nghÖ s¶n xuÊt ë mçi xÝ nghiÖp lµ viÖc hÕt søc quan träng. G¾n víi mçi lo¹i h×nh s¶n xuÊt kh¸c nhau, c«ng nghÖ kh¸c nhau ®ßi hái viÖc tæ chøc s¶n xuÊt, qu¶n lý kh¸c nhau. Yªu cÇu bé m¸y kÕ to¸n ph¶i phï hîp víi ®Æc ®iÓm s¶n xu©t cña doanh nghiÖp, cã nh­ vËy kinh doanh míi ®¹t hiªu qu¶ cao. §Æc ®iÓm tæ chøc s¶n xuÊt cña C«ng ty ®­îc quyÕt ®Þnh bëi quy m« s¶n xuÊt kinh doanh lín, ®a d¹ng vÒ chñng lo¹i s¶n phÈm cïng ®é réng kh¾p c¶ thÞ tr­êng tiªu thô. NhiÖm vô cña C«ng ty ®­îc thùc hiÖn th«ng qua c¸c nhµ m¸y thµnh viªn: - Nhµ m¸y sîi 1: Quy m« 6500 cäc sîi, s¶n l­îng 4000 tÊn/n¨m, s¶n phÈm chñ yÕu lµ sîi Peco vµ Coton c¸c lo¹i, cã chØ sè Ne 60, Ne45, Ne46, Ne30 d©y chuyÒn sîi s¶n l­îng 300 tÊn/n¨m - Nhµ m¸y Sîi II: Quy m« s¶n xuÊt 3500 cäc sîi, s¶n l­îng 1000tÊn/n¨m, s¶n phÈm chñ yÕu lµ sîi catton c¸c lo¹i, d©y chuyÒn sîi xe víi s¶n l­îng 350tÊn/n¨m. - Nhµ m¸y dÖt nhuém gåm c¸c ph©n x­ëng dÖt, ph©n x­ëng nhuém. - Nhµ m¸y May: gåm cã may I vµ may II, bé phËn in, thªu. Hai nhµ m¸y kÕt hîp víi nhau ®Ó s¶n xuÊt tõ sîi ra v¶i, quÇn ¸o dÖt kim c¸c lo¹i: T- shirt, polo- shirt, Hineck víi 4,5 triÖu s¶n phÈm trªn n¨m. - Nhµ m¸y Sîi Vinh: Quy m« s¶n xuÊt 2500 cäc sîi, s¶n l­¬ng 2000tÊn/n¨m, s¶n phÈm chñ yÕu lµ sîi c¸c lo¹i, ngoµi ra cßn cã c¸c s¶n phÈm may,c¸c lo¹i kh¨n mÆt, kh¨n t¾m, kh¨n ¨n c¸c lo¹i. - Nhµ m¸y May Thªu §«ng Mü: Sö dông kho¶ng 5000tÊn sîi /n¨m, s¶n xuÊt ra c¸c s¶n phÈm dÖt kim, s¶n l­¬ng 1,2 triÖu s¶n phÈm/n¨m. Ngoµi ra cßn cã 2 nhµ m¸y phôc vô cho s¶n xuÊt: - Nhµ m¸y §éng Lùc. - Nhµ m¸y c¬ khÝ. Quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt cña mÆt hµng chñ yÕu trong ®¬n vÞ: Toµn bé quy tr×nh c«ng nghÖ s¶n xuÊt ®­îc chia ra nhiÒu giai ®o¹n c«ng nghÖ. Nguyªn vËt liÖu chÝnh ®­îc chÕ biÕn mét c¸ch liªn tôc tõ giai ®o¹n ®Çu ®Õn giai ®o¹n cuèi theo mét tr×nh tù nhÊt ®Þnh. Qu¸ tr×nh s¶n xuÊt diÔn ra liªn tôc, cã s¶n phÈm dë dang, thµnh phÈm cña c«ng ®o¹n nµy võa cã thÓ xuÊt b¸n, võa cã thÓ lµ nguyªn liÖu cña c«ng ®o¹n sau. §iÒu nµy ¶nh h­ëng vµ chi phèi ®Õn c«ng t¸c h¹ch to¸n cña ®¬n vÞ. Thµnh phÈm cña c«ng ty lµ c¸c lo¹i sîi, hµng dÖt kim, dÖt thoi. C¸c s¶n phÈm nµy ®­îc thùc hiÖn b»ng c¸c d©y chuyÒn c«ng nghÖ khÐp kÝn, d©y chuyÒn kÐo sîi, d©y chuyÒn dÖt kim, d©y chuyÒn dÖt thoi. II. Tæ chøc qu¶n lý vµ kinh doanh. 1. §Æc ®iÓm tæ chøc bé m¸y t¹i C«ng ty. C«ng ty DÖt may Hµ Néi lµ mét doanh nghiÖp Nhµ n­íc cã quy m« lín, cã t­ c¸ch ph¸p nh©n, h¹ch to¸n ®éc lËp cã tµi kho¶n vµ con dÊu, bao gåm tµi kho¶n tiÒn ViÖt vµ tµi kho¶n ngo¹i tÖ t¹i Ng©n hµng c«ng th­¬ng Hai Bµ Tr­ng, Ng©n hµng ngo¹i th­¬ng, Ng©n hµng Indouna Bank. XuÊt ph¸t tõ h×nh thøc vµ nhiÖm vô mµ cÊp trªn giao, bé m¸y qu¶n lý cña C«ng ty ®­îc qu¶n lý theo m« h×nh trùc tiÕp tham m­u. S¬ ®å bé m¸y tæ chøc C«ng ty DÖt May Hµ Néi: TG§ G§ ®iÒu hµnh Q.trÞ hµnh chÝnh G§ ®iÒu hµnh dÖt nhuém Phßng xuÊt nhËp khÈu Phßng KTTC G§ ®iÒu hµnh PTG§ ®iÒu hµnh G§ ®iÒu hµnh tiªu thô néi ®Þa Phßng TCHC Phßng kü thuËt ®Çu t­ Trung t©m thÝ nghiÖm Phßng th­¬ng m¹i Phßng KH thÞ tr­êng Phßng ®êi sèng Nhµ m¸y dÖt nhuém Nhµ m¸y Sîi Nhµ m¸y may 1 Trung t©m y tÕ Nhµ m¸y dÖt kim Nhµ m¸y Sîi Vinh Nhµ m¸y may 2 Nhµ m¸y dÖt Hµ §«ng N..m¸y may §«ng Mü N. m¸y may thêi trang Ngµnh èng giÊy TT c¬ khÝ tù ®éng ho¸ Nhµ m¸y may 3 Chøc n¨ng nhiÖm vô tõng bé phËn: * Tæng Gi¸m ®èc C«ng ty DÖ May Hµ Néi do Tæng C«ng ty DÖt May ViÖt Nam bæ nhiÖm, miÔn nhiÖm, khen th­ëng vµ kû luËt, Tæng gi¸m ®èc cã nhiÖm vô tæ chøc ®iÒu hµnh mäi ho¹t ®éng cña C«ng ty, ®ång thêi lµ ng­êi ®¹i diÖn cho quyÒn lîi vµ nghÜa vô cña C«ng ty tr­íc c¬ quan qu¶n lý cÊp trªn vµ tr­íc ph¸p luËt. * Phã Tæng gi¸m ®èc ®iÒu hµnh: Phô tr¸ch hÖ thèng chÊt l­îng vµ hÖ thèng tr¸ch nhiÖm x· héi. Qu¶n lý ®iÒu hµnh c«ng t¸c kü thuËt, s¶n xuÊt, ®Çu t­ vµ m«i tr­êng thuéc lÜnh vùc may. * Gi¸m ®èc ®iÒu hµnh Sîi: Qu¶n lý ®iÒu hµnh c«ng t¸c kü thuËt, s¶n xuÊt, ®Çu t­ vµ m«i tr­êng thuéc lÜnh vùc Sîi. * Gi¸m ®èc ®iÒu hµnh DÖt nhuém: Qu¶n lý, ®iÒu hµnh c«ng t¸c kü thuËt, s¶n xuÊt ®Çu t­ vµ m«i tr­êng thuéc lÜnh vùc DÖt nhuém. * Gi¸m ®èc ®iÒu hµnh qu¶n trÞ hµnh chÝnh: Qu¶n lý ®iÒu hµnh lÜnh vùc lao ®éng tiÒn l­¬ng, chÕ ®é, cuéc sèng, ®êi sèng. * Gi¸m ®èc ®iÒu hµnh tiªu thô néi ®Þa: Qu¶n lý ®iÒu hµnh lÜnh vùc tiªu thô s¶n phÈm may néi ®Þa, c«ng t¸c kho¸n chi phÝ s¶n xuÊt, thÈm ®Þnh, ®¸nh gi¸ dù ¸n ®Çu t­, kiÒm tra, ®¸nh gi¸ doanh nghiÖp. C¸c phßng chøc n¨ng cã : - Phßng xuÊt nhËp khÈu: §¶m ®­¬ng toµn bé c«ng t¸c xuÊt nhËp khÈu t¹i C«ng ty nh­ nhËp nguyªn vËt liÖu, m¸y mãc, thiÕt bÞ, ho¸ chÊt nhuém, xuÊt khÈu c¸c lo¹i s¶n phÈm Sîi, DÖt kim, kh¨n b«ng... cã kÕ ho¹ch xuÊt nhËp khÈu ®Ó phßng tµi chÝnh kÕ to¸n c©n ®èi kÕ ho¹ch thu chi ngo¹i tÖ, x©y dùng dù th¶o hîp ®ång xuÊt nhËp khÈu, c¸c ph­¬ng thøc h¹ch to¸n, lËp b¸o c¸o xuÊt nhËp khÈu. - V¨n phßng Tæng gi¸m ®èc: Gióp viÖc cho Tæng gi¸m ®èc vÒ c«ng t¸c hµnh chÝnh ph¸p chÕ, qu¶n trÞ, ®èi néi, ®èi ngo¹i. - Phßng ®iÒu hµnh s¶n xuÊt: Cã chøc n¨ng ®iÒu hµnh c¸c kÕ ho¹ch s¶n xuÊt cña C«ng ty. - Phßng tæ chøc lao ®éng: Lµ tham m­u cho Tæng gi¸m ®èc vÒ lÜnh vùc tæ chøc lao ®éng khoa häc, qu¶n lý ®éi ngò c¸n bé c«ng nh©n viªn trong C«ng ty. §µo t¹o c¸n bé qu¶n lý vµ sö dông cã hiÖu qu¶ quü tiÒn l­¬ng trªn c¬ së quy chÕ ®· ban hµnh. - Phßng KTTC: Cã ®Çy ®ñ c¸c chøc n¨ng nhiÖm vô nh­ luËt ®Þnh, ®iÒu lÖ kÕ to¸n cña nhµ n­íc quy ®Þnh, gi¸m s¸t kiÓm tra ho¹t ®éng kinh tÕ tµi chÝnh cña C«ng ty, ®¶m b¶o c©n ®èi tµi chÝnh phôc vô cho c«ng t¸c qu¶n lý kinh doanh. Phßng cã nhiÖm vô lËp kÕ ho¹ch thu, chi cho tõng kú, ghi chÐp ®Çy ®ñ vµ ph¶n ¸nh mét c¸ch chÝnh x¸c, kÞp thêi, liªn tôc vµ cã hÖ thèng sè liÖu vÒ t×nh h×nh lu©n chuyÓn vËt t­, tiÒn vèn... thóc ®Èy ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña C«ng ty, thùc hiÖn tèt c¸c chÕ ®é h¸ch to¸n kÕ to¸n. N©ng cao hiÖu qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh, lËp vµ thùc hiÖn kÕ h¹ch tµi chÝnh nh»m ®¶m b¶o nguyªn t¾c chi phÝ tèi thiÓu, lîi nhuËn tèi ®a. §ång thêi thùc hiÖn viÖc b¶o toµn vèn vµ ph¸t triÓn vèn cña C«ng ty, thùc hiÖn nghÜa vô ®èi víi ng©n s¸ch nhµ n­íc vµ thùc hiÖn nghiªm chØnh ph¸p lÖnh tµi chÝnh. - Phßng KCS: Cã nhiÖm vô kiÓm tra toµn bé c¸c lo¹i nguyªn vËt liÖu ®­a vµo nhµ m¸y, c¸c lo¹i phÕ phÈm trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt vµ c¸c lo¹i s¶n phÈm do C«ng ty s¶n xuÊt ra, ®ång thêi ®ãng gãp c¸c biÖn ph¸p, ®Ò tµi s¸ng kiÕn ®Ó n©ng cao chÊt l­îng s¶n phÈm. - Phßng kinh doanh: Cã nhiÖm vô tiÕp cËn vµ më réng thÞ tr­êng cho C«ng ty, t×m kiÕm kh¸ch hµng, thóc ®Çy qu¸ tr×nh tiªu thô s¶n phÈm, qu¶n lý c¸c cöa hµng giíi thiÖu s¶n phÈm, ®¹i lý cña C«ng ty. - Phßng b¶o vÖ qu©n sù: Tæ chøc lùc l­îng ngµy ®ªm b¶o ®¶m an toµn cho c«ng ty, x©y dùng lùc l­îng v÷ng m¹nh, t¹o mèi quan hÖ chÆt chÏ gi÷a C«ng ty víi c¸c c¬ quan c«ng an nh»m tranh thñ sù hç trî trong c«ng t¸c b¶o vÒ an toµn. - XÝ nghiÖp dÞch vô x©y dùng: Cã nhiÖm vô ch¨m sãc c¶nh quan m«i tr­êng. - Phßng kÕ to¸n tµi chÝnh gåm 20 ng­êi: 1 kÕ to¸n tr­ëng, 2 phã phßng kÕ to¸n kiªm kÕ to¸n tæng hîp, 16 nh©n viªn kÕ to¸n vµ 1thñ quü, nhiÖm vô ®­îc ph©n c«ng nh­ sau: - KÕ to¸n tr­ëng: Lµ ng­êi trùc tiÕp phô tr¸ch phßng tµi chÝnh cña c«ng ty, chÞu tr¸ch nhiÖm tr­íc c¬ quan qu¶n lý tµi chÝnh cÊp trªn vµ tæng gi¸m ®èc c«ng ty vÒ c¸c vÊn ®Ò cã liªn quan ®Õn t×nh h×nh tµi chÝnh vµ c«ng t¸c kÕ to¸n cña c«ng ty. Cã nhiÖm vô qu¶n lý vµ ®iÒu hµnh toµn bé phßng kÕ to¸n tµi chÝnh theo ho¹t ®äng chøc n¨ng chuyªn m«n, kiÓm tra chØ ®¹o c«ng t¸c qu¶n lý, sö dông vËt t­, tiÒn vèn trong c«ng ty theo ®óng chÕ ®é tµi chÝnh mµ nhµ n­íc ban hµnh. - Phã phßng kÕ to¸n tµi chÝnh (kiªm kÕ to¸n tæng hîp) cã nhiÖm vô hµng th¸ng c¨n cø vµo nhËt ký chøng tõ, b¶ng kª, b¶ng ph©n bæ (do kÕ to¸n vËt liÖu, kÕ to¸n thanh to¸n, kÕ to¸n tiÒn l­¬ng, kÕ to¸n tËp hîp chi phÝ vµ tÝnh gi¸ thµnh... chuyÓn lªn) ®Ó vµo sæ tæng hîp c©n ®èi theo dâi c¸c tµi kho¶n cã liªn quan. LËp b¸o c¸o tµi chÝnh theo quy ®Þnh cña nhµ n­íc. Phã phßng kÕ to¸n tµi chÝnh cã nhiÖm vô cïng víi kÕ to¸n tr­ëng trong viÖc quyÕt to¸n còng nh­ kiÓm tra c«ng t¸c tµi chÝnh cña c«ng ty - KÕ to¸n nguyªn vËt liÖu: hµng ngµy c¨n cø vµo phiÕu nhËp kho, phiÕu xuÊt kho, vËt liÖu c«ng cô dông cô ®Ó vµo sæ chi tiÕt vËt t­, cuèi th¸ng tæng hîp lªn sæ tæng hîp xuÊt lËp b¶ng kª sè 3, b¶ng kª tÝnh gi¸ thµnh thùc tÕ nguyªn vËt liÖu vµ c«ng cô dông cô, lËp b¶ng ph©n bæ vËt liÖu vµ c«ng cô dông cô, tõ c¸c ho¸ ®¬n kiªm phiÕu xuÊt kho cña bªn b¸n ®Ó vµo sæ chi tiÕt thanh to¸n víi ng­êi b¸n, lªn nhËt ký chøng tõ sè 5. - KÕ to¸n tµi s¶n cè ®Þnh vµ x©y dùng c¬ b¶n: tæ chøc ghi chÐp, ph¶n ¸nh sè liÖu vÒ sè l­îng, hiÖn tr¹ng vµ gi¸ trÞ tµi s¶n cè ®Þnh, t×nh mua b¸n vµ thanh lý tµi s¶n cè ®Þnh. - KÕ to¸n tiÒn l­¬ng: cã nhiÖm vô c¾n cø vµo c¸c b¶ng tæng hîp thanh to¸n l­¬ng vµ phô cÊp do tæ nhiÖm vô d­íi c¸c nhµ m¸y chuyÓn lªn ®Ó lËp c¸c b¶ng tæng hîp thanh to¸n l­¬ng cho c¸c nhµ m¸y, c¸c phßng ban chøc n¨ng lËp b¶ng ph©n bæ tiÒn l­¬ng vµ b¶o hiÓm x· héi. - Cöa hµng th­¬ng m¹i dÞch vô: Giíi thiÖu s¶n phÈm vµ b¸n s¶n phÈm víi h×nh thøc tæ chøc s¶n xuÊt kinh doanh theo c¬ cÊu trùc tuyÕn rÊt phï hîp víi quy m« s¶n xuÊt kinh doanh lín cña C«ng ty, ®¶m b¶o tÝnh hiÖu qu¶ cña ho¹t ®éng, ®ång thêi ®¶m b¶o gän nhÑ trong tæ chøc, tr¸ch nhiÖm chång chÐo trong chØ ®¹o, ph©n c«ng tæ chøc... 2. §Æc ®iÓm cña c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty Bé m¸y kÕ to¸n trong doanh nghiÖp cã thÓ hiÓu nh­ mét tËp hîp nh÷ng c¸n bé nh©n viªn kÕ to¸n cïng víi trang thiÕt bÞ kü thuËt, ph­¬ng tiÖn ghi chÐp, tÝnh to¸n cung cÊp th«ng tin phôc vô cho c«ng t¸c qu¶n lý cña doanh nghiÖp. KÕ to¸n tËp hîp chi phÝ vµ tÝnh gi¸ thµnh: c¨n cø vµo b¶ng ph©n bæ vËt liÖu, c«ng cô dông cô, b¶ng tæng hîp vËt liÖu xuÊt dïng, b¶ng ph©n bæ l­¬ng... vµ c¸c nhËt ký chøng tõ cã liªn quan ®Ó ghi vµo sæ tËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt (cã chi tiÕt cho tõng nhµ m¸y) ph©n bæ chi phÝ s¶n xuÊt vµ tÝnh gi¸ thµnh cho tõng mÆt hµng cô thÓ. kÕ to¸n thµnh phÈm vµ tiªu thô thµnh phÈm: cã nhiÖm vô theo dâi t×nh h×nh nhËp – xuÊt kho thµnh phÈm, t×nh h×nh tiªu thô vµ theo dâi c«ng nî cña kh¸ch mua hµng. më sæ chi tiÕt b¸n hµng cho tõng lo¹i, më sæ theo dâi nhËp xuÊt tån thµnh phÈm. Sau ®ã theo dâi vµo sæ chi tiÕt b¸n hµng cho tõng lo¹i. KÕ to¸n thanh to¸n: Theo dâi t×nh h×nh thu chi quü tiÒn mÆt tiÒn göi ng©n hµng cña c«ng ty. më sæ theo dâi chi tiÕt tiÒn mÆt, hµng ngµy ®èi chiÕu sè d­ trªn tµi kho¶n cña c«ng ty ë ng©n hµng víi sæ ng©n hµng, theo dâi t×nh h×nh thanh to¸n cña c«ng ty víi c¸c ®èi t­¬ng nh­ kh¸ch hµng, nhµ cung cÊp, néi bé c«ng ty. Thñ quü: Qu¶n lý quü tiÒn mÆt cña c«ng ty vµ thùc hiÖn viÖc thu chi tiÒn mÆt theo phiÕu thu, chi. KÕ to¸n c¸c nhµ m¸y: ChÞu sù chØ ®¹o nghµnh däc cña phßng kÕ to¸n tµi chÝnh cña c«ng ty, thùc hiÖn tæng hîp c¸c c«ng viÖc xÈy ra trong nhµ m¸y sau ®ã b¸o c¸o lªn phßng kÕ to¸n cña c«ng ty. Qua m« h×nh trªn ta thÊy: c«ng ty tæ chøc h¹ch to¸n kÕ to¸n theo h×nh thøc tËp chung, phßng kÕ to¸n lµ trung t©m thùc hiÖn toµn bé c«ng t¸c kÕ to¸n tõ kh©u ®Çu tiªn ®Õn kh©u cuèi cïng, thu nhËn, xö lý chøng tõ, lu©n chuyÓn ghi sæ kÕ to¸n chi tiÕt tæng hîp vµ lËp b¸o c¸o kÕ to¸n, ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh tÕ vµ h­íng dÉn kiÓm tra kÕ to¸n. Trong toµn ®¬n vÞ, th«ng b¸o sè liÖu kÕ to¸n thèng kª cÇn thiÕt cho c¸c ®¬n vÞ trùc thuéc, c¸c thµnh viªn kÕ to¸n ë c¸c nhµ m¸y thµnh viªn cã nhiÖm vô thu nhËp chøng tõ kiÓm tra, xö lý s¬ bé chøng tõ, ®Þnh kú lËp b¸o c¸o thèng kª tµi chÝnh theo sù ph©n cÊp d­íi sù chØ ®¹o gi¸m s¸t cña kÕ to¸n tr­ëng. Víi ®Æc ®iÓm ®ã, c«ng ty ®· thùc hiÖn h×nh thøc kÕ to¸n nhËt ký chøng tõ vµ h¹ch to¸n t×nh h×nh biÕn ®éng cña tµi s¶n theo ph­¬ng ph¸p kª khai th­êng xuyªn. H×nh thøc nµy cã ­u ®iÓm lµ gi¶m nhÑ khèi l­îng ghi sæ, ®èi chiÕu sè liÖu tiÕn hµnh th­êng xuyªn, kÞp thêi, cung cÊp sè liÖu cho viÖc tæng hîp theo c¸c chØ tiªu kinh tÕ tµi chÝnh, lËp b¸o c¸o kÕ to¸n. Tæ chøc kÕ to¸n theo h×nh thøc nµy, mäi c«ng viÖc chñ yÕu cña h¹ch to¸n kÕ to¸n ®Òu ®­îc thùc hiÖn ë phßng kÕ to¸n Doanh nghiÖp. Do ®ã gióp cho l·nh ®¹o doanh nghiÖp n¾m v÷ng ®­îc kÞp thêi toµn bé th«ng tin vÒ ho¹t ®éng kinh tÕ cña Doanh nghiÖp. Sù chØ ®¹o c«ng t¸c kÕ to¸n ®­îc thèng nhÊt chÆt chÏ: Tæng hîp sè liÖu vµ th«ng tin kinh tÕ kÞp thêi, t¹o ®iÒu kiÖn trong ph©n c«ng lao ®éng, n©ng cao tr×nh ®é chuyªn m«n ho¸ lao ®éng h¹ch to¸n. ViÖc trang bÞ øng dông ph­¬ng tiÖn c¬ giíi ho¸ c«ng t¸c kÕ to¸n ®­îc thuËn lîi. Tuy nhiªn h×nh thøc nµy cã h¹n chÕ lµ c«ng viÖc kÕ to¸n tËp chung ë phßng kÕ to¸n Doanh nghiÖp lín, t¹o ra kho¶ng c¸ch vÒ kh«ng gian vµ thêi gian gi÷a n¬i s¶y ra th«ng tin thu thËp, xö lý th«ng tin vµ tæng hîp sè liÖ, h¹n chÕ sù chØ ®¹o kiÓm tra cña kÕ to¸n. Tãm l¹i chÕ ®é kÕ to¸n ¸p dông t¹i doanh nghiÖp lµ: Niªn ®é kÕ to¸n b¾t ®Çu tõ ngµy 01-01 hµng n¨m, kÕt thóc vµo ngµy 31-12 hµng n¨m. §¬n vÞ tiÒn tÖ sö dông: §ång H×nh thøc sæ kÕ to¸n: NhËt ký chøng tõ Ph­¬ng ph¸p tµi s¶n cè ®Þnh: + §¸nh gi¸ tµi s¶n cè ®Þnh: theo nguyªn gi¸. + Ph­¬ng ph¸p khÊu hao: thao quyÕt ®Þnh 1062/BTC. Ph­¬ng ph¸p kÕ to¸n hµng tån kho: + §¸nh gi¸: chi tiÕt theo tõng kho nguyªn vËt liÖu. + X¸c ®Þnh gi¸ trÞ hµng tån kho cuèi kú: tÝnh gi¸ b×nh qu©n. + H¹ch to¸n hµng tån kho: theo ph­¬ng ph¸p kª khai th­êng xuyªn. §Ó tËp hîp sè liÖu ph¶n ¸nh ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh, còng nh­ viÖc h×nh thµnh cÊc th«ng tin cÇn thiÕt cho qu¶n lý, c«ng ty ®· sö dông hÖ thèng chøng tõ, tµi kho¶n, c¸c sæ kÕ to¸n chi tiÕt, sæ kÕ to¸n tæng hîp t­¬ng ®èi ®Çy ®ñ theo quyÕt ®Þnh sè 1141/Q§/C§KT ban hµnh ngµy 1/11/1995 cña bé tµi chÝnh. S¬ ®å kÕ to¸n theo h×nh thøc nhËt ký chøng tõ Chøng tõ gèc vµ c¸c b¶ng ph©n bæ B¶ng kª ThÎ vµ sæ kÕ to¸n chi tiÕt NhËt ký chøng tõ Sæ c¸i B¶ng tæng hîp chi tiÕt B¸o c¸o tµi chÝnh Ghi hµng ngµy Ghi cuèi th¸ng §èi chiÕu, kiÓm tra PhÇn II C«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i c«ng ty DÖt May Hµ Néi §Ò bµi C«ng ty h¹ch to¸n hµng tån kho theo ph­¬ng ph¸p kª khai th­êng xuyªn tÝnh thuÕ gi¸ trÞ gia t¨ng theo ph­¬ng ph¸p khÊu trõ, tÝnh gi¸ nguyªn vËt liÖu b×nh qu©n c¶ kú dù tr÷, tÝnh gi¸ thµnh phÈm theo ph­¬ng ph¸p nhËp tr­íc xuÊt tr­¬c. Sè d­ ®Çu kú c¸c tµi kho¶n SHTK Tªn tµi kho¶n D­ nî D­ cã 111 TiÒn mÆt 250.232.648 112 TiÒn göi ng©n hµng 157.040.006 131 Ph¶i thu kh¸ch hµng 1.438.930.000 141 T¹m øng 135.000.000 152 Nguyªn liÖu, vËt liÖu 248.500.000 153 C«ng cô dung cô 85.037.458 154 Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh 58.265.750 155 Thµnh phÈm 1.081.500.000 211 Tµi s¶n cè ®Þnh 4.950.000.000 214 KhÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh 214.000.000 311 Vay ng¾n h¹n 1.961.100.679 331 Ph¶i tr¶ ng­êi b¸n 772.420.000 334 Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn 120.000.000 341 Vay dµi h¹n 1.902.340.198 411 Nguån vèn kinh doanh 3.132.320.623 421 Lîi nhuËn ch­a ph©n phèi 302.324.053 Tæng 8.404.505.862 8.404.505.862 II.Sè d­ chi tiÕt mèt sè tµi kho¶n Tµi kho¶n 131: Ph¶i thu kh¸ch hµng: Sè TT Tªn kh¸ch hµng D­ nî 1 C«ng ty T©n ViÖt Anh 582.800.000 2 Cöa hµng Hoa Mai 26.000.000 3 Cöa hµng Hång V©n 19.000.000 4 C«ng ty Vinatex 650.050.000 5 C«ng ty Shimsan 85.000.000 6 C«ng ty Ph­¬ng Nam 76.080.000 Céng 1.438.930.000 Tµi kho¶n 141: T¹m øng. STT Tªn ng­êi t¹m øng D­ ®Çu kú 1 Nguyªn v¨n C­êng 129.000.000 2 Nguyªn v¨n H¶i 6.000.000 Tµi kho¶n 331: Ph¶i tr¶ ng­êi b¸n Sè TT Tªn kh¸ch hµng D­ ®Çu kú 1 C«ng ty DÖt 8/3 80.000.000 2 C«ng ty v¶i C«ng nghiÖp 207.000.000 3 C«ng ty 19/5 150.000.000 4 C«ng ty Hoµng Hµ 75.000.000 5 C«ng ty Minh Khai 60.000.000 6 C«ng ty Nam §Þnh 200.000.000 Céng 772.420.000 Tµi kho¶n 152: Nguyªn VËt liÖu: STT Tªn NGUYªN VËT LIÖU §vt Sè L­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn 1 V¶i pha lil«ng m 3000 25000 7500.000 2 V¶i th« m 3000 13000 39.000.000 3 V¶i nØ m 3000 20000 60.000.000 4 V¶i lãt m 2600 9000 23.400.000 5 ChØ may cuén 4000 7500 30.000.000 6 B«ng kg 9000 11000 9.900.000 7 Cóc kg 60 20000 1200.000 8 Kho¸ ¸o chiÕc 4000 25000 10.000.000 Tæng 248.500.000 Tµi kho¶n 154: Chi phÝ s¶n xuÊt kinh doanh dë dang Stt Tªn s¶n phÈm D­ ®Çu kú 1 ¸o Jacket 21.357.400 2 ¸o s¬ mi 19.450.000 3 ¸o thÓ th¶o 17.458.350 céng 58.265.750 Tµi kho¶n 155: Thµnh phÈm Stt Tªn s¶n phÈm §vt Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn 1 ¸o Jacket ChiÕc 4000 200.000 800.000.000 2 ¸o s¬ mi chiÕc 3000 18.000 54.000.000 3 ¸o thÓ th¶o chiÕc 3500 65.000 227.500.000 céng 1.081.500.000 II. C¸c nghiÖo vô kinh tÕ ph¸t sinh (®vt: ®ång) PhiÕu thu sè 01 ngµy 1-2 c«ng ty Ph­¬ng Nam tr¶ nî tiÒn hµng th¸ng tr­íc b»ng tiÒn mÆt sè tiÒn: 76.080.000 PhiÕu chi sè 01 ngµy2-2 nép tiÒn göi ng©n hµng sè tiÒn lµ 270.000.000 ®· cã giÊy b¸o cã cña ng©n hµng PhiÕu chi tiÒn mÆt sè 02 ngµy 3-2 chi t¹m øng cho anh NguyÔn v¨n C­êng 129.000.000 ®Ó mua nguyªn vËt liÖu. Ngµy 3-2 nhËp kho 3000 mÐt v¶i lãt cña c«ng ty Minh Khai theo phiÕu nhËp kho sè 01 c«ng ty ch­a thanh to¸n tiÒn hµng, thuÕ VAT 10%. Tªn hµng §VT sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn V¶i lãt m 3.000 10.000 30.000.000 NhËp kho 3500 mÐt v¶i nØ cña c«ng ty Nha Trang theo phiÕu nhËp kho sè 02 ngµy 4-2, ThuÕ VAT 10%, C«ng ty ®· thanh to¸n b»ng tiÒn mÆt theo phiÕu chi sè 02. Tªn hµng §VT Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn V¶i nØ m 3.500 21.000 73.500.000 Cöa hµng Hoa mai thanh to¸n tiÒn hµng sau khi ®· trõ 1% chiÕt khÊu, phiÕu thu sè 03 ngµy 5-2 NhËp kho 5000 cuén chØ cña c«ng ty Hoµng Hµ thuÕ VAT 10%. c«ng ty ch­a thanh to¸n tiÒn hµng, phiÕu nhËp kho sè 03 ngµy 6-2. Tªn hµng §VT Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn ChØ may cuén 5.000 8.000 40.000.000 C«ng ty tr¶ hÕt tiÒn hµng cho c«ng ty Minh Khai ë nghiÖp vô 4 b»ng tiÒn göi ng©n hµng ®· cã giÊy b¸o nî cña ng©n hµng. PhiÕu chi sè 03 ngµy 7-2 chi tiÒn mÆt thanh to¸n tiÒn qu¶ng c¸o lµ 7.500.000 trong ®ã VAT 10%. C«ng ty chi tr¶ l·i tiÒn vay ng©n hµng b»ng tiÒn mÆt sè tiªn lµ 17.350.780 theo phiÕu chi sè 04 ngµy 7-2. c«ng ty nhËp 3.500 m v¶i th« cña c«ng ty DÖt 8/3 theo phiÕu nhËp kho sè 4 ngµy 8-2 c«ng ty ch­a thanh to¸n tiÒn hµng, thuÕ VAT 10%. Tªn hµng §VT Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn V¶i th« m 3.500 14.000 49.000.000 NhËp 3500 mÐt v¶i pha lil«ng cña c«ng ty ph¶i c«ng nghiÖp, thuÕ VAT 10% theo phiÕu nhËp kho sè 05 ngµy 9-2 c«ng ty ch­a thanh to¸n tiÒn. Tªn hµng §VT Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn v¶i pha ni l«ng m 3.500 27.000 94.500.000 Ng©n hµng thu l·i tiÒn vay ngµy 10-2 sè tiÒn 14.350.000 ®· cã giÊy b¸o nî cña ng©n hµng C«ng ty nhËp 4500 chiÕc kho¸, thuÕ VAT 10% cña c«ng ty Phó B×nh theo phiÕu nhËp kho sè 6 ngµy 11-2 c«ng ty ®· thanh to¸n tiÒn hµng theo phiÕu chi sè 05. Tªn hµng §VT Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn Kho¸ ¸o chiÕc 4.500 3.000 13.500.000 Cöa hµng Hång V©n thanh to¸n tiÒn hµng sau khi ®· trõ triÕt khÊu 1% phiÕu thu sè 04 ngµy 12-2. C«ng ty nhËp 1200kg b«ng, thuÕ VAT 10% cña c«ng ty DÖt 8/3 theo phiÕu nhËp kho sè 7 ngµy 12-2 c«ng ty ch­a thanh to¸n tiÒn. Tªn hµng §VT Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn B«ng kg 1.200 12.500 15.000.000 PhiÕu nhËp kho sè 8 ngµy 13-2 nhËp 70kg cóc, thuÕ VAT 10% cña c«ng ty Thiªn H­¬ng c«ng ty ®· thanh to¸n tiÒn phiÕu chi sè 6. Tªn hµng §VT Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn Cóc kg 70 22.000 1.540.000 XuÊt kho 3200 mÐt v¶i lãt ®Ó s¶n xuÊt s¶n phÈm theo phiÕu xuÊt kho sè1 ngµy 14-2, trong ®ã: 1300 mÐt dïng cho s¶n xuÊt ¸o Jacket. 1000 mÐt dïngcho s¶n phÈm ¸o thÓ thao. XuÊt kho v¶i th« ®Ó s¶n xuÊt s¶n phÈm theo phiÕu xuÊt kho sè 02 ngµy 15-2, trong ®ã 2200 mÐt ®Ó s¶n xuÊt ¸o sá mi XuÊt chØ may ®Ó s¶n xuÊt s¶n phÈm theo phiÕu xuÊt kho sè 03 ngµy 15-2 trong ®ã: 500 cuén dïng cho ¸o Jacket. 300 cuén dïng cho ¸o s¬ mi. 350 cuén cho ¸o thÓ thao. XuÊt kho b«ng ®Ó s¶n xuÊt s¶n phÈm theo phiÕu xuÊt kho sè 04 ngµy 16-2 trong ®ã: 800kg dïng cho ¸o JackÐt. 500kg dïng cho ¸o thÓ thao. xuÊt kho v¶i nØ ®Ó s¶n xuÊt s¶n phÈm theo phiÕu xuÊt kho sè 05 ngµy 15/2 trong ®ã 300mÐt dïng cho ¸o thÓ thao. XuÊt kho kho¸ ®Ó s¶n xuÊt s¶n phÈm theo phiÕu xuÊt kho sè 06 ngµy 17-2 trong ®ã: 500 chiÕc dïng cho ¸o Jacket. 3500 chiÕc dïng cho ¸o thÓ thao. XuÊt kho cóc ¸o ®Ó s¶n xuÊt s¶n phÈm theo phiÕu xuÊt kho sè 07 ngµy 17-2 trong ®ã: 10kg cho ¸o s¬ mi. 5kg cho ¸o JackÐt. XuÊt kho v¶i pha nil«ng ®Î s¶n xuÊt s¶n phÈm theo phiÕu xuÊt kho sè 08 ngµy 17-2 trong ®ã 3000 mÐt cho ¸o JackÐt. PhiÕu chi sè 07 ngµy 18-3 chi tiÕp kh¸ch 2.000.000 ®ång. Ngµy 19-2 chi tiÒn t¹m øng cho anh NguyÔn V¨n H¶i sè tiÒn lµ 6.000.000 ®ång theo phiÕu chi sè 08 ®Ó ®i c«ng t¸c. Ngµy 19-3 thanh to¸n tiÒn ®iÖn, ®iÖn tho¹i, n­íc theo phiÕu chi sè 09 ph©n bæ cho tõng bé phËn. Tªn bé phËn N­íc(VAT 5%) §iÖn(VAT10%) §iÖn tho¹i (VAT 10%) Ph©n x­ëng s¶n xuÊt 1.575.650 52.800.000 2.200.000 Bé phËn b¸n hµng 537.430 4.200.000 3.200.000 Bé phËn qu¶n lý DN 870.535 8.000.000 570.000 Chi phÝ dÞch vô mua ngoµi phôc cho ph©n x­ëng ®· tr¶ b»ng tiÒn mÆt sè tiÒn 19.800.000. trong ®ã thuª VAT lµ 1.800.000 theo phiÕu chi sè 10 ngµy 20-2. TrÝch KhÊu hao TSC§ cho tõng bé phËn: Ph©n x­ëng s¶n xuÊt 85.750.000 Bé ph©n b¸n hµng 10.580.000 Bé phËn qu¶n lý DN 17.535.036 Ph©n bæ tiÒn l­¬ng ph¶i tr¶ cho c«ng nh©n viªn trùc tiÕp s¶n xuÊt C«ng nh©n s¶n xuÊt ¸o jacket 23.450.000 C«ng nh©n s¶n xuÊt ¸o s¬ mi 25.345.000 C«ng nh©n s¶n xuÊt ¸o thÓ thao 20.357.500 Ph©n bæ l­¬ng cho bé phËn qu¶n lý ph©n x­ëng 8.000.000 TiÒn l­¬ng ph¶i tr¶ cho bé phËn b¸n hµng 5.000.000, bé phËn qu¶n lý doanh nghiÖp 17.000.000 TrÝch BHXH, BHYT, KPC§ cho tõng bé phËn theo tû lÖ quy ®Þnh trÝch vµo chi phÝ vµ trõ vµo l­¬ng c«ng nh©n. Thanh to¸n tiÒn l­¬ng cho c¸n bé c«ng nh©n viªn cña c«ng ty theo phiÕu chi sè 11 ngµy 21-2. S¶n phÈm hoµn thµnh theo phiÕu nhËp kho sè 09 ngµy 21-2. Tªn s¶n phÈm hoµn thµnh Sè l­îng ¸o jacket 920 ¸o s¬ mi 6.000 ¸o thÓ thao 2.100 biÕt s¶n phÈm dë dang cuèi kú gåm: ¸o Jacket 17.545.258. ¸o s¬ mi 17.627.935. ¸o thÓ thao 11.357.420. Chi phÝ s¶n xuÊt chung ph©n bæ cho c¸c ®èi t­îng theo chi phÝ nh©n c«ng tr­c tiÕp. Ngµy 22-2 c«ng ty xuÊt b¸n cho c«ng ty Vinatex theo phiÕu xuÊt kho sè 09 kh¸ch hµng ch­a tr¶ tiÒn hµng, thuÕ VAT 10% STT Tªn SP §vt Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn 1 ¸o Jacket chiÕc 1850 250.000 462.500.000 2 ¸o s¬ mi chiÕc 1500 22.000 33.000.000 3 ¸o thÓ thao chiÕc 1200 80.000 96.000.000 XuÊt b¸n trùc tiÕp cho c«ng y Shimsan theo phiÕu xuÊt kho sè 12 ngµy 23-2 thuÕ VAT 10%. Kh¸ch hµng ®· thanh to¸n tiÒn, phiÕu thu sè 05 STT Tªn SP §vt Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn 1 ¸o jacket chiÕc 1000 250.000 250.000.000 2 ¸o thÓ thao chiÕc 1500 80.000 120.000.000 C«ng ty Vinatex thanh to¸n tiÒn hµng ë kú tr­íc b»ng TGNH 24-2 c«ng ty ®· nhËn ®­îc giÊy b¸o cña ngh©n hµng . phiÕu chi sè 12 ngµy 24-2 tr¶ tiÒn nî th¸ng tr­íc cho c«ng ty Nam ®Þnh sè tiÒn 200.000.000 XuÊt kho mét sè c«ng cô theo phiÕu xuÊt kho s« 11 ngµy 25-2 dïng cho bé phËn b¸n hµng 5.350.000 C«ng ty thanh to¸n tiÒn cho c«ng ty 19/5 kú tr­íc theo phiÕu chi sè 13 ngµy 25 / 2 Anh NguyÔn V¨n C­¬ng thanh to¸n tiÒn t¹m øng ®i mua hµng kú tr­íc theo phiÕu thu sè 06 ngµy 25/2 C«ng ty ShimSan tiÒn mua hµng kú tr­íc theo phiÕu thu sè 07 ngµy 26/2 C«ng ty xuÊt b¸n trùc tiÕp cho c«ng ty T©n ViÖt Anh theo phiÕu xuÊt kho sè 12 ngµy 26/2 c«ng ty ch­a thu ®­îc tiÒn hµng: Tªn Sp §vt Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn ¸o jacket chiÕc 700 250.000 175.000.000 ¸o s¬ mi chiÕc 900 22.000 19.800.000 ¸o thÓ thao chiªc 500 80.000 40.000.000 Rót TiÒn göi ng©n hµng vÒ tr¶ nî vay ng¾n h¹n sè tiÒn 500.000.000 ®· nhËn ®­îc giÊy b¸o nî cña ng©n hµng PhiÕu chi sè 14 ngµy 26/2 kÌm c¸c chøng tõ liªn q._.uan Chi héi häp c«ng ®oµn 1.500.000 Chi trî cÊp khã kh¨n ®ét xuÊt 500.000 Chi trî cÊp BHXH 2.000.000 C«ng ty thanh to¸n tiÒn hµng cho c«ng ty v¶i c«ng nghiÖp ë nghiÖp vô 12 b»ng TM theo phiÕu chi sè 15 ngµy 27/2 C«ng ty mua mét giµn m¸y vi tÝnh ngµy 28/2 gi¸ trÞ ghi trªn ho¸ ®¬n lµ 28.640.000 ch­a cã VAT 10% c«ng ty thanh to¸n trùc tiÕp cho ng­êi b¸n theo phiÕu chi sè 16 Ngµy 29/2 c«ng ty xuÊt b¸n cho c«ng tyAnh Vò theo phiÕu xuÊt kho sè 13 thuÕ VAT 10% kh¸ch hµng ®· tr¶ tiÒn, phiÕu thu sè 08 Tªn Sp §vt Sè L­îng §¬n gia Thµnh tiÒn ¸o jacket chiÕc 300 250.000 75.000.000 ¸o s¬ mi chiÕc 300 22.000 6.600.000 ¸o thÓ thao chiÕc 185 80.000 14.800.000 C«ng ty thanh to¸n tiÒn hµng cho c«ng ty Hoµng Hµ ë nghiÖp vô 7 b»ng tiÒn göi ng©n hµng ®· nhËn ®­îc giÊy b¸o nî cña ng©n hµng Vay ng¾n h¹n ng©n hµng vÒ nhËp quü TM sè tiÒn 500.000.000 phiÕu thu sè 08 ngµy 29/2 PhiÕu chi TM sè 16 ngµy 29/2 chi ñng hé quü v× ng­êi nghÌo 5.000.000 PhiÕu chi TM sè 17 ngµy 30/2 chi cho c«ng nh©n ®i th¨m quan sè tiÒn lµ 2.000.000 PhiÕu chi TM sè 18 ngµy 30/2 chi mua s¸ch b¸o ®Þnh kú 400.000 IV. §Þnh kho¶n vµ ph¶n ¸nh vµo tµi kho¶n ch÷ T 1. Nî TK 111: 76.080.000 Cã TK 131( :Ph­¬ng Nam): 76.080.000 2. Nî TK 112: 270.000.000 Cã Tk 111: 270.000.000 3. Nî TK 111: 129.000.000 Cã TK141: 129.000.000 4. Nî TK 152(v¶i lãt): 30.000.000 Nî TK 133: 3.000.000 Cã TK 331(Cty Minh Khai): 33.000.000 5. Nî TK 152(v¶i nØ): 73.500.000 Nî TK 133: 7.350.000 Cã TK:111(Cty Nha Trang): 8.085.000 6. Nî TK 111: 25.740.000 Nî TK 635: 260.000 Cã TK131(cöa hµng Hoa Mai): 26.000.000 7. Nî TK152(chØ may): 40.000.000 Nî TK 133: 4.000.000 Cã TK 331(Cty Hoµng Hµ): 44.000.000 8. Nî TK 331 (Cty Minh Khai): 33.000.000 Cã TK 112: 33.000.000 9. Nî TK 641: 7.500.000 NîTK 133: 750.000 Cã TK111: 8.250.000 10. Nî TK 311: 17.350.780 Cã TK 111: 17.350.780 11. Nî TK 152 (V¶i th«): 49.000.000 Nî TK 113: 4.900.000 Cã TK 331 ( Cty DÖt 8/3): 53.900.000 12. Nî TK 152 ( V¶i pha nil«ng): 94.500.000 Nî TK 133: 9.450.000 Cã TK 331 (Cty v¶i c«ng nghiÖp): 103.950.000 13. Nî TK 635: 14.350.000 Cã TK 112: 14.350.000 14. Nî TK 152 ( Kho¸ ¸o): 13.500.000 Nî TK 133: 1.350.000 Cã TK 111 (Cty Phó B×nh): 14.850.000 15. Nî 111: 17.100.000 Nî TK 635: 1.900.000 Cã TK 131: (Cöa hµng Hång V©n): 19.000.000 16. Nî TK 152 (b«ng): 15.000.000 Nî TK 133: 1.500.000 Cã TK 331(Cty DÖt 8/3): 16.500.000 17. Nî TK 152 (cóc): 1.540.000 Nî TK 133: 145.000 Cã TK 111 (Thiªn H­¬ng): 1.694.000 18. V¶i lãt: Tån: 23.400.000 (2600m) NhËp: 70.000.000 (3000m) 23.400.000 + 30.000.000 §¬n gi¸ bq = ---------------------------------- = 9535,7 2600 + 3000 Nî TK 621: 21.932.110 ( ¸o jacket: 1300 * 9535,7 = 12396410 ¸o thÓ thao: 1000 * 9535,7 = 9535700) Cã TK 152 (V¶i lãt): 21.932.110 19. V¶i th«: Tån: 39.000.000 (300m) NhËp: 49.000.000 (3500m) 39.000.000 + 49.000.000 §¬n gi¸ bq = ------------------------------- = 13.538,46 3000 +3500 Nî TK 621 (¸o s¬ mi): 2.200*13.538,46 = 29.784.612 Cã TK 152 (V¶i th«): 29.784.612 20. ChØ may: Tån: 30.000.000 (4000 cuén) NhËp: 40.000.000 (5000 cuén) 30.000.000 + 30.000.000 §¬n gi¸ bq = -------------------------------- = 7777,8 4000 + 5000 Nî TK 621: 8.944.470 (¸o jacket: 500 *7777,8 = 3.888.900 ¸o s¬ mi: 300 *7777,8 = 2.333.340 ¸o thÓ thao: 350 * 7777,8 =2.722.230 Cã TK 152 ( ChØ may): 8.944.470 21. B«ng: Tån: 9.900.000 (900kg) NhËp: 15.000.000 (1200kg) 9.900.000 + 15.000.000 §¬n gi¸ bq = --------------------------------- = 11857,1 900 + 1200 Nî Tk 621: 15.414.230 ( ¸o jacket: 800 * 11857,1 = 9.485.680 ¸o thÓ thao: 500 * 11857,1 = 5.928.550 Cã TK 152 ( b«ng): 15.414.230 22. V¶i nØ: Tån:60.000.000 (3000m) NhËp 73.500.000 (3500m) 60.000.000 +73.500.000 §¬n gi¸ bq = ------------------------------- = 20.538,4 3000 =3500 Nî TK 621 (¸o thÓ thao): 3000 * 20538,4 = 61.615 200 cã TK 152(V¶i nØ): 61.615.20 23. Kho¸ ¸o: Tån: 9200.000 (4000chiÕc) NhËp: 13500000 (4500 chiÕc) 9200.000 + 13500000 §¬n gi¸ = -------------------------------- =2670 4000 + 4500 Nî TK 621: 10.680.000 (¸o jacket: 500 * 2670 = 1.335.000 ¸o thÓ thao: 3500 * 2670 = 9.345.000) Cã Tk 152 (kh¸o ¸o): 10.680.000 24. Cóc: Tån: 1.200.000(60kg) NhËp: 1540.000(70kg) 1.200.000 + 1540.000 §¬n gi¸ bq = ---------------------------- =21.076,9 60 +70 Nî Tk 621: 316.153,5 ( ¸o jacket: 5 *21.076,9 =105.384,5 ¸o s¬ mi: 10 * 210.76,9 = 210.769) Cã Tk 152 (cóc): 316.153,5 25. V¶i pha ni l«ng: Tån: 75.000.000 (3000m) NhËp: 94.500.000 (3500m) 75.000.000 + 94.500.000 §¬n gi¸ ------------------------------ = 26076,9 3000 +3500 Nî TK 621 (¸o jacket): 3000 * 26076,9 = 78.230.700 Cã Tk 152 (V¶i pha nil«ng): 78.230.700 26. Nî Tk 642(8): 2.000.000 Cã Tk 111: 2.000.000 27. Nî Tk 141(NguÔn V¨n H¶i): 6.000.000 Cã Tk111: 6.000.000 28. N­íc: Nî Tk 627: 1.575.650 Nî Tk 641: 537.430 Nî Tk 642: 870.535 Nî Tk 133: 149.180,75 Cã Tk 111: 3.132.795,75 §iÖn: Nî Tk 627: 52.800.000 Nî Tk 641: 4.200.000 Nî Tk 642: 8.000.000 Nî Tk 133: 6.500.000 Cã Tk 111: 71.500.000 §iÖn tho¹i: Nî Tk 627: 2.200.000 Nî Tk 641: 3.200.000 Nî Tk 642: 4.000.000 Nî Tk 133: 940.000 Cã Tk 111: 10.340.000 29. Nî Tk 627: 18.000.000 Nî Tk 133: 1.800.000 Cã Tk 111: 19.800.000 30. a. Nî Tk 627: 85.750.000 Nî Tk 641: 10.580.000 Nî Tk 642: 17.535.036 Cã Tk 214: 113.865.036 b. Ghi ®¬n nî Tk 009: 113.865.036 31. a. Nî Tk 622: 69.152.500 ( ¸o jacket: 23.450.000 ¸o s¬ mi: 25.345.000 ¸o thÓ thao: 20.375.500) Cã Tk 334: 69.152.500 b. Nî Tk 627: 8.000.000 Cã Tk 334: 8.000.000 32. Nî Tk 641: 5.000.000 Nî Tk 642: 17.000.000 Cã Tk 734: 22.000.000 33. Nî Tk 622: 13.138.975 ( ¸o jacket: 4.455.500 ¸o s¬ mi: 4.815.550 ¸o thÓ thao:3.867.925 Nî Tk 627: 1.520.000 Nî Tk 641: 950.000 Nî Tk 642: 3.230.000 Nî Tk 334: 5.949.150 Cã Tk 338: 24.788.152 (3382: 1893050 3383: 19830.500 3384: 2974575) 34. Nî Tk 334: 93.203.350 Cã Tk 111: 93.203.350 35. Kho¶n môc ( ¸o jacket: ¸o s¬ mi: ¸o thÓ thao 621 12.396.410 29.748.612 9.535.700 3.888.900 2.333.340 2.722.240 9.485.680 210.769 5.928.500 13.350.000 61.615.200 105.384,5 9.345.000 78.230.700 Tæng 117.457.074,5 32.328.721 89.146.690 Chi phÝ s¶n xuÊt chung: 56.575.650 + 18.000.000 + 85.750.000 + 8.000.000 + 1520.000 = 169.845.650 Chi phÝ nh©n c«ng trùc tiÕp: 69.152.500 + 13.138.975 =82.291.475 ¸o JackÐt: 23.450.000 + 4.455.500 = 29.905.500 ¸o s¬ mi: 25.345.000 + 4.815.550 = 30.160.550 ¸o thÓ thao: 20.357.500 + 3.867 925 = 24.225.425 Tæng cpsxc cña 3 lo¹i sp Chi phÝ sxc =------------------------------- -------------* CPSXC cña 1 lo¹i sp tæng CPNCTT cña 3 lo¹i s¶n phÈm 169.845.650 ¸o JackÐt = -------------------* 27.905.500 = 57.595.611,04 82.291.475 169.845.650 ¸o s¬ mi = ----------------- ---* 30.160.550 = 62.249.925,88 82.291.475 169.845.650 ¸o thÓ thao: = ----------------- * 24.225.425 = 50.000.113,08 82.291.475 TÝnh gi¸ thµnh phÈm: S¶n phÈm ¸o jackÐt KMCP CPSXKDDD§K CPSXPSTK CPSXDDCK Tæng Z Z ®¬n vÞ 621. 21.357.400 117.457.074,5 17.545.258 121.269.216,5 131.813,36 622 27.905.500 27.905.500 30.332,06 627 57.595.611,04 57.795.611,04 62.603,912 tæng 21.357.400 202.958.185,5 17.545.258 206.770.327,5 224.750,356 Tæng gi¸ thµnh 206.770.327,5 Z = -------------------------------- = -------------------- = 224.750,356 SP hoµn thµnh nhËp kho 920 S¶n phÈm ¸o s¬ mi KMCP CPSXKDDD§K CPSXPSTK CPSXDDCK Tæng Z Z ®¬n vÞ 621 19.450.000 32.328.721 17.627.935 34.150.786 5.691,8 622 30.160.550 30.160.550 5.026,76 627 62.249.925,88 62.249.925,88 10.374,98 Tæng 19.450.000 124.739.196,9 17.625.935 126.561.261,9 21.093,54 126.561.261,9 Z = --------------------- = 21.093,54 6000 S¶n phÈm ¸o thÓ thao KMCP CPSXKDDD§K CPSXPSTK CPSXDDCK Tæng Z Z ®¬n vÞ 621 17.458.350 89.146.690 11.357.420 95.247.620 45.356 622 24.225.425 24.225.425 11.535,9 627 50.000.113,08 50.000.113,08 23.809,6 Tæng 17.458.350 163.372.228,1 11357.420 169.473.158,1 80.705,5 169.473.158,1 Z = -------------------- = 80.701,5 2100 Nî Tk 154: 238.932.485,5 ¸oJacket: 117.457.074,5 ¸o s¬ mi: 32.328.721 ¸o thÓ thao: 89.146.690 Cã Tk 621: 238.932.485,5 Nî Tk 154: 82.291.457 ¸oJacket: 27.905.500 ¸o s¬ mi: 30.160.550 ¸o thÓ thao: 24.225.425 Cã Tk 622: 82.291.475 Nî Tk 154: 169.845.650 ¸oJacket: 57.595.611,04 ¸o s¬ mi: 62.249.925,88 ¸o thÓ thao: 50.000.113,08 Cã Tk 627: 169.845.650 Nî Tk 155: 502.804.747,5 ¸oJacket: 206.770.327,5 ¸o s¬ mi: 126.561.261,1 ¸o thÓ thao: 169.473.158,1 Cã Tk 154: 502.804.747,5 36. a. ¸o JackÐt: Nî Tk 632: 1850 *200.000 = 370.000.000 Cã Tk 155: 1850 *200.000 = 370.000.000 Nî Tk 131(vinatex): 508.750.000 Cã Tk 511: 462.500.000 CãTk 3331: 46.250.000 b. ¸o s¬ mi: Nî Tk 632: 1500 *18.000 = 27.000.000 Cã Tk 155: 1500 *18.000 = 27.000.000 Nî Tk 131(vinatex): 36.300.000 Cã Tk 511: 33.300.000 CãTk 3331: 3.300.000 c. ¸o thÓ thao: Nî Tk 632: 1200 *65.000 = 78.000.000 Cã Tk 155: 1200 *65.000 = 78.000.000 Nî Tk 131(vinatex): 105.600.000 Cã Tk 511: 96.000.000 CãTk 3331: 9.600.000 37. a. ¸o thÓ thao: Nî Tk 632: 1500 *65.000 = 97.500.000 Cã Tk 155: 1500 *65.000 = 97.500.000 Nî Tk 111(Shimsan): 132.000.000 Cã Tk 511: 120.000.000 CãTk 3331: 12.000.000 b. ¸o Jacket: Nî Tk 632: 1000 *200.000 = 200.000.000 Cã Tk 155: 1000 *200.000 = 200.000.000 Nî Tk 111(Shimsan): 275.000.000 Cã Tk 511: 250.000.000 CãTk 3331: 25.000.000 38. Nî Tk 112: 650.650.000 Cã Tk 131 (Vinatex): 650.650.000 Nî Tk 331: 200.000.000 Cã Tk 111(Cty Nam §Þnh): 200.000.000 Nî Tk 641: 5.350.000 Cã Tk 513: 5.350.000 Nî Tk 331 (Cty 19/5): 150.000.000 Cã Tk 111: 150.000.000 42. Nî Tk 111: 75.000.000 Cã Tk 141 (NguyÔn V¨n C­êng): 75.000.000 43. Nî TK 111: 85.000.000 Cã TK 131(Cty ShimSan): 85.000.000 a. ¸o JackÐt: Nî Tk 632: 700 * 200.000 = 140.000.000 Cã Tk 155: 140.000.000 Nî Tk 131 (T©n ViÖt Anh): 192.500.000 Cã Tk 511: 175.000.000 Cã Tk 3331: 17.500.000 ¸o S¬ mi: Nî Tk 632: 900 * 18.000 = 16.200.000 Cã Tk 155: 16.200.000 Nî Tk 131: (T©n ViÖt Anh): 21.780.000 Cã Tk 511: 19.800.000 Cã Tk 3331: 1.980.000 ¸o thÓ thao: Nî Tk 632: 500 * 65.000 = 32.500.000 Cã Tk 155: 32.500.000 Nî Tk 131: (T©n ViÖt Anh): 44.000.000 Cã Tk 511: 40.000.000 Cã Tk 3331: 4.000.000 . Nî Tk 311: 500.000.000 Cã Tk 112: 500.000.000 Nî Tk 642: 1.500.000 Nî Tk 431: 500.000 Nî Tk 3383: 2.000.000 Cã Tk 111: 4.000.000 Nî Tk 331: (Cty V¶i c«ng nghiÖp): 103.950.000 Cã Tk 111: 103.950.000 Nî Tk 211: 28.640.000 Nî Tk 133: 2.864.000 Cã Tk 111: 31.504.000 a . ¸o JackÐt: Nî Tk 632: 300 * 200.000 = 60.000.000 Cã Tk 155: 60.000.000 Nî Tk 111 (Cty Anh Vò): 82.500.000 Cã Tk 511: 75.000.000 Cã Tk 3331: 7.500.000 b. ¸o s¬ mi: Nî Tk 632: 300 * 18.000 = 5.400.000 Cã Tk 155: 5.400.000 Nî Tk 111 (Cty Anh Vò): 7.260.000 Cã Tk 511: 6.600.000 Cã Tk 3331: 660.000 c. ¸o thÓ thao: Nî Tk 632: 185 * 65.000 = 12.025.000 Cã Tk 155: 12.025.000 Nî Tk 111 ( Cty Anh Vò ): 16.280.000 Cã Tk 511: 14.800.000 Cã Tk 3331: 1.480.000 Nî Tk 331 (Cty Hoµng Hµ): 44.000.000 Cã TK 112: 44.000.000 Nî Tk 111: 500.000.000 Cã Tk 311: 500.000.000 Nî Tk 4312: 5.000.000 Cã Tk 111: 5.000.000 Nî Tk 4312: 2.000.000 Cã Tk 111: 2.000.000 Nî Tk 642: 400.000 Cã Tk 111: 400.000 X¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh: Tæng doanh thu = 462.500.000 + 33.000.000 + 96.000.000 + 120.000.000 + 250.000.000 + 175.000.000 + 19.800.000 + 40.000.000 + 6.600.000 + 14.800.000 + 75.000.000 = 1.292.700.000 Gi¸ vèn hµng b¸n: 370.000.000 + 270.000.000 + 78.000.000 + 97.500.000 + 200.000.000 + 140.000.000 + 16.200.000 + 32.500.000 + 60.000.000 + 5.400.000 + 12.025.000 = 1.038.625.000 Chi phÝ b¸n hµng: 7.500.000 + 10.580.000 + 5.000.000 + 950.000 +.5.350.000 + 7.937 430 = 37.317.430 Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp: 2.000.000 + 17..535.036 + 17.000.000 + 3.230.000 + 1.500.000 + 12.870.535 = 54.135.571 Chi phÝ ho¹t ®éng tµi chÝnh: 2.600.000 + 1.900.000 + 14.350.000 = 18.850.000 Lîi nhuËn = Tæng doanh thu - Gia vèn hµng b¸n – Chi phÝ qu¶n lý doanh nghiÖp – Chi phÝ ho¹t ®éng tµi chÝnh = 1.292.700.000 – 1.038.625.000 – 37.317.430 – 54.135.571 – 18.850.000 = 143.771.999. Nî Tk 511: 1.292.700.000 Cã Tk 911: 1.292.700.000 Nî Tk 911: 1.038.625.000 Cã Tk 632: 1.038.625.000 c. Nî Tk 911: 54.135.571 Cã Tk 642: 54.135.571 Nî Tk 911:18.850.000 Cã Tk 635: 18.850.000 Nî Tk 911: 37 317.430 Cã Tk 641: 37.317.430 Nî Tk 911: 143.771.999 Cã Tk 421: 143.771.999 KÕt chuyÓn thuÕ: VAT ®Çu vµo: 44.707.180,75 VAt ®Çu ra: 129.270.000 Nî Tk 3331: 44.707.108,75 Cã Tk 133: 44.707.108,75 Thùc tr¹ng c«ng t¸c kÕ to¸n t¹i c«ng ty DÖt May H¸ Néi. Ch­¬ng I KÕ to¸n tµi s¶n cè ®Þnh Biªn b¶n giao nhËn tµi s¶n cè ®Þnh Ho¸ ®¬n gi¸ trÞ gia t¨ng ThÎ tµi s¶n cè ®Þnh B¶ng ph©n bæ khÊu hao tµi s¶n cè ®Þnh NhËt ký chøng tõ sè 9 Sè c¸i tµi kho¶n 211 Ho¸ ®¬n (GTGT) MÉu sè: 01 GTKT- 3 LL Liªn 2: (Giao kh¸ch hµng) DM/01- B Ngµy 28-2 n¨m 2002 §¬n vÞ b¸n hµng: Cong ty m¸y tÝnh IBM §Þa chØ:120 Bµ TriÖu §iÖn tho¹i:.................................... Hä tªn ng­êi mua hµng: C«ng ty DÖt May Hµ Néi. §Þa chØ: Sè 1 Mai §éng. H×nh thøc thanh to¸n: TiÒn mÆt. Tªn hµng ho¸ dÞch vô §VT Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn Dµn m¸y vi tÝnh ChiÕc 01 28.640.000 Céng tiÒn hµng: 28.640.000 ThuÕ suÊt GTGT: 10% TiÒn thuÕ GTGT: 2.864.000 Tæng céng tiÒn thanh to¸n: 31.504.000 Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: Ba mèt triÖu n¨m tr¨m linh bèn triÖu. Ng­êi mua hµng Ng­êi b¸n hµng (Ký, hä tªn) (Ký tªn) §¬n vÞ: Cty DÖt May Hµ Néi §Þa ChØ: Sè 1 Mai §éng MÉu sè: 01 – TSC§ Ban hµnh theo Q§ sè: 1141 – TC/ Q§/C§kÕ to¸n Ngµy 1- 11- 1995 cña Bé Tµi chÝnh Sè:.................... Biªn b¶n giao nhËn TSC§ Ngµy 28-2 n¨m 2002 Nî TK:211, 133 Cã TK:111 C¨n cø quyÕt ®Þnh sè 01 ngµy 28-2 n¨m 2002 cña c«ng ty, vÒ viÖc bµn giao TSC§. Ban giao nhËn TSC§ gåm: ¤ng: NguyÔn v¨n S¬n chøc vô: Tr­ëng phßng §¹i diÖn bªn b¸n. ¤ng:Lª v¨n Thøc chøc vô phã phßng §¹i diÖn bªn mua. DÞa ®iÓm giao nhËn TSC§: Cöa hµng c«ng ty m¸y tÝnh. X¸c nhËn viÖc giao nhËn TSC§ nh­ sau: Sè TT Tªn SP Sè hiÖu N¨m s¶n xuÊt N¨m SD NG TSC§ Tû lÖ KH N­íc s¶n xuÊt 1 M¸y tÝnh IBM 2001 2002 28.640.000 10% óc §¬n vÞ: Cty DÖt May Hµ Néi §Þa ChØ: Sè 1 Mai §éng ThÎ Tµi S¶n Cè §Þnh Ngµy 28 th¸ng 2 n¨m 2002 C¨n cø vµo biªn b¶n giao nhËn TSC§ sè 01 ngµy 28-2 n¨m 2002 Tªn, ký hiÖu, quy c¸ch TSC§: M¸y tÝnh Sè hiÖu IBM N­íc s¶n xuÊt: óc.N¨m s¶n xuÊt 2001 N¨m ®­a vµo sö dông:2002 C«ng suÊt thiÕt kÕ. STT Tªn SP §VT Sè l­îng Gi¸ trÞ 1 M¸y tÝnh ChiÕc 01 28.640.000 §¬n vÞ: Cty DÖt May Hµ Néi §Þa ChØ: Sè 1 Mai §éng Sè d­ ®Çu n¨m sæ c¸i Tµi kho¶n:211 Nî Cã 4.950.000.000 Ghi cã c¸c TK, dèi øng Nî víi TK nµy Th¸ng 1 TH¸ng 2 Th¸ng 3 Th¸ng 4 TK 111 31.504.000 Céng P/S Nî 31.504.000 Cã Sè d­ CT: Nî 4.981.504.000 Th¸ng 2 n¨m 2002 KÕ to¸n tr­ëng (Ký, hä vµ tªn) Ch­¬ng II kÕ to¸n thu mua, nhËp xuÊt vµ dù tr÷ vËt liÖu, chi phÝ vËt liÖu tRong s¶n xuÊt kinH doanh Ho¸ ®¬n b¸n hµng PiÕu nhËp kho phiÕu xuÊt kho B¶ng kª chi tiÕt nhËp xuÊt vËt t­ Biªn b¶n kiÓm nghiÖm B¶ng kª nguyªn vËt liÖu xuÊt kho B¶ng tæng hîp nhËp xuÊt nguyªn vËt liÖu B¶ng ph©n bæ nguyªn vËt liÖu NhËt ký chøng tõ sè 1 B¶ng kª sè 1 Sæ c¸i tµi kho¶n 152, 153 §¬n vÞ: Cty DÖt May Hµ Néi §Þa ChØ: Sè 1 Mai §éng PhiÕu nhËp kho Ngµy 3 th¸ng 2 n¨m 2002 Nî: 152 Sè:01 Cã: 331 Hä tªn ng­êi giao hµng: Ph¹m thÞ H¹nh Theo hîp ®ång ngµy 3-2 n¨m 2002 cña c«ng ty Minh Khai. NhËp tai kho: Nguyªn vËt liÖu. STT Tªn §VT Sè l­îng §¬n gi¸ TT Theo CT Th­c nhËp 1 V¶i lãt m 3.000 3.000 10.000 30.000.000 Céng 3.000 3.000 30.000.000 Céng thµnh tiÒn (viÕt b»ng ch÷): Ba m­¬i triÖu ®ång ch¨n. Thñ tr­ëng ®¬n vÞ Ng­êi giao hµng Thñ kho (ký, hä tªn) (ký, tªn) (ký tªn) §¬n vÞ: Cty DÖt May Hµ Néi §Þa ChØ: Sè 1 Mai §éng PhiÕu nhËp kho Ngµy 03 th¸ng 2 n¨m 2002 Nî: 152 Sè:01 Cã: 331 Hä tªn ng­êi giao hµng: Ph¹m thÞ H¹nh Theo hîp ®ång ngµy 3-2 n¨m 2002 cña c«ng ty Minh Khai. NhËp tai kho: Nguyªn vËt liÖu. STT Tªn §VT Sè l­îng §¬n gi¸ TT Theo CT Th­c nhËp 1 V¶i lãt m 3.000 3.000 10.000 30.000.000 Céng 3.000 3.000 30.000.000 Céng thµnh tiÒn (viÕt b»ng ch÷): Ba m­¬i triÖu ®ång ch¨n. Thñ tr­ëng ®¬n vÞ Ng­êi giao hµng Thñ kho (ký, hä tªn) (ký, tªn) (ký tªn) §¬n vÞ: Cty DÖt May Hµ Néi §Þa ChØ: Sè 1 Mai §éng PhiÕu nhËp kho Ngµy 4 th¸ng 2 n¨m 2002 Nî: 152 Sè:02 Cã: 111 Hä tªn ng­êi giao hµng: NguyÔn V¨n L­îng Theo hîp ®ång ngµy 4-2 n¨m 2002 cña c«ng ty DÖt Nha Trang. NhËp tai kho: Nguyªn vËt liÖu. STT Tªn §VT Sè l­îng §¬n gi¸ TT Theo CT Th­c nhËp 1 V¶i nØ m 3.500 3.500 21.000 73.500.000 Céng 3.500 3.500 73.500.000 Céng thµnh tiÒn (viÕt b»ng ch÷): Baû ba triÖu n¨m tr¨m ngh×n ®ång. Thñ tr­ëng ®¬n vÞ Ng­êi giao hµng Thñ kho (ký, hä tªn) (ký, tªn) (ký tªn) §¬n vÞ: Cty DÖt May Hµ Néi §Þa ChØ: Sè 1 Mai §éng PhiÕu nhËp kho Ngµy 6 th¸ng 2 n¨m 2002 Nî: 152 Sè:03 Cã: 331 Hä tªn ng­êi giao hµng: Ph¹m v¨n Long Theo hîp ®ång ngµy 6-2 n¨m 2002 cña c«ng ty Hoµng Hµ. NhËp tai kho: Nguyªn vËt liÖu. STT Tªn §VT Sè l­îng §¬n gi¸ TT Theo CT Th­c nhËp 1 ChØ may cuén 5.000 5.000 8.000 40.000.000 Céng 5.000 5.000 40.000.000 Céng thµnh tiÒn(viÕt b»ng ch÷): Bèn m­¬i triÖu ®ång ch¨n. Thñ tr­ëng ®¬n vÞ Ng­êi giao hµng Thñ kho (ký, hä tªn) (ký, tªn) (ký tªn) §¬n vÞ: Cty DÖt May Hµ Néi §Þa ChØ: Sè 1 Mai §éng PhiÕu nhËp kho Ngµy 8 th¸ng 2 n¨m 2002 Nî: 152 Sè:04 Cã: 331 Hä tªn ng­êi giao hµng: NguyÔn thi Liªn Theo hîp ®ång ngµy 8-2 n¨m 2002 cña c«ng ty DÖt 8-3. NhËp tai kho: Nguyªn vËt liÖu. STT Tªn §VT Sè l­îng §¬n gi¸ TT Theo CT Th­c nhËp 1 V¶i th« m 3.500 3.500 14.000 49.000.000 Céng 3.500 3.500 49.000.000 Céng thµnh tiÒn (viÕt b»ng ch÷): Bèn m­¬i triÖu ®ång ch¨n. Thñ tr­ëng ®¬n vÞ Ng­êi giao hµng Thñ kho (ký, hä tªn) (ký, tªn) (ký tªn) §¬n vÞ: Cty DÖt May Hµ Néi §Þa ChØ: Sè 1 Mai §éng PhiÕu nhËp kho Ngµy 9-2 n¨m 2002 Nî: 152 Sè:05 Cã: 331 Hä tªn ng­êi giao hµng: Lª v¨n §øc Theo hîp ®ång ngµy 9-2 n¨m 2002 cña c«ng ty V¶i C«ng NghiÖp. NhËp tai kho: Nguyªn vËt liÖu. STT Tªn §VT Sè l­îng §¬n gi¸ TT Theo CT Th­c nhËp 1 V¶i pha ni l«ng m 3.500 3.500 27.000 94.500.000 Céng 3.500 3.500 94.500.000 Céng thµnh tiÒn(viÕt b»ng ch÷): ChÝn t­ triÖu n¨m tr¨m ngh×n Thñ tr­ëng ®¬n vÞ Ng­êi giao hµng Thñ kho (ký, hä tªn) (ký, tªn) (ký tªn) §¬n vÞ: Cty DÖt May Hµ Néi §Þa ChØ: Sè 1 Mai §éng PhiÕu nhËp kho Ngµy 11 th¸ng 2 n¨m 2002 Nî: 152 Sè:06 Cã: 111 Hä tªn ng­êi giao hµng: NguyÔn v¨n B¾c Theo hîp ®ång ngµy 11-2 n¨m 2002 cña c«ng ty Phó B×nh. NhËp tai kho: Nguyªn vËt liÖu. STT Tªn §VT Sè l­îng §¬n gi¸ TT Theo CT Th­c nhËp 1 Kho¸ ¸o chiÕc 4.500 4.500 3.000 13.500.000 Céng 4.500 4.500 13.500.000 Céng thµnh tiÒn (viÕt b»ng ch÷): M­êi ba triÖu n¨m tr¨m ngh×n dång Thñ tr­ëng ®¬n vÞ Ng­êi giao hµng Thñ kho (ký, hä tªn) (ký, tªn) (ký tªn) §¬n vÞ: Cty DÖt May Hµ Néi §Þa ChØ: Sè 1 Mai §éng PhiÕu nhËp kho Ngµy 12 th¸ng 2 n¨m 2002 Nî: 152 Sè:07 Cã: 331 Hä tªn ng­êi giao hµng: NguyÔn ThÞ Liªn Theo hîp ®ång ngµy 12-2 n¨m 2002 cña c«ng ty DÖt 8-3. NhËp tai kho: Nguyªn vËt liÖu. STT Tªn §VT Sè l­îng §¬n gi¸ TT Theo CT Th­c nhËp 1 B«ng kg 1.200 1.200 12.500 15.000.000 Céng 1.200 1.200 15.000.000 Céng thµnh tiÒn (viÕt b»ng ch÷): M­êi n¨m triÖu ®ång Thñ tr­ëng ®¬n vÞ Ng­êi giao hµng Thñ kho (ký, hä tªn) (ký, tªn) (ký tªn) §¬n vÞ: Cty DÖt May Hµ Néi §Þa ChØ: Sè 1 Mai §éng PhiÕu nhËp kho Ngµy 13 th¸ng 2 n¨m 2002 Nî: 152 Sè:08 Cã: 111 Hä tªn ng­êi giao hµng: Lª Ngäc Hµ Theo hîp ®ång ngµy 13-2 n¨m 2002 cña c«ng ty Thiªn H­¬ng. NhËp tai kho: Nguyªn vËt liÖu. STT Tªn §VT Sè l­îng §¬n gi¸ TT Theo CT Th­c nhËp 1 Cóc ¸o kg 70 70 22.000 1.540.000 Céng 70 70 1.540.000 Céng thµnh tiÒn (viÕt b»ng ch÷): Mét triÖu n¨m tr¨m bèn m­¬i ngh×n Thñ tr­ëng ®¬n vÞ Ng­êi giao hµng Thñ kho (ký, hä tªn) (ký, tªn) (ký tªn) Ho¸ ®¬n (GTGT) MÉu sè: 01 GTKT- 3 LL Liªn 2: (Giao kh¸ch hµng) DM/01- B Ngµy 3 th¸ng 2 n¨m 2002 §¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty Minh Khai §Þa chØ:120 Bê hå §iÖn tho¹i:.................................... Hä tªn ng­êi mua hµng: C«ng ty DÖt May Hµ Néi. §Þa chØ: Sè 1 Mai §éng. H×nh thøc thanh to¸n: Nî. Tªn hµng ho¸ dÞch vô §VT Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn V¶i lãt m 3.000 10.000 30.000.000 Céng tiÒn hµng: 30.000.000 ThuÕ suÊt GTGT: 10% TiÒn thuÕ GTGT:3.000.000 Tæng céng tiÒn thanh to¸n: 33.000.000 Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: Ba m­¬i ba triÖu ®ång ch¨n. Ng­êi mua hµng Ng­êi b¸n hµng (Ký, hä tªn) (Ký tªn) Ho¸ ®¬n (GTGT) MÉu sè: 01 GTKT- 3 LL Liªn 2: (Giao kh¸ch hµng) DM/01- B Ngµy 4-2 n¨m 2002 §¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty DÖt Nha Trang §Þa chØ: §iÖn tho¹i:.................................... Hä tªn ng­êi mua hµng: C«ng ty DÖt May Hµ Néi. §Þa chØ: Sè 1 Mai §éng. H×nh thøc thanh to¸n: TiÒn mÆt Tªn hµng ho¸ dÞch vô §VT Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn V¶i nØ m 3.500 21.000 73.500.000 Céng tiÒn hµng: 73.500.000 ThuÕ suÊt GTGT: 10% TiÒn thuÕ GTGT:7.350.000 Tæng céng tiÒn thanh to¸n: 80.850.000 Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷:T¸m m­¬i triÖu t¸m tr¨m n¨m m­¬i ngh×n ®ång ®ång. Ng­êi mua hµng Ng­êi b¸n hµng (Ký, hä tªn) (Ký tªn) Ho¸ ®¬n (GTGT) MÉu sè: 01 GTKT- 3 LL Liªn 2: (Giao kh¸ch hµng) DM/01- B Ngµy 6-2 n¨m 2002 §¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty Hoµng Hµ §Þa chØ: §iÖn tho¹i:.................................... Hä tªn ng­êi mua hµng: C«ng ty DÖt May Hµ Néi. §Þa chØ: Sè 1 Mai §éng. H×nh thøc thanh to¸n: Nî Tªn hµng ho¸ dÞch vô §VT Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn ChØ may cuén 5.000 8.000 40.000.000 Céng tiÒn hµng: 40.000.000 ThuÕ suÊt GTGT: 10% TiÒn thuÕ GTGT:4.000.000 Tæng céng tiÒn thanh to¸n: 44.000.000 Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: Bèn m­¬i bèn triÖu ®ång Ng­êi mua hµng Ng­êi b¸n hµng (Ký, hä tªn) (Ký tªn) Ho¸ ®¬n (GTGT) MÉu sè: 01 GTKT- 3 LL Liªn 2: (Giao kh¸ch hµng) DM/01- B Ngµy 8 th¸ng 2 n¨m 2002 §¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty DÖt 8-3 §Þa chØ: §iÖn tho¹i:.................................... Hä tªn ng­êi mua hµng: C«ng ty DÖt May Hµ Néi. §Þa chØ: Sè 1 Mai §éng. H×nh thøc thanh to¸n: Nî Tªn hµng ho¸ dÞch vô §VT Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn V¶i th« m 3.500 14.000 49.000.000 Céng tiÒn hµng: 49.000.000 ThuÕ suÊt GTGT: 10% TiÒn thuÕ GTGT:4.900.000 Tæng céng tiÒn thanh to¸n: 53.900.000 Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: N¨m m­¬i ba chÝn tr¨m ngh×n ®ång Ng­êi mua hµng Ng­êi b¸n hµng (Ký, hä tªn) (Ký tªn) Ho¸ ®¬n (GTGT) MÉu sè: 01 GTKT- 3 LL Liªn 2: (Giao kh¸ch hµng) DM/01- B Ngµy 9 th¸ng 2 n¨m 2002 §¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty V¶i C«ng NghiÖp §Þa chØ: §iÖn tho¹i:.................................... Hä tªn ng­êi mua hµng: C«ng ty DÖt May Hµ Néi. §Þa chØ: Sè 1 Mai §éng. H×nh thøc thanh to¸n: Nî Tªn hµng ho¸ dÞch vô §VT Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn V¶i pha ni l«ng m 3.500 27.000 94.500.000 Céng tiÒn hµng: 94.500.000 ThuÕ suÊt GTGT: 10% TiÒn thuÕ GTGT:9.450.000 Tæng céng tiÒn thanh to¸n: 103.950.000 Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: Mét tr¨m linh ba triÖu chÝn tr¨m n¨m m­¬i ngh×n ®ång Ng­êi mua hµng Ng­êi b¸n hµng (Ký, hä tªn) (Ký tªn) Ho¸ ®¬n (GTGT) MÉu sè: 01 GTKT- 3 LL Liªn 2: (Giao kh¸ch hµng) DM/01- B Ngµy 11 th¸ng 2 n¨m 2002 §¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty Phó B×nh §Þa chØ: §iÖn tho¹i:.................................... Hä tªn ng­êi mua hµng: C«ng ty DÖt May Hµ Néi. §Þa chØ: Sè 1 Mai §éng. H×nh thøc thanh to¸n: TiÒn mÆt Tªn hµng ho¸ dÞch vô §VT Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn Kho¸ ¸o chiÕc 4.500 3.000 13.500.000 Céng tiÒn hµng: 13.500.000 ThuÕ suÊt GTGT: 10% TiÒn thuÕ GTGT: 1.350.000 Tæng céng tiÒn thanh to¸n: 14.850.000 Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: M­êi bèn triÖu t¸m tr¨m n¨m m­¬i ngh×n ®ång. Ng­êi mua hµng Ng­êi b¸n hµng (Ký, hä tªn) (Ký tªn) Ho¸ ®¬n (GTGT) MÉu sè: 01 GTKT- 3 LL Liªn 2: (Giao kh¸ch hµng) DM/01- B Ngµy 12 th¸ng 2 n¨m 2002 §¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty DÖt 8-3 §Þa chØ: §iÖn tho¹i:.................................... Hä tªn ng­êi mua hµng: C«ng ty DÖt May Hµ Néi. §Þa chØ: Sè 1 Mai §éng. H×nh thøc thanh to¸n: Nî Tªn hµng ho¸ dÞch vô §VT Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn B«ng kg 1.200 12.500 15.000.000 Céng tiÒn hµng: 15.000.000 ThuÕ suÊt GTGT: 10% TiÒn thuÕ GTGT: 1.500.000 Tæng céng tiÒn thanh to¸n: 16.500.000 Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷:M­êi s¸u triÖu n¨m tr¨m ngh×n ®ång. Ng­êi mua hµng Ng­êi b¸n hµng (Ký, hä tªn) (Ký tªn) Ho¸ ®¬n (GTGT) MÉu sè: 01 GTKT- 3 LL Liªn 2: (Giao kh¸ch hµng) DM/01- B Ngµy 13 th¸ng 2 n¨m 2002 §¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty Thiªn H­¬ng §Þa chØ: §iÖn tho¹i:.................................... Hä tªn ng­êi mua hµng: C«ng ty DÖt May Hµ Néi. §Þa chØ: Sè 1 Mai §éng. H×nh thøc thanh to¸n: TiÒn mÆt Tªn hµng ho¸ dÞch vô §VT Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn Cóc ¸o kg 70 22.000 1.540.000 Céng tiÒn hµng: 1.540.000 ThuÕ suÊt GTGT: 10% TiÒn thuÕ GTGT: 154.000 Tæng céng tiÒn thanh to¸n: 1.694.000 Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: Mét triÖu s¸u tr¨m chÝn t­ ngh×n ®ång Ng­êi mua hµng Ng­êi b¸n hµng (Ký, hä tªn) (Ký tªn) §¬n vÞ: Cty DÖt May Hµ Néi §Þa ChØ: Sè 1 Mai §éng biªn b¶n kiÓm nghiÖm Ngµy 3 th¸ng 2 n¨m 2002 C¨n cø PhiÕu nhËp kho sè 01 nµy 3-2 n¨m 2002. Cña c«ng ty DÖt May Hµ Néi. Ban kiÓm nghiÖm gåm: ¤ng NguyÔn v¨n Tuyªn : Tr­ëng ban. ¤ng Lª v¨n Linh : Uû viªn. Bµ Lª thi Huyªn :Uû viªn. §· kiÓm nghiªm c¸c lo¹i: STT Tªn Ph­¬ng tiÖn kiÓm nghiÖm §vt Sè l­îng theo chøng tõ KÕt qu¶ kiÓm nghiÖm Ghi chó Sè l­îng ®óng quy c¸ch Sè l­îng kh«ng ®óng quy c¸ch A B C D 1 2 3 F 1 V¶i lãt ®o m 3000 3000 0 ý kiÕn cña ban kiÓm nghiÖm: §óng quy c¸ch, sè l­îng §¹i diÖn kü thuËt (Ký, hä tªn) Thñ kho (Ký, ho tªn) Tr­ëng ban (ký, hä tªn) §¬n vÞ: Cty DÖt May Hµ Néi §Þa ChØ: Sè 1 Mai §éng biªn b¶n kiÓm nghiÖm Ngµy 4 th¸ng 2 n¨m 2002 C¨n cø PhiÕu nhËp kho sè 02 ngµy 4-2 n¨m 2002. Cña c«ng ty DÖt May Hµ Néi. Ban kiÓm nghiÖm gåm: ¤ng NguyÔn v¨n Tuyªn : Tr­ëng ban. ¤ng Lª v¨n Linh : Uû viªn. Bµ Lª thi Huyªn :Uû viªn. §· kiÓm nghiªm c¸c lo¹i: STT Tªn Ph­¬ng tiÖn kiÓm nghiÖm §vt Sè l­îng theo chøng tõ KÕt qu¶ kiÓm nghiÖm Ghi chó Sè l­îng ®óng quy c¸ch Sè l­îng kh«ng ®óng quy c¸ch A B C D 1 2 3 F 1 V¶i nØ ®o m 3.500 3.500 0 ý kiÕn cña ban kiÓm nghiÖm: §óng quy c¸ch, sè l­îng §¹i diÖn kü thuËt (Ký, hä tªn) Thñ kho (Ký, ho tªn) Tr­ëng ban (ký, hä tªn) biªn b¶n kiÓm nghiÖm Ngµy 6 th¸ng 2 n¨m 2002 C¨n cø PhiÕu nhËp kho sè 03 ngµy 6-2 n¨m 2002. Cña c«ng ty DÖt May Hµ Néi. Ban kiÓm nghiÖm gåm: ¤ng NguyÔn v¨n Tuyªn : Tr­ëng ban. ¤ng Lª v¨n Linh : Uû viªn. Bµ Lª thi Huyªn :Uû viªn. §· kiÓm nghiªm c¸c lo¹i: STT Tªn Ph­¬ng tiÖn kiÓm nghiÖm §vt Sè l­îng theo chøng tõ KÕt qu¶ kiÓm nghiÖm Ghi chó Sè l­îng ®óng quy c¸ch Sè l­îng kh«ng ®óng quy c¸ch A B C D 1 2 3 F 1 chØ may ®Õm cuén 5.000 5.000 0 ý kiÕn cña ban kiÓm nghiÖm: §óng quy c¸ch, sè l­îng §¹i diÖn kü thuËt (Ký, hä tªn) Thñ kho (Ký, ho tªn) Tr­ëng ban (ký, hä tªn) biªn b¶n kiÓm nghiÖm Ngµy 8 th¸ng 2 n¨m 2002 C¨n cø PhiÕu nhËp kho sè 04 ngµy 8-2 n¨m 2002. Cña c«ng ty DÖt May Hµ Néi. Ban kiÓm nghiÖm gåm: ¤ng NguyÔn v¨n Tuyªn : Tr­ëng ban. ¤ng Lª v¨n Linh : Uû viªn. Bµ Lª thi Huyªn :Uû viªn. §· kiÓm nghiªm c¸c lo¹i: STT Tªn Ph­¬ng tiÖn kiÓm nghiÖm §vt Sè l­îng theo chøng tõ KÕt qu¶ kiÓm nghiÖm Ghi chó Sè l­îng ®óng quy c¸ch Sè l­îng kh«ng ®óng quy c¸ch A B C D 1 2 3 F 1 v¶i th« ®o m 3.500 3.500 0 ý kiÕn cña ban kiÓm nghiÖm: §óng quy c¸ch, sè l­îng §¹i diÖn kü thuËt (Ký, hä tªn) Thñ kho (Ký, ho tªn) Tr­ëng ban (ký, hä tªn) §¬n vÞ: Cty DÖt May Hµ Néi §Þa ChØ: Sè 1 Mai §éng biªn b¶n kiÓm nghiÖm Ngµy 9 th¸ng 2 n¨m 2002 C¨n cø PhiÕu nhËp kho sè 05 ngµy 9-2 n¨m 2002. Cña c«ng ty DÖt May Hµ Néi. Ban kiÓm nghiÖm gåm: ¤ng NguyÔn v¨n Tuyªn : Tr­ëng ban. ¤ng Lª v¨n Linh : Uû viªn. Bµ Lª thi Huyªn :Uû viªn. §· kiÓm nghiªm c¸c lo¹i: Sè TT Tªn Ph­¬ng tiÖn kiÓm nghiÖm §vt Sè l­îng theo chøng tõ KÕt qu¶ kiÓm nghiÖm Ghi chó Sè l­îng ®óng quy c¸ch Sè l­îng kh«ng ®óng quy c¸ch A B C D 1 2 3 F 1 v¶i pha ni l«ng ®o m 3.500 3.500 0 ý kiÕn cña ban kiÓm nghiÖm: §óng quy c¸ch, sè l­îng §¹i diÖn kü thuËt (Ký, hä tªn) Thñ kho (Ký, ho tªn) Tr­ëng ban (ký, hä tªn) §¬n vÞ: Cty DÖt May Hµ Néi §Þa ChØ: Sè 1 Mai §éng biªn b¶n kiÓm nghiÖm Ngµy 11 th¸ng 2 n¨m 2002 C¨n cø PhiÕu nhËp kho sè 06 ngµy 11-2 n¨m 2002. Cña c«ng ty DÖt May Hµ Néi. Ban kiÓm nghiÖm gåm: ¤ng NguyÔn v¨n Tuyªn : Tr­ëng ban. ¤ng Lª v¨n Linh : Uû viªn. Bµ Lª thi Huyªn :Uû viªn. §· kiÓm nghiªm c¸c lo¹i: Sè TT Tªn Ph­¬ng tiÖn kiÓm nghiÖm §vt Sè l­îng theo chøng tõ KÕt qu¶ kiÓm nghiÖm Ghi chó Sè l­îng ®óng quy c¸ch Sè l­îng kh«ng ®óng quy c¸ch A B C D 1 2 3 F 1 kho¸ ¸o ®Õm chiÕc 4.500 4.500 0 ý kiÕn cña ban kiÓm nghiÖm: §óng quy c¸ch, sè l­îng §¹i diÖn kü thuËt (Ký, hä tªn) Thñ kho (Ký, ho tªn) Tr­ëng ban (ký, hä tªn) §¬n vÞ: Cty DÖt May Hµ Néi §Þa ChØ: Sè 1 Mai §éng biªn b¶n kiÓm nghiÖm Ngµy 12 th¸ng 2 n¨m 2002 C¨n cø PhiÕu nhËp kho sè 07 ngµy 12-2 n¨m 2002. Cña c«ng ty DÖt May Hµ Néi. Ban kiÓm nghiÖm gåm: ¤ng NguyÔn v¨n Tuyªn : Tr­ëng ban. ¤ng Lª v¨n Linh : Uû viªn. Bµ Lª thi Huyªn :Uû viªn. §· kiÓm nghiªm c¸c lo¹i: Sè TT Tªn Ph­¬ng tiÖn kiÓm nghiÖm §vt Sè l­îng theo chøng tõ KÕt qu¶ kiÓm nghiÖm Ghi chó Sè l­îng ®óng quy c¸ch Sè l­îng kh«ng ®óng quy c¸ch A B C D 1 2 3 F 1 b«ng c©n kg 1.200 1.200 0 ý kiÕn cña ban kiÓm nghiÖm: §óng quy c¸ch, sè l­îng §¹i diÖn kü thuËt (Ký, hä tªn) Thñ kho (Ký, ho tªn) Tr­ëng ban (ký, hä tªn) §¬n vÞ: Cty DÖt May Hµ Néi §Þa ChØ: Sè 1 Mai §éng biªn b¶n kiÓm nghiÖm Ngµy 13 th¸ng 2 n¨m 2002 C¨n cø PhiÕu nhËp kho sè 08 ngµy 13-2 n¨m ._.: 01 – TT Ban hµnh theo Q§ sè: 1141 – TC/Q§/C§KT Ngµy 1/11/1995 cña Bé Tµi chÝnh PhiÕu Thu Ngµy 12 Th¸ng 2 n¨m 2002 Nî: 111, 635 Sè:03 Cã: 131 Hä tªn ng­êi nép tiÒn: Cöa hµng Hång V©n §Þa chØ:.......................................................................................................... Lý do nép tiÒn: Thanh to¸n tiÒn hµng Sè tiÒn: 19.000.000 ( ViÕt b»ng ch÷): m­êi chÝn triÖu ®ång.ch½n. KÌm theo ...................................Chøng tõ gèc. KÕ to¸n tr­ëng Ng­êi lËp phiÕu ( Ký, hä tªn) ( Ký, hä tªn) §· nhËn ®ñ sè tiÒn: ( ViÕt b»ng ch÷): m­êi chÝn triÖu ®ång ch½n Ngµy 12 th¸ng 2 n¨m 2002 Thñ quü (Ky, hä tªn) DN: C.ty dÖt May Hµ Néi §Þa chØ: sè 1 Mai §éng MÉu sè: 01 – TT Ban hµnh theo Q§ sè: 1141 – TC/Q§/C§KT Ngµy 1/11/1995 cña Bé Tµi chÝnh PhiÕu Thu Ngµy 25 Th¸ng 2 n¨m 2002 Nî: 111 Sè:05 Cã: 141 Hä tªn ng­êi nép tiÒn: NguyÔn V¨n C­êng §Þa chØ:.......................................................................................................... Lý do nép tiÒn: Thanh to¸n tiÒn hµng tam øng mua hµng Sè tiÒn: 75.000.000 ( ViÕt b»ng ch÷): BÈy m­¬i n¨m triÖu ®ång ch½n. KÌm theo .................................................Chøng tõ gèc. KÕ to¸n tr­ëng Ng­êi lËp phiÕu ( Ký, hä tªn) ( Ký, hä tªn) §· nhËn ®ñ sè tiÒn: ( ViÕt b»ng ch÷): BÈy m­¬i n¨m triÖu ®ång ch½n. Ngµy 25 th¸ng 2 n¨m 2002 Thñ quü (Ky, hä tªn) DN: C.ty dÖt May Hµ Néi §Þa chØ: sè 1 Mai §éng MÉu sè: 01 – TT Ban hµnh theo Q§ sè: 1141 – TC/Q§/C§KT Ngµy 1/11/1995 cña Bé Tµi chÝnh PhiÕu Thu Ngµy 29 Th¸ng 2 n¨m 2002 Nî: 111 Sè: 06 Cã: 131 Hä tªn ng­êi nép tiÒn: C«ng ty Shimsan §Þa chØ:.......................................................................................................... Lý do nép tiÒn: Thanh to¸n tiÒn mua hµng kú tr­íc. Sè tiÒn: 85.000.000 ( ViÕt b»ng ch÷): T¸m m­¬i n¨m triÖu ®ång ch½n. KÌm theo: ......................................................Chøng tõ gèc. KÕ to¸n tr­ëng Ng­êi lËp phiÕu ( Ký, hä tªn) ( Ký, hä tªn) §· nhËn ®ñ sè tiÒn: ( ViÕt b»ng ch÷): T¸m m­¬i n¨m triÖu ®ång ch½n. Ngµy 26 th¸ng 2 n¨m 2002 Thñ quü (Ky, hä tªn) DN: C.ty dÖt May Hµ Néi §Þa chØ: sè 1 Mai §éng MÉu sè: 01 – TT Ban hµnh theo Q§ sè: 1141 – TC/Q§/C§KT Ngµy 1/11/1995 cña Bé Tµi chÝnh PhiÕu Thu Ngµy 29 Th¸ng 2 n¨m 2002 Nî: 111 Sè:08 Cã: 311 Hä tªn ng­êi nép tiÒn: Ng©n hµng §Þa chØ:.......................................................................................................... Lý do nép tiÒn: TiÒn cho vay ng¾n h¹n. Sè tiÒn: 500.000.000 ( ViÕt b»ng ch÷): N¨m tr¨m triÖu ®ång ch½n. KÌm theo:...............................................Chøng tõ gèc. KÕ to¸n tr­ëng Ng­êi lËp phiÕu ( Ký, hä tªn) ( Ký, hä tªn) §· nhËn ®ñ sè tiÒn: ( ViÕt b»ng ch÷): N¨m tr¨m triÖu ®ång ch½n. Ngµy 29 th¸ng 2 n¨m 2002 Thñ quü (Ky, hä tªn) DN: C.ty dÖt May Hµ Néi §Þa chØ: sè 1 Mai §éng MÉu sè: 02 – TT Ban hµnh theo Q§ sè: 1141 – TC/Q§/C§KT Ngµy 1/11/1995 cña Bé Tµi chÝnh PhiÕu chi Ngµy 2 Th¸ng 2 n¨m 2002 Nî: 112, 141 Sè: 01, 02 Cã: 111 Hä tªn ng­êi nhËn tiÒn: Ng©n hµng, NguyÔn Ng©n C­êng §Þa chØ:.......................................................................................................... Lý do chi tiÒn: göi ng©n hµng, chi t¹m øng. Sè tiÒn: 399.000.000 ( ViÕt b»ng ch÷): Ba tr¨m chÝn m­¬i chÝn triÖu ®ång ch½n. KÌm theo:...............................................Chøng tõ gèc §· nhËn ®ñ sè tiÒn: ( ViÕt b»ng ch÷): Ba tr¨m chÝn m­¬i chÝn triÖu ®ång ch½n. Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (Ký,tªn, ®ãng dÊu) KÕ to¸n tr­ëng (Ký,hä tªn) Ng­êi lËp phiÕu (Ký,hä tªn) Thñ quü (Ký,hä tªn) Ng­¬i nhËn tiÒn (Ký,hä tªn) DN: C.ty dÖt May Hµ Néi §Þa chØ: sè 1 Mai §éng MÉu sè: 02 – TT Ban hµnh theo Q§ sè: 1141 – TC/Q§/C§KT Ngµy 1/11/1995 cña Bé Tµi chÝnh PhiÕu chi Ngµy Th¸ng 2 n¨m 2002 Nî: 152, 133, 641 Sè: 03, 04, 05 Cã: 111 Hä tªn ng­êi nhËn tiÒn: Tr¶ tiÒn hµng, tr¶ tiÒn qu¶ng c¸o, tr¶ l·i vay ng©n hµng. §Þa chØ:.......................................................................................................... Lý do chi tiÒn: göi ng©n hµng, chi t¹m øng. Sè tiÒn: 33.685.780 ( ViÕt b»ng ch÷): Ba m­¬i ba triÖu s¸u tr¨m t¸m n¨m ngh×n ®ång, bÈy tr¨m t¸m m­¬i ®ång. KÌm theo:...............................................Chøng tõ gèc §· nhËn ®ñ sè tiÒn: ( ViÕt b»ng ch÷): Ba m­¬i ba triÖu s¸u tr¨m t¸m n¨m ngh×n ®ång, bÈy tr¨m t¸m m­¬i ®ång. Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (Ký,tªn, ®ãng dÊu) KÕ to¸n tr­ëng (Ký,hä tªn) Ng­êi lËp phiÕu (Ký,hä tªn) Thñ quü (Ký,hä tªn) Ng­¬i nhËn tiÒn (Ký,hä tªn) DN: C.ty dÖt May Hµ Néi §Þa chØ: sè 1 Mai §éng MÉu sè: 02 – TT Ban hµnh theo Q§ sè: 1141 – TC/Q§/C§KT Ngµy 1/11/1995 cña Bé Tµi chÝnh PhiÕu chi Ngµy Th¸ng 2 n¨m 2002 Nî: 152, 133 Sè: 06, 07 Cã: 111 Hä tªn ng­êi nhËn tiÒn: C«ng ty Phó B×nh, C.Ty Thiªn H­¬ng §Þa chØ:.......................................................................................................... Lý do chi tiÒn: Tr¶ tiÒn hµng Sè tiÒn: 16.544.000 ( ViÕt b»ng ch÷): M­êi s¸u triÖu n¨m tr¨m bèn m­¬i bèn ngh×n. KÌm theo:...............................................Chøng tõ gèc §· nhËn ®ñ sè tiÒn: ( ViÕt b»ng ch÷): M­êi s¸u triÖu n¨m tr¨m bèn m­¬i bèn ngh×n. Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (Ký,tªn, ®ãng dÊu) KÕ to¸n tr­ëng (Ký,hä tªn) Ng­êi lËp phiÕu (Ký,hä tªn) Thñ quü (Ký,hä tªn) Ng­¬i nhËn tiÒn (Ký,hä tªn) DN: C.ty dÖt May Hµ Néi §Þa chØ: sè 1 Mai §éng MÉu sè: 02 – TT Ban hµnh theo Q§ sè: 1141 – TC/Q§/C§KT Ngµy 1/11/1995 cña Bé Tµi chÝnh PhiÕu chi Ngµy Th¸ng 2 n¨m 2002 Nî: 642, 141 Sè: 08, 09 Cã: 111 Hä tªn ng­êi nhËn tiÒn: Cöa hµng dÞch vô, NguyÔn V¨n H¶i §Þa chØ:.......................................................................................................... Lý do chi tiÒn: tiÕp kh¸ch, ®i c«ng t¸c Sè tiÒn: 8.000.000 ( ViÕt b»ng ch÷): T¸m triÖu ®ång ch½n. KÌm theo:...............................................Chøng tõ gèc §· nhËn ®ñ sè tiÒn: ( ViÕt b»ng ch÷): T¸m triÖu ®ång ch½n. Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (Ký,tªn, ®ãng dÊu) KÕ to¸n tr­ëng (Ký,hä tªn) Ng­êi lËp phiÕu (Ký,hä tªn) Thñ quü (Ký,hä tªn) Ng­¬i nhËn tiÒn (Ký,hä tªn) DN: C.ty dÖt May Hµ Néi §Þa chØ: sè 1 Mai §éng MÉu sè: 02 – TT Ban hµnh theo Q§ sè: 1141 – TC/Q§/C§KT Ngµy 1/11/1995 cña Bé Tµi chÝnh PhiÕu chi Ngµy Th¸ng 2 n¨m 2002 Nî: 627, 641, 642, 133 Sè: 10, 11 Cã: 111 Hä tªn ng­êi nhËn tiÒn: Cty §iÖn – N­íc - §iÖn tho¹i §Þa chØ:.......................................................................................................... Lý do chi tiÒn: Tr¶ tiÒn ®iÖn, n­íc, ®iÖn tho¹i, chi phÝ dÞch vô mua ngoµi. Sè tiÒn: 104.772.795,75 ( ViÕt b»ng ch÷): Mét tr¨n linh bèn triÖu, bÈy tr¨m bÈy m­¬i hai ngh×n, bÈy tr¨m chÝn n¨m ®ång phÈy bÈy n¨m. KÌm theo:...............................................Chøng tõ gèc §· nhËn ®ñ sè tiÒn: ( ViÕt b»ng ch÷): Mét tr¨n linh bèn triÖu, bÈy tr¨m bÈy m­¬i hai ngh×n, bÈy tr¨m chÝn n¨m ®ång phÈy bÈy n¨m. Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (Ký,tªn, ®ãng dÊu) KÕ to¸n tr­ëng (Ký,hä tªn) Ng­êi lËp phiÕu (Ký,hä tªn) Thñ quü (Ký,hä tªn) Ng­¬i nhËn tiÒn (Ký,hä tªn) DN: C.ty dÖt May Hµ Néi §Þa chØ: sè 1 Mai §éng MÉu sè: 02 – TT Ban hµnh theo Q§ sè: 1141 – TC/Q§/C§KT Ngµy 1/11/1995 cña Bé Tµi chÝnh PhiÕu chi Ngµy Th¸ng 2 n¨m 2002 Nî: 334, 331 Sè: 12, 13 Cã: 111 Hä tªn ng­êi nhËn tiÒn: C¸n bé c«ng nh©n viªn, Cty Nam §Þnh §Þa chØ:.......................................................................................................... Lý do chi tiÒn: Tr¶ l­¬ng, tr¶ tiÒn hµng Sè tiÒn: 293.203.350 ( ViÕt b»ng ch÷): Hai tr¨m chÝn m­¬i ba triÖu, hai tr¨m linh ba ngh×n, ba tr¨m n¨m m­¬i ®ång. KÌm theo:...............................................Chøng tõ gèc §· nhËn ®ñ sè tiÒn: ( ViÕt b»ng ch÷): Hai tr¨m chÝn m­¬i ba triÖu, hai tr¨m linh ba ngh×n, ba tr¨m n¨m m­¬i ®ång. Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (Ký,tªn, ®ãng dÊu) KÕ to¸n tr­ëng (Ký,hä tªn) Ng­êi lËp phiÕu (Ký,hä tªn) Thñ quü (Ký,hä tªn) Ng­¬i nhËn tiÒn (Ký,hä tªn) DN: C.ty dÖt May Hµ Néi §Þa chØ: sè 1 Mai §éng MÉu sè: 02 – TT Ban hµnh theo Q§ sè: 1141 – TC/Q§/C§KT Ngµy 1/11/1995 cña Bé Tµi chÝnh PhiÕu chi Ngµy Th¸ng 2 n¨m 2002 Nî: 331, 642, 431, 338 Sè:14, 15 Cã: 111 Hä tªn ng­êi nhËn tiÒn: Cty 19/5 §Þa chØ:.......................................................................................................... Lý do chi tiÒn: Tr¶ tiÒn hµng, chi häp, chi trî cÊp khã kh¨n, chi trî cÊp b¶o hiÓm Sè tiÒn: 154.000.000 ( ViÕt b»ng ch÷): Mét tr¨m n¨m t­ triÖu ®ång ch½n. KÌm theo:...............................................Chøng tõ gèc §· nhËn ®ñ sè tiÒn: ( ViÕt b»ng ch÷): Mét tr¨m n¨m t­ triÖu ®ång ch½n. Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (Ký,tªn, ®ãng dÊu) KÕ to¸n tr­ëng (Ký,hä tªn) Ng­êi lËp phiÕu (Ký,hä tªn) Thñ quü (Ký,hä tªn) Ng­¬i nhËn tiÒn (Ký,hä tªn) DN: C.ty dÖt May Hµ Néi §Þa chØ: sè 1 Mai §éng MÉu sè: 02 – TT Ban hµnh theo Q§ sè: 1141 – TC/Q§/C§KT Ngµy 1/11/1995 cña Bé Tµi chÝnh PhiÕu chi Ngµy Th¸ng 2 n¨m 2002 Nî: 331, 211 Sè:16, 17 Cã: 111 Hä tªn ng­êi nhËn tiÒn: Cty v¶i c«ng nghiÖp, Cty M¸y tÝnh §Þa chØ:.......................................................................................................... Lý do chi tiÒn: Tr¶ tiÒn hµng, tr¶ tiÒn mua m¸y vi tÝnh. Sè tiÒn: 135.454.000 ( ViÕt b»ng ch÷): Mét tr¨m ba n¨m triÖu, bèn tr¨m n¨m t­ ngh×n ®ång ch½n. KÌm theo:...............................................Chøng tõ gèc §· nhËn ®ñ sè tiÒn: ( ViÕt b»ng ch÷): Mét tr¨m ba n¨m triÖu, bèn tr¨m n¨m t­ ngh×n ®ång ch½n. Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (Ký,tªn, ®ãng dÊu) KÕ to¸n tr­ëng (Ký,hä tªn) Ng­êi lËp phiÕu (Ký,hä tªn) Thñ quü (Ký,hä tªn) Ng­¬i nhËn tiÒn (Ký,hä tªn) DN: C.ty dÖt May Hµ Néi §Þa chØ: sè 1 Mai §éng MÉu sè: 02 – TT Ban hµnh theo Q§ sè: 1141 – TC/Q§/C§KT Ngµy 1/11/1995 cña Bé Tµi chÝnh PhiÕu chi Ngµy Th¸ng 2 n¨m 2002 Nî: 431, 642 Sè:18, 19, 20 Cã: 111 Hä tªn ng­êi nhËn tiÒn: Quü v× ng­êi nghÌo, c«ng ty Du lÞch, cöa hµng s¸ch b¸o §Þa chØ:.......................................................................................................... Lý do chi tiÒn: ñng hé, chi ®i th¨m quan, mua s¸ch b¸o. Sè tiÒn: 7400000 ( ViÕt b»ng ch÷): BÈy triÖu bèn tr¨m ngh×n ®ång ch½n. KÌm theo:...............................................Chøng tõ gèc §· nhËn ®ñ sè tiÒn: ( ViÕt b»ng ch÷): BÈy triÖu bèn tr¨m ngh×n ®ång ch½n. Thñ tr­ëng ®¬n vÞ (Ký,tªn, ®ãng dÊu) KÕ to¸n tr­ëng (Ký,hä tªn) Ng­êi lËp phiÕu (Ký,hä tªn) Thñ quü (Ký,hä tªn) Ng­êi nhËn tiÒn (Ký,hä tªn) DN: C.ty dÖt May Hµ Néi §Þa chØ: sè 1 Mai §éng b¶ng kª sè 1 Ghi nî tµi kho¶n 111 Th¸ng 2 n¨m 2002 Sè d­ ®Çu th¸ng: 250.232.648 STT Ngµy Ghi Nî TK 111 Ghi Cã c¸c TK kh¸c Céng nî TK 111 131 141 3331 511 311 1 1/2 76.080.000 76.080.000 2 5/2 25.740.000 25.740.000 3 12/2 17.100.00 17.100.000 4 23/2 37.000.000 370.000.000 407.000.000 5 25/2 75.000.000 75.000.000 6 26/2 85.000.000 85.000.000 7 29/2 9.640.000 96.400.000 106.040.000 8 29/2 500.000.000 500.000.000 Céng 203.920.000 75.000.000 46.640.000 460.640.000 500.000.000 1.291.960.000 Sè d­ cuèi kú: 500.000.000 Ng­êi ghi sæ (Ký, hä tªn) Ngµy 29 th¸ng 2 n¨m 2002 KÕ to¸n tr­ëng (Ký, hä tªn) DN: C.ty dÖt May Hµ Néi §Þa chØ: sè 1 Mai §éng B¶ng kª sè 2 Ghi Nî tµi kho¶n 112 – TiÒn göi ng©n hµng Th¸ng 2 n¨m 2002 Sè d­ ®Çu kú: 157.040.006. Ngµy th¸ng Ghi Nî TK 112, Ghi Cã c¸c TK Céng Nî 111 131 138 338 331 2/2 270.000.000 270.000.000 Céng 270.000.000 Sè d­ cuèi kú: 427.040.006 Ng­êi ghi sæ (Ký, hä tªn) Ngµy 2 th¸ng 2 n¨m 2002 KÕ to¸n tr­ëng (Ký, hä tªn) DN: C.ty dÖt May Hµ Néi §Þa chØ: sè 1 Mai §éng NhËt ký chøng tõ sè 2 Ghi Cã Tµi kho¶n 112 Th¸ng 2 N¨m 2002 STT Ngµy Th¸ng DiÔn gi¶i Ghi Cã TK 112 Ghi Nî c¸c TK Céng cã TK 112 311 635 331 1 7/2 KH tr¶ nî 33.000.000 33.000.000 2 10/2 Tr¶ tiÒn l·i NH 14.350.000 14.350.000 3 26/2 Rót tiÒn göi NH 500.000.000 500.000.000 4 29/2 KH thanh to¸n tiÒn 44.000.000 44.000.000 Céng 500.000.000 14.350.000 77.000.000 591.350.000 Ng­êi ghi sæ (Ký, hä tªn) KÕ to¸n tæng hîp (Ký, hä tªn) KÕ to¸n tr­ëng (Ký , hä tªn) DN: C.ty dÖt May Hµ Néi §Þa chØ: sè 1 Mai §éng Sè d­ ®Çu n¨m Sæ C¸i Nî Cã Tµi kho¶n: 111 250.232.648 Ghi cã c¸c Tk ®èi øng Nî víi TK nµy Th¸ng 1 Th¸ng 2 Th¸ng3 TK 131 203.920.000 TK 141 75..000.000 TK 511 466.600.000 TK 3331 46.640.000 TK 311 500.000.000 Céng sè ph¸t sinh Nî 1.291.960.000 Tæng sè P/ S Cã 1.209.974.925,75 Sè d­: Nî 332.217.722,75 Cã DN: C.ty dÖt May Hµ Néi §Þa chØ: sè 1 Mai §éng Sè d­ ®Çu n¨m Sæ C¸i Nî Cã Tµi kho¶n : 112 157.040.006 Ghi cã c¸c Tk ®èi øng Nî víi TK nµy Th¸ng 1 Th¸ng 2 Th¸ng3 TK 111 270.000.000 Céng sè ph¸t sinh Nî 270.000.000 Tæng sè P/ S Cã 591.350.000 Sè d­: Nî Cã 164.309.994 ch­¬ng viii kÕ to¸n c¸c nghiÖp vô thanh to¸n Ho¸ ®¬n b¸n hµng PhiÕu xuÊt kho Sæ chi tiÕt Sæ c¸i NhËt ký chøng tõ sè 5 NhËt ký chøng tõ sè 10 DN: C.ty dÖt May Hµ Néi §Þa chØ: sè 1 Mai §éng MÉu sè: 02 – VT Ban hµnh theo Q§ sè: 1141 – TC/Q§/C§KT Ngµy 1/11/1995 cña Bé Tµi chÝnh PhiÕu xuÊt kho Ngµy Th¸ng 2 n¨m 2002 Nî: 111, 131 Cã: 511, 3331 Hä tªn ng­êi giao hµng: Lª ThÞ Huyªn Lý do xuÊt kho: XuÊt b¸n XuÊt t¹i kho: Thµnh phÈm STT Tªn §VT Sè l­îng §¬n gi¸ T.TiÒn Yªu cÇu Th­c xuÊt 1 ¸o jackÐt chiÕc 3850 3850 250000 962.500.000 2 ¸o s¬ mi chiÕc 2700 2700 22.000 59.400.000 3 ¸o thÓ thao chiÕc 3385 3385 80.000 270.800.000 Céng 9935 9935 1.292.700.000 XuÊt, ngµy th¸ng 2 n¨m 2002 Phô tr¸ch bé phËn sö dông. (Ký, hä tªn) Ng­êi nhËn (Ký, hä tªn) Thñ kho (Ký, hä tªn) ho¸ ®¬n (Gtgt) Liªn 2 (giao cho kh¸ch hµng) Ngµy 22 th¸ng 2 n¨m 2002 MÉu sè: 01 GTKT/ 3LL DM/ 01- B Sè: 020853 §¬n vÞ b¸n hµng: C«ng ty DÖt May Hµ Néi §Þa chØ: sè 1 Mai §éng §iÖn Tho¹i: ....................................................................................................... Hä tªn ng­êi mua hµng: C«ng ty Vina tex §Þa chØ: ............................................................................................................. H×nh thøc thanh to¸n: Nî STT Tªn s¶n phÈm §VT Sè l­îng §¬n gi¸ Thµnh tiÒn 1 ¸o jackÐt chiÕc 3850 250000 962.500.000 2 ¸o s¬ mi chiÕc 2700 22.000 59.400.000 3 ¸o thÓ thao chiÕc 3385 80.000 270.800.000 Céng 9935 1.292.700.000 C«ng tiÒn hµng: 1.292.700.000 ThuÕ xuÊt GTGT: 10%, tiÒn thuÕ GTGT: 129.270.000 Tæng céng tiÒn tha h to¸n: 1.421.970.000 Sè tiÒn viÕt b»ng ch÷: Mét tû bèn tr¨m hai mèt triÖu chÝn tr¨m bÈy m­¬i ngh×n ®ång. Ng­êi mua hµng (Ký, hä tªn) Ng­êi b¸n hµng (Ký, hä tªn) DN: C.ty dÖt May Hµ Néi §Þa chØ: sè 1 Mai §éng Sæ chi tiÕt tµi kho¶n 131 Th¸ng 2 n¨m 2002 Chøng tõ DiÔn gi¶i TK ®èi øng Sè P/S STT Ngµy th¸ng Nî Cã Sè d­ ®Çu kú 1.438.930.000 1 1/2 Cty Ph­¬ng Nam tr¶ nî 111 76.080.000 2 5/2 CH Hoa Mai tr¶ nî 111, 635 26.000.000 3 12/2 CH Hång Vann tr¶ nî 111, 635 19.000.000 4 23/2 Cty Vinatex nî tiÒn hµng 511,3331 631.750.000 5 24/2 Cty Vinatex tr¶ tiÒn hµng th¸ng tr­íc 112 650.650.000 6 26/2 Cty ShimSan tr¶ tiÒn hµng th¸ng tr­íc 111 85.000.000 7 26/2 Cty T©n ViÖt Anh Nî tiÒn hµng 511, 3331 258.280.000 Céng P/S 890.030.000 856.730.000 Sè d­ cuèi kú 1.472.230.000 DN: C.ty dÖt May Hµ Néi §Þa chØ: sè 1 Mai §éng Sæ chi tiÕt tµi kho¶n 131 Th¸ng 2 n¨m 2002 Chøng tõ DiÔn gi¶i TK ®èi øng Sè P/S STT Ngµy th¸ng Nî Cã Sè d­ ®Çu kú 772.420.000 1 3/2 Cty nhËp v¶i lãt ch­a tr¶ tiÒn 152, 133 33.000.000 2 6/2 Cty nhËp chØ ch­a tr¶ tiÒn 152, 133 44.000.000 3 8/2 Cty nhËp v¶i th« ch­a tr¶ tiÒn 152, 133 53.900.000 4 9/2 Cty nhËp v¶i pha ni l«ng ch­a tr¶ tiÒn 152, 133 103.950.000 5 12/2 Cty nhËp v¶i b«ng ch­a tr¶ tiÒn 152, 133 16.500.000 6 24/2 Cty tr¶ nî tiÒn hµng th¸ng tr­íc 111 200.000.000 7 25/2 Cty tr¶ nî tiÒn hµng th¸ng tr­íc 111 150.000.000 8 27/2 Cty tr¶ tiÒn hµng 111 103.950.000 9 29/2 Cty tr¶ tiÒn hµng 112 44.000.000 10 7/2 Cty tr¶ tiÒn hµng 112 33.000.000 Céng P/S 530.950.000 251.350.000 Sè d­ cuèi kú 492.820.000 DN: C.ty dÖt May Hµ Néi §Þa chØ: sè 1 Mai §éng Sè d­ ®Çu n¨m Sæ C¸i Nî Cã Tµi kho¶n: 131 1.438.930.000 Ghi cã c¸c Tk ®èi øng Nî víi TK nµy Th¸ng 1 Th¸ng 2 Th¸ng3 Tk 111 203.920.000 Tk 635 450.000 Tk 112 650.650.000 Céng sè ph¸t sinh Nî 855.020.000 Tæng sè P/ S Cã 890.030.000 Sè d­: Nî 1.403.920.000 Cã Sè d­ ®Çu n¨m Sæ C¸i Nî Cã Tµi kho¶n: 331 772.420.000 Ghi cã c¸c Tk ®èi øng Nî víi TK nµy Th¸ng 1 Th¸ng 2 Th¸ng3 Tk 111 383.000.000 Tk 112 44.000.000 Céng sè ph¸t sinh Nî 427.000.000 Tæng sè P/ S Cã 251.350.000 Sè d­: Nî Cã 596.770.000 DN: C.ty dÖt May Hµ Néi §Þa chØ: sè 1 Mai §éng Sè d­ ®Çu n¨m Sæ C¸i Nî Cã Tµi kho¶n: 141 135.000.000 Ghi cã c¸c Tk ®èi øng Nî víi TK nµy Th¸ng 1 Th¸ng 2 Th¸ng3 Tk 111 135.000.000 Céng sè ph¸t sinh Nî 135.000.000 Tæng sè P/ S Cã 75.000.000 Sè d­: Nî 60.000.000 Cã DN: C.ty dÖt May Hµ Néi §Þa chØ: sè 1 Mai §éng Sè d­ ®Çu n¨m Sæ C¸i Nî Cã Tµi kho¶n: 3331 Ghi cã c¸c Tk ®èi øng Nî víi TK nµy Th¸ng 1 Th¸ng 2 Th¸ng3 Tk 111 46.640.000 Tk 131 82.630.000 Céng sè ph¸t sinh Nî 129.270.000 Tæng sè P/ S Cã 44.707.180,75 Sè d­: Nî 84.562.819,75 Cã DN: C.ty dÖt May Hµ Néi §Þa chØ: sè 1 Mai §éng Sè d­ ®Çu n¨m Sæ C¸i Nî Cã Tµi kho¶n: 133 Ghi cã c¸c Tk ®èi øng Nî víi TK nµy Th¸ng 1 Th¸ng 2 Th¸ng3 Tk 111 21.857.180,75 Tk 331 22.850.000 Céng sè ph¸t sinh Nî 44.707.180,75 Tæng sè P/ S Cã 44.707.180,75 Sè d­: Nî Cã DN: C.ty dÖt May Hµ Néi §Þa chØ: sè 1 Mai §éng NhËt ký chøng tõ sè 5 Ghi cã TK 331 – Ph¶i tr¶ ng­êi b¸n Th¸ng 2 n¨m 2002 §¬n vÞ tÝnh: ®ång. Sè TT Tªn ®¬n vÞ Ghi Cã TK 331, Ghi nî c¸c TK Ghi Nî TK 331 GHi cã c¸c TK Sè d­ cuèi th¸ng 152 133 Céng cã TK 331 111 112 Céng nî TK 331 Nî Cã 1 Cty Minh Khai 30.000.000 3.000.000 33.000.000 33.000.000 33.000.000 2 Cty Hoµng Hµ 44.000.000 4.000.000 44.000.000 44.000.000 44.000.000 3 Cty DÖt 8-3 49.000.000 4.900.000 53.900.000 53.900.000 4 Cty v¶i c«ng nghiÖp 94.500.000 9.450.000 103.950.000 103.950.000 103.950.000 5 Cty dÖt 8-3 15.000.000 1.500.000 16.500.000 16.500.000 6 Cty Minh Khai 200.000.000 200.000.000 200.000.000 7 Cty 19/5 150.000.000 150.000.000 150.000.000 Tæng céng: 232.500.000 22.850.000 251.350.000 453.950.000 77.000.000 530.950.000 350.000.000 70.400.000 Ngµy 29 th¸ng 02 n¨m 2002. KÕ to¸n ghi sæ KÕ to¸n tæng hîp KÕ to¸n tr­ëng (Ký, ghi râ hä tªn) (Ký, ghi râ hä tªn) (Ký, ghi râ hä tªn) DN: C.ty dÖt May Hµ Néi §Þa chØ: sè 1 Mai §éng NhËt ký chøng tõ sè 10 Cã tµi kho¶n 133, 3331, 141 Th¸ng 2 n¨m 2002 §¬n vÞ tÝnh: ®ång. Sè TT Tªn ®¬n vÞ Ghi Nî TK 133 , Ghi Cã c¸c TK Ghi Cã TK 3331 GHi Nî c¸c TK Sè d­ cuèi th¸ng 331 111 Céng Nî TK 133 111 131 Céng Cã TK 331 Nî Cã 1 Cty Minh Khai 3.000.000 3.000.000 59.150.000 59.150.000 2 Cty Nha Trang 7350.000 7350.000 37.000.000 37.000.000 3 Cty Hoµng Hµ 4.000.000 4.000.000 23.480.000 23.480.000 4 Cty Qu¶ng C¸o 750.000 750.000 9640.000 9640.000 5 Cty V¶i c«ng nghiÖp 9450.000 9450.000 6 Cty Phó B×nh 1350.000 1350.000 7 Cty Thiªn H­¬ng 154.000 154.000 8 Cty DÖt 8/3 6400.000 6400.000 ThuÕ VAT ph¶i nép 12.253.180,75 Céng 22.850.000 21.857.180,75 44.707.180,75 82.630.000 46.640.000 129.270.000 Ngµy 29 th¸ng 02 n¨m 2002. KÕ to¸n ghi sæ KÕ to¸n tæng hîp KÕ to¸n tr­ëng (Ký, ghi râ hä tªn) (Ký, ghi râ hä tªn) (Ký, ghi râ hä tªn) DN: C.ty dÖt May Hµ Néi §Þa chØ: sè 1 Mai §éng NhËt ký chøng tõ sè 4 Cã tµi kho¶n 311, 315, 341, 342 Th¸ng 2 n¨m 2002 D­ ®Çu th¸ng: 1.961.100.679 Sè TT DiÔn giÈi Ghi Cã TK 311 , Ghi Nî c¸c TK Ghi Nî TK 311 GHi Cã c¸c TK Sè d­ cuèi th¸ng 331 111 Céng Cã TK 311 111 131 Céng Nî TK 311 Nî Cã 1 Vay ng¾n h¹n NH 500.000.000 500.000.000 2 Tr¶ l·i vay NH 17.350.780 17.350.780 3 4 5 6 7 8 Céng 500.000.000 500.000.000 17.350.780 17.350.780 Ngµy 29 th¸ng 02 n¨m 2002. KÕ to¸n ghi sæ KÕ to¸n tæng hîp KÕ to¸n tr­ëng (Ký, ghi râ hä tªn) (Ký, ghi râ hä tªn) (Ký, ghi râ hä tªn ch­¬ng X KÕ to¸n tæng hîp vµ chi phÝ c¸c nguån vèn Sæ chi tiÕt tµi kho¶n 311 Sæ c¸i tµi kho¶n 311 NhËt ký ch­íng tõ sè 4 DN: C.ty dÖt May Hµ Néi §Þa chØ: sè 1 Mai §éng Sæ chi tiÕt tµi kho¶n 311 Th¸ng 2 n¨m 2002 Chøng tõ DiÔn gi¶i TK ®èi øng Sè P/S STT Ngµy th¸ng Nî Cã Sè d­ ®Çu kú 1.961.100.679 1 8/2 Tr¶ l·i vay NH 111 500.000.000 2 29/2 Vay ng¾n h¹n NH vÒ nhËp quü tiÒn mÆt 111 17.350.780 3 4 5 6 7 8 9 10 Céng P/S 17.350.780 500.000.000 Sè d­ cuèi kú 2.443.749.899 Sè d­ ®Çu n¨m Sæ C¸i Nî Cã Tµi kho¶n: 133 1.961.100.679 Ghi cã c¸c Tk ®èi øng Nî víi TK nµy Th¸ng 1 Th¸ng 2 Th¸ng3 TK 111 17.350.780 Céng sè P/S Nî 17.350.780 Tæng sè P/ S Cã 500.000.000 Sè d­: Nî Cã 2.443.749.899 Ch­¬ng XI C«ng t¸c kÕ to¸n vµ quyÕt to¸n Sæ chi tiÕt tµi kho¶n 641 Sæ chi tiÕt tµi kho¶n 642 Sæ chi tiÕt tµi kho¶n 911 Sæ c¸i tµi kho¶n 641 Sæ c¸i tµi kho¶n 642 Sæ c¸i tµi kho¶n 911 DN: C.ty dÖt May Hµ Néi §Þa chØ: sè 1 Mai §éng Sæ chi tiÕt tµi kho¶n 641 Th¸ng 2 n¨m 2002 Chøng tõ DiÔn gi¶i TK ®èi øng Sè P/S STT Ngµy th¸ng Nî Cã 1 8/2 Tr¶ l·i vay NH 111 7.500.000 2 19/2 Tr¶ tiÒn ®iÖn, ®iÖn tho¹i, n­íc 111 7.937.430 3 20/2 TrÝch khÊu hao TSC§ 214 10.580.000 4 21/2 Tr¶ l­¬ng cho BPBH 334 5.000.000 5 22/2 TrÝch BHXH, KPC§, BHYT 338 950.000 6 25/2 XuÊt kho c«ng cô cho BPBH 153 5350.000 7 8 9 10 Céng P/S 37.137.430 Sè d­ cuèi kú DN: C.ty dÖt May Hµ Néi §Þa chØ: sè 1 Mai §éng Sæ chi tiÕt tµi kho¶n 642 Th¸ng 2 n¨m 2002 Chøng tõ DiÔn gi¶i TK ®èi øng Sè P/S STT Ngµy th¸ng Nî Cã 1 13/2 Chi tiÒn tiÕp kh¸ch 111 2.000.000 2 19/2 Tr¶ tiÒn ®iÖn, ®iÖn tho¹i, n­íc 111 12.870.535 3 20/2 TrÝch khÊu hao TSC§ 214 17.535.036 4 21/2 Tr¶ l­¬ng BP QLDN 234 17.000.000 5 22/2 TrÝch BHXH, BHYT, KPC§ 338 3230.000 6 26/2 Chi héi häp c«ng ®oµn 111 1500.000 7 29/2 Chi mua s¸ch b¸o 111 400.000 8 9 10 Céng P/S 54.135.571 Sè d­ cuèi kú DN: C.ty dÖt May Hµ Néi §Þa chØ: sè 1 Mai §éng Sæ chi tiÕt tµi kho¶n 311 Th¸ng 2 n¨m 2002 Chøng tõ DiÔn gi¶i TK ®èi øng Sè P/S STT Ngµy th¸ng Nî Cã 1 29/2 KÕt chuyÓn doanh thu b¸n hµng 511 1.292.700.000 2 29/2 KÕt chuyÓn gi¸ vèn hµng b¸n 632 1.038.625.000 3 29/2 KÕt chuyÓn CP QLDN 342 54.135.571 4 29/2 KÕt chuyÓn chi phÝ b¸n hµng 641 37.317.430 5 29/2 KÕt chuyÓn lîi nhuËn ch­a ph©n phèi 421 143.711.999 6 29/2 KÕt chuyÓn chi phÝ ho¹t ®éng tµi chÝnh 635 18.850.000 7 8 9 10 Céng P/S 1.292.700.000 1.292.700.000 Sè d­ cuèi kú DN: C.ty dÖt May Hµ Néi §Þa chØ: sè 1 Mai §éng Sè d­ ®Çu n¨m Sæ C¸i Nî Cã Tµi kho¶n: 641 Ghi cã c¸c Tk ®èi øng Nî víi TK nµy Th¸ng 1 Th¸ng 2 Th¸ng3 TK111 15.437.430 TK 214 10.580.000 TK 334 5.000.000 TK 338 950.000 TK 153 5.350.000 Céng sè P/S Nî 37.137.430 Tæng sè P/ S Cã 37.137.430 Sè d­: Nî Cã DN: C.ty dÖt May Hµ Néi §Þa chØ: sè 1 Mai §éng Sè d­ ®Çu n¨m Sæ C¸i Nî Cã Tµi kho¶n: 642 Ghi cã c¸c Tk ®èi øng Nî víi TK nµy Th¸ng 1 Th¸ng 2 Th¸ng3 TK 111 16.770.535 TK 334 17.000.000 TK 338 3.230.000 TK 214 17.535.036 Céng sè P/S Nî 37.137.430 Tæng sè P/ S Cã 37.137.430 Sè d­: Nî Cã DN: C.ty dÖt May Hµ Néi §Þa chØ: sè 1 Mai §éng Sè d­ ®Çu n¨m Sæ C¸i Nî Cã Tµi kho¶n: 911 Ghi cã c¸c Tk ®èi øng Nî víi TK nµy Th¸ng 1 Th¸ng 2 Th¸ng3 TK 641 37.317.430 TK 642 54.135.571 TK 632 1.038.625.000 TK 635 18.850.000 Tk 421 143.771.999 Céng sè P/S Nî 1.292.700.000 Tæng sè P/ S Cã 1.292.700.000 Sè d­: Nî Cã phÇn IV Ph­¬ng h­íng nh»m c¶i tiÕn vµ hoµn thiÖn c«ng t¸c tæng hîp t¹i C«ng ty DÖt May Hµ Néi. I. NhËn xÐt chung Trong nÒn kinh tÕ thÞ tr­êng ®Çy khã kh¨n thö th¸ch, c¹nh tranh lµnh m¹nh kÉn nhau buéc c¸c doanh nghiÖp ph¶i tù m×nh kinh doanh ®¶m b¶o cã l·i vµ tù chñ vÒ tµi chÝnh nh­ng kh«ng ph¶i bÊt cø doanh nghiÖp nµo còng kinh doanh ®¹t hiÖu qña mµ kh«ng Ýt doanh nghiÖp ph¶i gi¶i thÓ hoÆc ph¸ s¶n do kh«ng thÝch nghi ®­îc víi c¬ chÕ míi, lµm ¨n thua lç kh«ng ®ñ søc ®Ó c¹nh tranh. Qua nhiÒu n¨m s¶n xuÊt ban l·nh ®¹o cña c«ng ty ®· ®Ò ra nh÷ng gi¶i ph¸p kinh tÕ cã hiÖu qu¶ phï hîp víi c¬ chÕ míi nh»m kh¾c phôc khã kh¨n ®Ó hoµ nhËp víi nÒn kinh tÕ cña thÞ tr­êng. Cïng víi sù ph¸t triÓn cña c«ng t¸c kÕ to¸n nãi chung vµ kÕ to¸n tæng hîp nãi riªng ®· kh«ng ngõng cñng cè vµ hoµn thiÖn ®¸p øng nhu cÇu s¶n xuÊt kinh tÕ cña c«ng ty. §¶m b¶o tÝnh thèng nhÊt vÒ ph¹m vi ho¹t ®éng, ph­¬ng ph¸p tÝnh to¸n c¸c chØ tiªu kinh tÕ víi c¸c bé phËn liªn quan. §ång thêi viÖc cung cÊp sè liÖu gi÷a c¸c c¸n bé, bé phËn kÕ to¸n ®­îc diÔn ra mét c¸ch nhanh chãng, chÝnh x¸c, kÞp thêi ph¶n ¸nh trung thùc t×nh h×nh kh¸ch quan hiÖn cã t¹i c«ng ty, phï hîp víi ®iÒu kiÖn cô thÓ cña c«ng ty DÖt may Hµ Néi. HiÖn nay t¹i c«ng ty DÖt May Hµ Néi ®ang ¸p dông h×nh thøc kÕ to¸n “ NhËt ký chøng tõ “ Theo ph­¬ng ph¸p nµy thuËn tiÖn cho viÖc thanh to¸n vµ theo dâi phï hîp víi quy m« cña c«ng ty, c«ng t¸c kÕ to¸n kiÓm tra rÊt cô thÓ vµ chu ®¸o. Tr×nh tù ®óng quy ®Þnh vµ rÊt khoa häc, sæ thÎ râ rµng, ®é chÝnh x¸c cao vµ vao sæ kÞp thêi ®Çy ®ñ. §iÒu ®ã ®­îc thÓ hiÖn râ rµng trªn sæ s¸ch, chøng tõ hîp lÖ theo ®óng quy ®Þnh ban hµnh cña nhµ n­íc. VÒ viÖc tæ chøc kÕ to¸n v«øi c¬ cÊu tæ chøc kÕ to¸n vµ ph©n c«ng lao ®éng nh­ hiÖn nay lµ t­¬ng ®èi gän nhÑ, khoa häc phï hîp víi yªu cÇu trong c«ng t¸c kÕ to¸n cña c«ng ty. MÆt kh¸c gi÷a kÕ toÊn tæng hîp vµ c¸c thµnh phÇn kÕ to¸n kh¸c lu«n cã sù phèi hîp chÆt chÏ, ®ång bé víi nhau vµ hç trî lÉn nhau, lu«n cã sù kiÓm tra ®èi chiÕu ®¶m b¶o cho c«ng viÖc ®­îc thùc hiÖn tèt vÒ chÝnh s¸ch chÕ ®é h¹ch to¸n kÕ to¸n chÝnh x¸c vµ ®Çy ®ñ. VÒ h×nh thøc thanh to¸n chñ yÕu lµ sö dông tiÒn mÆt. C«ng ty ®· vµ ®ang thiÕt lËp mèi quan hÖ b¹n hµng n©u dµi, qua ®ã uy tÝn cña c«ng ty víi b¹n hµng ngay cµng ®­îc më réng vµ n©ng cao, c«ng ty ngµy cµng nhËn ®­îc nhiÒu b¹n hµng vµ c¸c hîp ®ång kinh tÕ. §Æc biÖt lµ hiÖn nay c«ng ty ®· hiÖn ®ai ho¸ c«ng cô qu¶n lý ®ã lµ ¸p dông kÕ to¸n trªn m¸y vi tÝnh. §©y lµ nh÷ng thµnh tÝch ®¸ng kÓ mµ c«ng t¸c kÕ to¸n nãi chung vµ c«ng t¸c kÕ to¸n tæng hîp nãi riªng ®· ®¹t ®­îc. Nh­ng bªn c¹nh nh÷ng thµnh tÝch ®ã th× kÕ to¸n tæng hîp cßn cã nh÷ng h¹n chÕ nhÊt ®Þnh cÇn ®­îc hoµn thiÖn h¬n. II. Tõng b­íc n©ng cao viÖc thùc hiÖn kÕ to¸n trªn m¸y vi tÝnh. Mét trong nh÷ng yªu cÇu cña c«ng t¸c kÕ to¸n lµ tÝnh chÝnh x¸c th«ng tin ®Çy ®ñ nhanh chãng vµ kÞp thêi. Trong thêi ®¹i ngµy nay khi Khoa häc kü thuËt ngµy cµngph¸t triÓn th× viÖc ¸p dông kÕ to¸n trªn m¸y vi tÝnh ®· vµ ®ang tiÕn hµnh phæ biÕn trong c¸c doanh nghiÖp s¶n xuÊt gióp cho kÕ to¸n tæng hîp sè liÖu, lËp b¶ng biÓu nhanh chãng víi ®é chÝnh x¸c cao. Nhê ®ã mµ t¨ng hiÖu qu¶ lµm viÖc cña kÕ to¸n, gi¶m bít ®­îc c«ng viÖc ghi chÐp b»ng thñ c«ng cho kÕ to¸n. Do c¸c nghiÖp vô nhËp xuÊt diÔn ra liªn tôc ë c«ng ty nªn viÖc sö dông m¸y vi tÝnh trong c«ng t¸c kÕ to¸n lµ rÊt cÇn thiÕt. C«ng ty nªn t¹o ®iÒu kiÖn cho c¸c c¸n bé kÕ to¸n ®­îc häc tËp vµ n©ng cao tr×nh ®é sö dông kÕ to¸n trªn m¸y vi tÝnh. §Ó tõ ®ã cã thÓ ph¸t huy ®­îc hiÖu suÊt lµm viÖc cña m¸y vi tÝnh mµ c«ng ty ®· trang bÞ cho phßng kÕ to¸n. PhÇn kÕt luËn H¹ch to¸n kÕ to¸n lµ mét trong nh÷ng c«ng cô ®Ó qu¶n lý kinh tÕ, trong thêi gian th­c tËp t¹i C«ng ty DÖt May Hµ Néi em ®· nh©n thøc kh¸ ®Çy ®ñ vÒ c«ng t¸c kÕ to¸n tæng hîp, nã ®· gióp em hiÓu thªm vÒ mèi quan hÖ gi÷a kiÕn thøc ë nhµ tr­êng víi c«ng t¸c kÕ to¸n tæng hîp thùc tÕ t¹i c«ng ty DÖt May Hµ Néi. Qua thêi gian thùc tËp em ®· nhËn ®­îc sù gióp ®ì vµ chØ b¶o tËn cña c¸n bé phßng kÕ to¸n nãi riªng vµ c¸n bé c«ng nh©n viªn cña c¸c phßng ban nãi chung vµ ®Æc biÖt lµ sù gióp ®ì chØ b¶o t©n t×nh cña c« gi¸o TrÇn Ph­¬ng Lan ng­êi ®· tr­îc tiÕp h­íng dÉn em hoµn thiÖn b¸o c¸o nµy. Do thêi gian thùc tËp cã h¹n nªn b¸o c¸o cña em kh«ng tr¸nh khái nh÷ng h¹n chÕ nhÊt ®Þnh. VËy em rÊt mong cã sù tham kh¶o vµ ®ãng gãp ý kiÕn cña c¸c thÇy c« gi¸o cïng c¸n bé c¸c phßng ban trong c«ng ty ®Ó nghµnh kÕ to¸n nãi chung vµ kÕ to¸n tæng hîp nãi riªng tõng b­íc ®­îc hoµn thiÖn. Em xin tr©n thµnh c¶m ¬n ! DN: C.ty dÖt May Hµ Néi §Þa chØ: sè 1 Mai §éng Sæ chi tiÕt tµi kho¶n 622 Th¸ng 2 n¨m 2002 ¸o JackÐt Chøng tõ DiÔn gi¶i TK ®èi øng Sè P/S STT Ngµy th¸ng Nî Cã Ph©n bæ tiÒn l­¬ng cho c¸c ®èi t­îng 334 23.450.000 TrÝch BHXH, BHYT, KPC§ theo tû lÖ 338 4.455.500 Céng P/S 27.905.500 Sè d­ cuèi kú DN: C.ty dÖt May Hµ Néi §Þa chØ: sè 1 Mai §éng Sæ chi tiÕt tµi kho¶n 622 Th¸ng 2 n¨m 2002 ¸o s¬ mi Chøng tõ DiÔn gi¶i TK ®èi øng Sè P/S STT Ngµy th¸ng Nî Cã Ph©n bæ tiÒn l­¬ng cho c¸c ®èi t­îng 334 25.345.000 TrÝch BHXH, BHYT, KPC§ theo tû lÖ 338 4.815.550 Céng P/S 30.160.550 Sè d­ cuèi kú DN: C.ty dÖt May Hµ Néi §Þa chØ: sè 1 Mai §éng Sæ chi tiÕt tµi kho¶n 622 Th¸ng 2 n¨m 2002 ¸o thÓ thao Chøng tõ DiÔn gi¶i TK ®èi øng Sè P/S STT Ngµy th¸ng Nî Cã Ph©n bæ tiÒn l­¬ng cho c¸c ®èi t­îng 334 20.357.500 TrÝch BHXH, BHYT, KPC§ theo tû lÖ 338 3.867.925 Céng P/S 24.225.425 Sè d­ cuèi kú DN: C.ty dÖt May Hµ Néi §Þa chØ: sè 1 Mai §éng Sæ chi tiÕt tµi kho¶n 627 Th¸ng 2 n¨m 2002 Chøng tõ DiÔn gi¶i TK ®èi øng Sè P/S STT Ngµy th¸ng Nî Cã 1 19/2 CF dÞch vô mua ngoµi tiÒn ®iÖn, n­íc, ®iÖn tho¹i 111 56.575.650 2 20/2 CF dÞch vô mua ngoµi phôc vô cho ph©n x­ëng 111 18.000.000 3 21/2 TrÝch KH TSC§ cho ph©n x­ëng 214 85.750.000 4 21/2 Ph©n bæ l­¬ng cho bé ph©n QLPX 334 8.000.000 5 22/2 TrÝch BHXH, BHYT, KPC§ cho bé phËn QLPX 338 1.520.000 Céng P/S 169.845.650 Sè d­ cuèi kú DN: C.ty dÖt May Hµ Néi §Þa chØ: sè 1 Mai §éng Sè d­ ®Çu n¨m Sæ C¸i Nî Cã Tµi kho¶n: 154 58.265.750 Ghi cã c¸c Tk ®èi øng Nî víi TK nµy Th¸ng 1 Th¸ng 2 Th¸ng3 TK 621 238.935.485,5 TK 622 82.291.475 TK 627 169.845.650 Céng sè P/S Nî 491.072.610,5 Tæng sè P/ S Cã 502.804.747,5 Sè d­: Nî 46.533.613 Cã ._.