Kế toán huy động vốn tại Ngân hàng thương mại cổ phần phát triển nhà TP. Hồ chí Minh

CHÖÔNG I: GIÔÙI THIEÄU SÔ LÖÔÏC VEÀ NGAÂN HAØNG THÖÔNG MAÏI COÅ PHAÀN PHAÙT TRIEÅN NHAØ THAØNH PHOÁ HOÀ CHÍ MINH. 1.1 GIÔÙI THIEÄU TOÅNG QUAÙT VEÀ NGAÂN HAØNG TMCP PHAÙT TRIEÅN NHAØ : Ngaân haøng thöông maïi coå phaàn phaùt trieån nhaø Tp.HCM (housing bank) vieát taét laø HDB chính thöùc khai tröông vaø hoaït ñoäng vaøo ngaøy 04/01/1990 vôùi voán ñieàn leä laø 3 tyû ñoàng, ñeán naêm 2003 voán ñieàu leä taêng leân 23 laàn ñaït 70.026 tyû ñoàng naêm 2004 laø 150 tyû ñoàng. Caùc hoaït ñoäng cuûa ngaân haøng : kinh doanh tieàn teä, tín duïng, dòch vuï ngaân haøng, caùc hoaït ñoäng kinh doanh khaùc coù lieân quan theo qui ñònh cuûa phaùp luaät. Ñònh höôùng chính cuûa ngaân haøng laø phuïc vuï cho lónh vöïc chænh trang ñoâ thò, goùp phaàn thöïc hieän caùc chöông trình veà xaây nhaø ôû – söûa chöõa nhaø. ñaëc bieät cho vay vôùi thôøi haïn toái ña 10 naêm ñeå boå sung voán mua nhaø, xaây döïng nhaø ( keå caû nhaø ôû taïi caùc döï aùn khu daân cö, chung cö…), khu daân cö theo quy hoaïch cuûa TPHCM cuûng nhö caùc ñòa phöông khaùc trong caû nöôùc. Ngaân haøng PTN Tp.HCM Laø moät trong nhöõng ngaân haøng thöông maïi coå phaàn ñaàu tieân taïi TPHCM, HDB duy trì hôn 70% voán do coå ñoâng laø doanh nghieäp nhaø nöôùc ñoùng goùp. Toång soá caùn boä coâng nhaân vieân cuûa HDB ñeán thôøi ñieåm 31/12/2004 laø 208 nhaân söï, trong ñoù soá caùn boä - coâng nhaân vieân coù trình ñoä ñaïi hoïc vaø treân ñaïi hoïc chieám 61% toång soá. 1.1.1 Maïng löôùi chi nhaùnh : Maïng löôùi hoaït ñoäng cuûa HDB hieän nay goàm 01 truï sôû chính vaøø naêm chi nhaùnh cuøng hoaït ñoäng treân ñòa baøn TPHCM: Hoäi sôû: 33-39 pasteur quaän 1, TPHCM Chi nhaùnh PHUÙ NHUAÄN (CN caáp 1) : 174 Phan Ñaêng Löu quaän Phuù Nhuaän. Chi nhaùnh LAÕNH BINH THAÊNG (CN caáp 1) : 281B Laõnh Binh Thaêng Q 11 Chi nhaùnh NGUYEÃN TRAÕI (CN caáp 2) : 207-209 Nguyeãn Traõi Q11 Chi nhaùnh BÌNH CHAÙNH ( CN caáp 2) : 271A Huøng Vöông, H.Bình Chaùnh. Chi nhaùnh COÄNG HOØA( CN caáp 2) : 440A Coäng Hoaø, F13, Q Taân Bình 1.1.2 Caùc coå ñoâng lôùn: Toång coâng ty ñòa oùc Saùi Goøn (RESCO) Quyõ ñaàu tö vaø phaùt trieån ñoâ thò. Toång coâng ty thöông maïi Saøi Goøn (SATRA) Ngaân haøng ñaàu tö vaø phaùt trieån (BIDV) Coâng ty coå phaàn phaùt trieån nhaø Thuû Ñöùc (Thu Duc housing) 1.1.3 Caùc dòch vuï ngaân haøng : Dòch vuï thanh toaùn vaø ngaân quyõ: Dòch vuï thanh toaùn trong nöôùc. Dòch vuï thanh toaùn quoác teá . Kinh doanh vaøng vaø ngoaïi teä . Kinh doanh voán treân thò tröôøng lieân ngaân haøng. Dòch vuï ñòa oùc. 1.1.4 Khaùi quaùt quaù trình hình thaønh vaø phaùt trieån cuûa ngaân haøng: Chaëng ñöôøng 15 naêm xaây döïng vaø phaùt trieån. Chaëng ñöôøng 15 naêm xaây döïng vaø phaùt trieån cuûa NHPTN TP.HCM ñaõ traõi qua caùc giai ñoaïn thaêng traàm, chòu aûnh höôûng saâu saùc cuûa quaù trình thay ñoåi vaø phaùt trieån ñaát nöôùc, ñoàng thôøi chòu taùc ñoäng cuûa neàn kinh teá theá giôùi phaùt trieàn vöôït baäc. Ñieàu naøy theå hieän qua ba giai ñoaïn: Giai ñoaïn 1989-1996 : giai ñoaïn phaùt trieån bình oån trong ñieàu kieän lôïi theá kinh teá ngaønh. Trong giai ñoaïn naøy, hai phaùp leänh ngaân haøng ra ñôøi (naêm 1990) ñaõ giuùp cho hoaït ñoäng cuûa ngaân haøng ñi vaøo oån ñònh. Nguoàn voán huy ñoäng cuûa caùc ngaân haøng taêng cao trong ñoù coù ngaân haøng phaùt trieån nhaø, ñoàng thôøi caùc ngaân haøng cuûng taêng doanh soá cho vay nhaèm ñaùp öùng caùc nhu caàu voán cuûa caùc ñôn vò kinh teá. Tuy nhieân ñaây laø giai ñoaïn ñaày bieán ñoäng trong boái caûnh neàn kinh teá nöôùc ta ñang chuyeån sang neàn kinh teá thò tröôøng, neàn kinh teá coøn nhieàu khoù khaên caùc ñôn vò kinh teá ñaõ tieàm aån nguy cô maát khaû naêng traû nôï cho ngaân haøng. Ñeán naêm 1996, ngaân haøng TMCPphaùt trieån nhaø coù voán ñieàu leä taêng ñaït 21.616 trieäu ñoàng; voán huy ñoäng luoân oån ñònh vaø lieân tuïc taêng cao, ñaït 286.875 trieäu ñoàng; dö nôï cho vay taêng maïnh, töø 2.825 trieäu ñoàng leân 223.034 trieäu ñoàng; toång lôïi nhuaän tröôùc thueá giai ñoaïn naøy laø 8.931 trieäu ñoàng vaø khoâng naêm naøo bò loå; toång soá thueá noäp ngaân saùch nhaø nöôùc ñaït 15.789 trieäu ñoàng. Tuy nhieân vaån coøn nhöõng toàn taïi : voán ñieàu leä taêng nhöng vaån ôû möùc thaáp. Nôï quaù haïn vaø nôï khoanh bình quaân chieám ñeán 13% dö nôï cho vay. Giai ñoaïn 1997-2000: giai ñoaïn khuûng hoaûng nôï vay Naêm 1997 heä thoáng ngaân haøng chòu söï taùc ñoäng maïnh meû cuûa cuoäc khuûng hoaûng taøi chính Ñoâng Nam Aù. Maëc duø neàn kinh teá trong nöôùc ñaõ mau choùng phuïc hoài sau ñoù nhöng caùc khoaûn nôï quaù haïn naøy ñaõ trôû thaønh gaùnh naëng maø ngaân haøng TMCP phaùt trieån nhaø TPHCM gaëp khoù khaên trong kinh doanh. Ñeán naêm 2000, soá voán ñieàu leä ñaït 59.726 trieäu ñoàng. voán huy ñoäng taêng chaäm vaø khoâng oån ñònh (taêng 13.3 so vôùi naêm 1996) dö nôï cho vay taêng chaäm vaø ñöôïc kieåm soaùt nghieâm ngaët, toång lôïi nhuaän tröôùc thueá bình quaân ñaït2.504 trieäu ñoàng/naêm. Nôï quaù haïn vaø nôï khoanh bình quaân chieám 11% dö nôï cho vay( naêm cao nhaát laø 1999 chieám 22%), bình quaân taêng xaáp xæ 3 laàn so vôùi giai ñoaïn tröôùc. Giai ñoaïn 2001-2003 : giai ñoaïn töï chaán chænh cuûng coá, höôùng ñeán phaùt trieån oån ñònh vaø beàn vöõng Ngaân haøng tieán haønh chaán chænh, cuûng coá, phaùt huy theá maïnh vaø naêng cao tyû leâï cho vay trong lónh vöïc nhaø ôû - ñaát ôû, taêng quy moâ kinh doanh-naêng cao chaát löôïng tín duïng, xöû lyù nôï quaù haïn keát quaû dö nôï quaù haïn cuûa 2 naêm 2002, 2003 veà 0% vaø khoâng ñeå phaùt sinh nôï quaù haïn môùi, naêng caáp cô sôû vaät chaát, hieän ñaïi hoaù coâng ngheä thoâng tin, caûi caùch tieàn löông vaøo naêm 2001, ñaøo taïo laïi nguoàn nhaân löïc. Keát quaû laø: voán ñieàu leä ñaït 70.026 trieäu ñoàng, voán huy ñoäng taêng 113,2 so vôùi naêm 2000. toång lôïi nhuaän tröôùc thueá vaø tröôùc khi döï phoøng ruûi ro bình quaân ñaït 2.190 trieäu ñoàng /naêm vaø khoâng naêm naøo bò thua loå, keát thuùc naêm taøi chính 2003, tyû leä coå töùc chia cho coå ñoâng ñaït 12% naêm. Ngaân haøng tieán haønh ñaùnh giaù keát quaû kinh doanh theo tieâu chuaån quoác teá ROA, ROE….voán ñieàu leä ñaït 150 tyû ñoàng, ñaàu tö xaây döïng chöông trình tin hoïc, vieát website; tieán haønh thuû tuïc môû caùc chi nhaùnh taïi quaän 9, quaân taân bình, taïi caàn thô. Chöông trình muïc tieâu naêm taøi chính 2005: Thöïc hieän muïc tieâu taêng voán ñieàu leä leân 300 tyû ñoàng, taêng 150 tyû ñoàng so vôùi naêm 2004. beân caïnh vieäc aùp dung5 chính saùch öu ñaõi cho coå ñoâng hieän höõu, HDB tieáp tuïcmôû roäng vieäc gôïi voán töø caùc coå ñoâng môùi, trong ñoù voán coå ñoâng nöôùc ngoaøi chieám khoaûng 10%. Ñaûm baûo toác ñoä taêng tröôûng vaø môû roäng caùc hình hoaït ñoäng: Huy ñoäng voán döï kieán ñaït 1.620 tyû ñoàng (taêng 48% so vôùi naêm 2004), dö nôï cho vay döï kieán ñaït 1,540 tyû ñoàng ( taêng 45% so vôùi naêm 2004). Daåy maïnh dòch vuï thanh toaùn quoác teá, taêng cöôøng lieân doanh lieân keát vôùi ñoái taùc vaø môû roäng caùc laoïi hình dòch vuï phi tín duïng khaùc. Tích cöïc môû roäng maïng löôùi chi nhaùnh: phaùt trieån maïng löôùi chi nhaùnh ôû TP.HCM vaø taïi moät soá ñòa baøn troïng ñieåm treân caû nöôùc. Xaây döïng chieán löôïc phaùt trieån ñeán naêm 2010 vaø khai thaùc chieán löôïc phaùt trieån nguoàn nhaân löïc – ñaàu tö coâng ngheä thoâng tin nhaàm töøng böôùc tieáp caän vaø hoäi nhaäp vaøo heä thoáng taøi chính – tieàn teä khu vöïc. Trong naêm 2005, HDB böôùc ñaàu trieån khai keá hoaïch phaùt trieån nguoàn nhaân löïc vaø ñaàu tö coâng ngheä thoâng tin, goùp phaàn thöïc hieän ñònh höôùng phaùt trieån HDB giai ñoaïn 2005-2010. CHÖÙC NAÊNG NHIEÄM VUÏ CUÛA CAÙC PHOØNG BAN: Phoøng keá toaùn taøi chính: toå chöùc höôùng daån coâng taùc haïch toaùn keá toaùn toaøn heä thoáng ngaân haøng TMCP phaùt trieån nhaø: Keá toaùn taøi chính : phuïc vuï laäp caùc baùo caùo taøi chính. Keá toaùn quaûn trò : phuïc vuï cho yeâu caàu quaûn trò, ñieàu haønh caùc quyeát ñònh veà keá toaùn- taøi chính. kieåm tra , giaùm saùt caùc khoaûn chi tieâu taøi chính, tham möu caùc giaûi phaùp phuïc vuï yeâu caàu quaûn trò, ñieàu haønh caùc quyeát ñònh veà keá toaùn taøi chính. löu tröõ, baùo caùo, cung caáp thoâng tin soá lieäu keá toaùn theo quy ñònh. soaïn thaûo caùc quy ñònh höôùng daån nghieäp vuï keá toaùn- taøi chính toaøn heä thoáng. haïch toaùn, caäp nhaät, quaûn lyù caùc nghieäp vuï lieân quan ñeán caùc nghieäp vuï ngaân haøng. Phoøng kinh doanh: Thöïc hieän cho vay, ñaàu tö, lieân keát theo töøng cheá ñoä, theå leä vaø vaên baûn cuûa nhaø nöôùc. Thöôøng xuyeân toå chöùc kieåm tra, ñöa ra caùc quyeát ñònh veà hoaït ñoäng kinh doanh ngaân haøng. Phoøng kieåm tra, kieåm toaùn noäi boä: Kieåm tra kieåm soaùt noäi boä veà hoaït ñoäng tín duïng, haïch toaùn keá toaùn, caùc chæ tieâu taøi chính cuûa ngaân haøng ñeå phaùt hieän nhöõng tröôøng hôïp vi phaïm nhaèm sôùm coù bieän phaùp xöû lyù. Phoøng toå chöùc vaø quaûn trò haønh chính : Toå chöùc quaûn lí caùn boä, nhaân vieân ngaân haøng. Toå chöùc caùc lôùp ñaøo taïo, huaán luyeän boài döôõng, naâng cao nghieäp vuï cho caùn boä coâng nhaân vieân cuûa ngaân haøng, theo doûi löu tröõ coâng vaên. Phoøng thanh toaùn vaø ngaân quyõ: Laø nôi nhaân vieân ngaân haøng tröïc tieáp giao dòch vôùi khaùch haøng veà caùc nghieäp vuï göûi vaø ruùt tieàn maët, thanh toaùn seùc, thöïc hieän thanh toaùn khoâng duøng tieàn maët… vaø caùc nghieäp vuï tieàn göûi tieát kieäm. Quaûn lyù thu chi tieàn maët kòp thôøi, chính xaùc, ñaûm baûo an toaøn kho quyõ. Kieåm tra caùc cheá ñoä nghieäp vuï tieàn maët vaø caùc phöông tieän thanh toaùn khoâng duøng tieàn maët. Ñaây cuõng laø nôi löu tröõ giaáy tôø theá chaáp cuûa ngaân haøng vay voán. Phoøng thanh toaùn quoác teá: Thöïc hieän nghieäp vuï kinh doanh ngoaïi hoái, tieáp xuùc tröïc tieáp vôùi ngaân haøng nöôùc ngoaøi toå chöùc taøi chính quoác teá, taøi trôï môû L/C xuaát khaåu, tham gia mua baùn ngoaïi teävaø caùc dòch vuï lieân quan ñeán ngoaïi teä, hoå trôï tích cöïc cho ñôn vò ñeå taïo nguoàn ngoaïi teä cho chi nhaùnh. Phoøng keá hoaïch vaø phaùt trieån: Phoøng naøy coù chöùc naêng ñeà ra chính saùch keá hoaïch phaùt trieån cho ngaân haøng trong töøng giai ñoaïn cuï theå vaø cho caùc giai ñoaïn trong töông lai. Ñaûm baûo phuø hôïp vôùi toác ñoä phaùt trieån cuûa ngaân haøng trong hieän taïi vaø phaùt trieån toát trong töông lai. Phoøng tin hoïc: Naâng cao, kieåm tra xöû lyù, söûa chöûa… caùc vaáân ñeà lieân quan ñeán coâng ngheä thoâng tin ngaân haøng, ñaûm baûo toác ñoä xöû lyù caùc nghieäp vuï lieân quan vôùi toác ñoä nhanh vaø hieäu quaû. Phoøng dòch vuï ñòa oùc: Dòch vuï ñaïi oùc cuûa trung taâm giao dòch baát ñoäng saûn – HDB ngaøy caøng khaúng ñònh hieäu quûa , goùp phaàn bình oån giao dòch mua baùn nhaø- ñaát treân thò tröôøng baát ñoäng saûn. Beân caïnh ñoù trung taâm giao dòch baát ñoäng saûn HDB coøn hoå trôï tích cöïc cho hoaït ñoäng kinh doanh cuûa HDB, ñaëc bieät laø hoaït ñoäng thanh toaùn mua baùn nhaø ñaát ôû qua ngaân haøngvaø hoaït ñoäng tín duïng. 1.3 GIÔÙI THIEÄU HOÄI ÑOÀNG QUAÛN TRÒ, BAN ÑIEÀU HAØNH, BAN KIEÅM SOAÙT: 1.3.1 Giôùi thieäu Hoäi ñoàng quaûn trò : Oâng NGUYEÃN HÖUÕ CAÛNH : chuû tòch Baø GIAO THÒ YEÁN : phoù chuû tòch Oâng TRAÀN VAÊN VÓNH : phoù chuû tòch Oâng TRAÀN TAÁN PHÖÔÙC : uyû vieân Baø NGUYEÃN MAI BAÛO TRAÂM: uyû vieân Baø ÑOAØN TRAÀN PHÖÔNG LAN : uyû vieân 1.3.2 Giôùi thieäu ban kieåm soaùt: Baø LYÙ KIM VAÂN: kieåm soaùt vòeân tröôûng Baø LAÂM THÒ LAN: kieåm soaùt vieân chuyeân traùch Baø LEÂ THÒ TUYEÁT ANH: kieåm soaùt vieân chuyeân traùch 1.3.3 Giôùi thieäu ban ñieàu haønh: Baø ÑOÃ THÒ HOÀNG DUNG :Toång giaùm ñoác. Baø TRAÀN THÒ KIM ANH:phoù giaùm ñoác. Oâng TRAÀN ANH TUAÁN : phoù giaùm ñoác. Baø PHAÏM THÒ MYÕ CHI : keá toaùn tröôûng SÔ ÑOÀ CÔ CAÁUTOÅ CHÖÙC VAØ MAÏNG LÖÔÙI HOAÏT ÑOÄNG. Ban kieåm soaùt Hoäi ñoàng quaûn trò Ban ñieàu haønh Hoäi ñoàng quaûn lí taøi saûn Hoäi ñoàng tín duïng Hoäi ñoàng nhaân söï P kieåm tra kieåm toaùn noäi boä P. keá hoaïch vaø phaùt trieån P. kinh doanh P. keá toaùn taøi chính P. nhaân söï, quaûn trò HC P. thanh toaùn ngaân quyõ P. dòch vuï ñòa oùc P. thanh toaùn quoác teá P. tin hoïc Chi nhaùnh phuù nhuaän 187 Phan Ñaêng Löu Chi nhaùnh Quaän 5 207-209 Nguyeãn Traõi Chi nhaùnh Laõnh Binh Thaêng 281 Lanh Binh Thaêng Q.11 Chi nhaùnh Bình Chaùnh 271A Huøng Vöông Ñaïi hoäi ñoàng coå ñoâng Chi nhaùnh Coäng Hoaø CHÖÔNG II: TÌNH HÌNH THÖÏC HIEÄN KEÁ TOAÙN HUY ÑOÄNG VOÁN TAÏI NGAÂN HAØNG THÖÔNG MAÏI COÅ PHAÀN PHAÙT TRIEÅN NHAØ THAØNH PHOÁ HOÀ CHÍ MINH PHAÀN I: TÌNH HÌNH HUY ÑOÄNG VOÁN TAÏI NHAÂN HAØNG TMCP PHAÙT TRIEÅN NHAØ TP.HCM: (baûng soá lieäu 1) (ñôn vò tính: trieäu ñoàng) naêm chæ tieâu 2002 2003 2004 Bieán ñoäng 02/03 Bieán ñoäng 03/04 Möùc (+), (-) Tyû leä Möùc (+), (-) Tyû leä VOÁN HUY ÑOÄNG 614 657 769 741 1092 353 177 385 30% 322 612 42% 1) Tieàn göûi cuûa KBNN vaø TCTD khaùc 15 538 57 446 124 347 41 908 270% 66 901 116% 2) Vay NHNN vaø TCTD khaùc 23 101  0  0 -23.101 -100% 0 3) Tieàn göûi cuûa TCKT, daân cö 447 676 522 445 718 835 74 769 17% 196 390 38% 4) Phaùt haønh giaáy tôø coù giaù 128 342 189 850 249 171 83 809 79% 59 321 31% Nguoàn: baûng caân ñoái keá toaùn naêm 2003,2004, ngaân haøng TMCP PTN) Theo baùo caùo naêm 2002, tình hình kinh teá khu vöïc ñaõ oån ñònh sau cuoäc khuûng hoaûng kinh teá khu vöïc. Neàn kinh teá nöôùc ta ñang treân ñaø phaùt trieån maïnh. Vôùi coâng taùc huy ñoäng voán, voán huy ñoäng ñöôõc thöïc hieän deán 31/12/2003 laø 770 tyû ñoàng taêng 30% so vôùi 2002, trong ñoù soá dö voán huy ñoäng töø daân cö (TGTK, tieàn göûi vaø phaùt haønh giaáy tôø coù giaù ) ñaït 712 tyû ñoàng , taêng 24% so vôùi 2002 (naêm 2002 laø 576 tyû) , taêng 177 tyû ñoàng so vôùi ñaàu naêm, toâùc ñoä taêng laø 30% ñaït keá hoaïch. Cuï theå: + Tieàn göûi cuûa KBNN vaø TCTD khaùc taêng 41.908 trieäu ñoàng , toác ñoä taêng laø 270%. + Phaùt haønh giaáy tôø coù giaù taêng 83.809 , toác ñoä taêng 79%. + Tieàn göûi caûu caùc toå chöùc kinh teá taêng 74.769 , toác ñoä taêng 17%. + Vay NHNN giaûm 23.101, toác ñoä giaûm 100%, ñaây laø daáu hieäu raát toát chöùng toû ngaân haøng coù khaû naêng töï chuû veà maët taøi chính. Naêm 2004 laø naêm coù nhieàu söï kieän treân theá giôùi, ñaëc bieät laø chieán tranh MYÕ-IRAC, laøm cho neàn kinh teá nöôùc MYÕ phaùt trieån chaäm laïi , aûnh höôûng ñeán neàn kinh teá theá giôùi. Tuy nhieân nöôùc ta coù tình hình chính trò oån ñònh neân ñaõ thu huùt ñöôïc caùc nhaø ñaàu tö nöôùc ngoaøi, neàn kinh teá trong nöôùc phaùt trieån maïnh. Vì vaäy nhu caàu giao dòch qua ngaân haøng taêng leân, vai troø cuûa ngaân haøng ngaøy moät naâng cao ñuùng vôùi ñaëc ñieåm cuûa neàn kinh teá hieän ñaïi. Nhöõng thaùng cuoái naêm, giaù vaøng taêng leân, nhaäp khaåu theùp taêng, giaù xaêng, daàu taêng…coäng theâm nhieàu yeáu toá khaùc laøm cho neàn kinh teá nöôùc ta coù daáu hieäu laïm phaùt ôû möùc thaáp. Naêm 2004 laø naêm ñaùnh daáu böôùc phaùt trieån hieäu quaû cao cuûa ngaân haøng phaùt ttrieån nhaø: ñeán ngaøy 31/12/04 nguoàn voán huy ñoäng cuûa ngaân haøng ñaït 1 092 353 trieäu ñoàng. So vôùi naêm 2003 nguoàn voán huy ñoäng taêng 323 tyû ñoàng, toác ñoä taêng 42%, trong ñoù soá dö voán huy ñoäng töø tieàn göûi tieát kieäm vaø tieàn göûi thanh toaùn ñaït 968 tyû ñoàng, taêng 36% so vôùi naêm 2003 . cuï theå: + Tieàn göûi cuûa KBNN vaø TCTD khaùc taêng 67 tyû ñoàng, toác doä taêng 116%. + Tieàn göûi cuûa toå chöùc kinh teá vaø daân cö taêng 196 390 trieäu ñoàng, toác ñoä taêng 38%. + Phaùt haønh giaáy tôø coù giaù taêng 59 321 trieäu ñoàng, toác ñoä taêng 31%. + Qua phaân tích ta thaáy, HDB ñaõ coù nhöõng böôùc chuyeån bieán lôùn trong coâng taùc huy ñoäng voán vaø ngaøy caøng phaùt trieån hieäu quaû. PHAÀN II: CÔ CAÁU NGUOÀN VOÁN HUY ÑOÄNG TAÏI NHAÂN HAØNG PHAÙT TRIEÅN NHAØ:(baûng soá lieäu 2) (theo soá lieäu thoáng keâ töø naêm 2002 ñeán naêm 2004) (ñôn vò tính: trieäu ñoàng) chæ tieâu naêm 2002 2003 2004 cô caáu theo loaïi tieàn Soá tieàn Tæ leä Soá tieàn Tæ leä Soá tieàn Tæ leä VOÁN HUY ÑOÄNG 615 657  100% 769 741 100% 1 092 353 100% VND 436 406  71% 531 121 69% 753 723 69% Ngoaïi teä  153 914  25% 30 789 4% 284 012 26% Vaøng  24 627  4% 207 830 27% 54 618 5% cô caáu nguoàn voán theo kì haïn VOÁN HUY ÑOÄNG 615 657  100% 769 741 100% 1 092 353 100% Khoâng kì haïn  61 566  10% 115 461 15% 273 088 25% trung , daøi haïn  184 697  30% 254 014 33% 371 400 34% ngaén haïn  369 394  60% 400 265 52% 447 865 41% Nguoàn: baùo caùo thöôøng nieân naêm 2002, 2003, 2004, ngaân haøng TMCP PTN Nhaän xeùt: Nhöõng naêm 2002,2003, 2004: VND, ngoaïi teä, vaøng coù söï thay ñoåi ñaùng keå cuøng vôùi söï phaùt trieån cuûa tình hình kinh teá Vieät Nam cuûng nhö theá giôùi. Naêm 2004 giaù vaøng theá giôùi taêng maïnh ñaëc bieät laø vaøo cuoái naêm, ngoaïi teä ít bieán ñoäng vaø ôû nöôùc ta naêm 2004 VND coù daáu hieäu maát giaù. Do ñoù ngöôøi daân ít göûi vaøng vaøo ngaân haøng thay vaøo ñoù ngöôøi ta göûi ngoaïi teä coøn VND vaån khoâng ñoåi. Theo thoáng keâ töø naêm 2002 ñeán naêm 2004 ta thaáy raèng ngaân haøng phaùt trieån nhaø ñaõ coù nhöõng thay ñoåi trong cô caáu huy ñoäng nhö sau: + VND: Naêm 2003 tyû leä huy ñoäng laø 69% giaûm 2% so vôùi 2002 vaø naêm 2004 khoâng ñoåi so vôùi 2003. + Ngoaïi teä: Naêm 2003 cô caáu laø 4% giaûm so vôùi naêm 2002 laø 21%, naêm 2004 cô caáu ngoaïi teä trong toång nguoàn voán laø 26% taêng so vôùi 2003 laø 22%. + Vaøng : naêm 2002 laø 4% naêm 2003 laø 27% vaø naêm 2004 chæ coøn 5%. Nghieân cöùu cô caáu huy ñoäng voán theo kyø haïn cuûa NHPTN: NHPTN baét ñaàu phaùt trieån töø nhöõng naêm gaàn ñaây, uy tính cuøa ngaân haøng cuûng ñöôïc naâng cao do ñoù ngaøy caøng nhieàu khaùch haøng göûi tieàn tieát kieäm daøi haïn vaø môû taøi khoaûn tieàn göûi thanh toaùn: + Naêm 2002 tieàn göûi khoâng kì haïn chæ chieám 10%, ñeán naêm 2003 taêng leân 15% vaø naêm 2004 ñaõ taêng leân 25%. + Theo trung daøi haïn cuõng taêng töø 30% ôû 2002 leân 34% (naêm 2004). Uy tính taêng leân do ñoù tieàn göûi ngaén haïn cuõng giaûm, naêm 2002 chieám 60%, ñeán naêm 2003 coøn 52 % vaø naêm 2004 chieám 41%. Ñaây laø nhöõng daáu hieäu laïc quan chöùng toû NHPTN ñaõ hoaït ñoäng hieäu quaû trong coâng taùc huy ñoäng voán. Toång quaùt tình hình huy ñoäng voán cuûa NHPTN ta thaáy raêng ngaân haøng ñang trong giai ñoaïn phaùt trieån maïnh, ñaõ coù vò trí trong heä thoáng ngaân haøng vaø coù ñöôïc loøng tin cuûa khaùch haøng. Bieåu ñoà cô caáu nguoàn voán theo loaïi tieàn: (bieåu ñoà 1) bieåu ñoà cô caáu nguoàn voán theo kì haïn PHAÀN III: TÌNH HÌNH THÖÏC HIEÄN KEÁ TOAÙN HUY ÑOÄNG VOÁN TAÏI NGAÂN HAØNG PHAÙT TRIEÅN NHAØ TP.HCM: Keá toaùn nghieäp vuï tieàn göûi tieát kieäm 1.1 Tieàn göûi tieát kieäm: 1.1.1 Nhöõng quy ñònh chung veà tieàn göûi tieát kieäm taïi ngaân haøng TMCP phaùt trieån nhaø TP. Hoá Chí Minh. (theå leä tieàn göûi tieát kieäm) Ñoái töôïng göûi: Laø caù nhaân göûi tieàn ñoàng Vieät Nam, ngoaïi teä vaø vaøng taïi caùc ñôn vò tröïc thuoäc heä thoáng housing bank. Tieàn göûi tieát kieäm laø soá tieàn maø ngöôøi göûi laø theå nhaân göûi vaøo HDB döôùi hình thöùc coù kì haïn vaø khoâng kì haïn. Tieàn göûi tieát kieäm ñöôïc höôûng laõi, ñöôïc hoaøn traû khi ñeán haïn hoaëc khi coù nhu caàu. Quyeàn cuûa ngöôøi göûi : Ñöôïc thanh toaùn ñuû voán goác vaø laõi ñuùng thôøi haïn. Ñöôïc ruùt tieàn tröôùc haïn trong phaïm vi nguoàn tieàn göûi theo quy ñònh cuûa HDB Ñöôïc HDB cung caáp theû tieát kieäm, trong ñoù ghi ñuùng soá tieàn ñaõ göûi, kì haïn göûi, laõi suaát aùp duïng vaø caùc thoâng tin coù lieân quan. Ñöôïc chuyeån quyeàn sôû höõu cho ngöoøi khaùc ñeå thanh toaùn , cho taëng.. theo quy ñònh cuûa HDB. Theû tieát kieäm coù theå duøng theá chaáp vay voán, chieát khaáu theo cheá ñoä tín duïng hieän haønh cuûa HDB. Theû tieát kieäm ñöôïc thöøa keá theo quy ñònh cuûa phaùp luaät. ñöôïc uyû quyeàn cho ngöôøi khaùc giao dòch ñuùng noäi dung uyû quyeàn theo ñuùng phaùp luaät vaø quy ñònh cuûa HDB. Traùch nhieäm cuûa ngöôøi göûi tieàn: Thöïc hieän ñuùng quy ñònh theå leä vaø göûi tieàn tieát kieäm vaø caùc thoaû thuaän vôùi HDB. Ñoái vôùi töôøng hôïp taát toaùn tröôùc haïn coù thoaû thuaän ngay khi göûi tieàn, phaûi thoâng baùo tröôùc 1 ngaøy laøm vieäc veà yeâu caàu ruùt tieàn tröôùc haïn. Caàn baûo quan theû tieát kieãm caån thaän vaø khoâng ñöôïc töï yù xoaù boû, söûa chöõa, ghi cheùp vaøo theû, moïi theû tieát kieäm bò taåy xoaù, söõa chöõa ñeàu khoâng coù giaù trò thanh toaùn. Traùch nhieäm cuûa HDB: Tham gia baûo hieåm tieàn göûi theo quy ñònh cuûa chính phuû vaø ngaân haøng nhaø nöôùc. Nhaän tieàn göûi tieát kieäm vaøo caùc ngaøy giôø giao dòch theo quy ñònh cuûa HDB ñöôc coâng khai, khoâng töï yù ngöng giao dòch maø khoâng baùo tröôùc. Tröôøng hôïp ngöng giao dòch taïm thôøi seõ ñöôïc nieâm yeát taïi nôi giao dòch chaäm nhaát 24 giôø tröôùc thôøi ñieåm ngöng giao dòch. Taïo ñieàu kieän thuaän lôïi cho khaùch haøng göûi vaø ruùt tieàn theo yeâu caàu; ñaûm baûo traû ñaày ñuû, ñuùng haïn voán vaø laõi cuûa moïi khoaûn tieàn göûi. Coâng boá coâng khai caù hình thöùc nhaän tieàn göûi tieát kieäm vaø khung laõi suaát aùp duïng, phöông phaùp traû laõi, möùc phí ñoái vôùi caùc dòch vuï lieân quan ñeán tieàn göûi tieát kieäm cuûa HDB taïi caùc ñòa ñieån nhaän tieàn göûi tieát kieäm. Ñaûm baûo bí maät soá dö tieàn göûi cuûa khaùch haøng, töø ch6í vieäc ñieàu tra, phong toaû, caàm giöõ, trích chuyeån tieàn göûi maø khoâng coù söï ñoàng yù cuûa khaùch haøng, tröø tröôøng hôïp phaùp luaät quy ñònh khaùc. Ñaûm baûo an toaøn tieàn göûi tieát kieäm cuûa ngöôøi göûi. Chòu traùch nhieäm veà thieät haïi, vi phaïm, lôïi duïng ñoái vôùi tieàn göûi tieát kieäm do loåi cuûa HDB. Baùo caùo NHNN caùc soá lieäu lieân quan ñeán hoaït ñoäng nhaän vaø chi traû tieàn göûi tieát kieäm theo quy ñònh hieän haønh veà cheá ñoä baùo caùo thoáng keâ. chöùng töø, maåu bieåu, soå saùch Theû tieát kieäm, caùc chöùng chæ göûi vaøng: Laø giaâùy chöùng nhaän veà vieäc göûi vaøng vaø tieàn taïi HDB, ñöôïc HDB caáp cho khaùch haøng theo maåu quy ñònh, noäi dung chi tieát treân theû tieát kieäm ñöôïc theå hieän ñaày ñuû theo ñieàu 6 quy cheá veà tieàn göûi tieát kieäm cuûa HDB. Phieáu löu: Ñöôïc duøng nhö baûng sao theû tieát kieäm, chöùng chæ göæ vaøng ñaõ phaùt haønh cho ngöôøi göûi löu taïi HDB, treân phieáu löu coù 2 chöõ kí maåu cuûa ngöôøi göûi vaø caùc chi tieát khaùc coù lieân quan. Giaáy göûi vaø lónh tieàn, vaøng: duøng theo maåu coù in saûn hoaëc maåu in baèng maùy, Giaáy uyû quyeàn , giaáy baùo maát: theo maåu in saún. Nhöõng quy ñònh cuï theà ñoái vôùi tieàn göûi tieát kieäm tieàn göûi tieát kieäm baèng VND vaø ngoaïi teä: Housing bank nhaän tieàn göûi tieát kieäm baèng VND vaø ngoaïi teä theo thôøi gian vaø coù 2 loaïi : tieàn göûi khoâng kì haïn vaø tieàn göûi coù kì haïn. Tieàn göûi tieát kieäm khoâng kì haïn: Ngöôøi göûi ñöôïc höôûng laõi haøng thaùng theo laõi suaát khoâng kì haïn cuûa ngaân haøng HDB ñöôïc quy ñònh theo töøng thôøi kì , laõi ñöôïc nhaäp voán haøng thaùng vaøo ngaøy do HDB quy ñònh . tính laõi theo soá dö vaø thôøi gian thöïc teá trong thaùng, tính töø ngaøy ñaàu thaùng naøy cho ñeán ñaàu thaùng keá tieáp. Tieàn göûi tieát kieäm coù kì haïn: Phaân loaïi theo phöông thiöùc traû laõi: theo phöông thöùc loaïi traû tröôùc, loaò traû sau. Loaïi traû tröôùc : laø hình thöùc göûi tieàn maø laõi ñöôïc traû ngay cho ngöôøi göûi.. Loaò traû sau: goàm 2 hình thöùc: Hình thöùc traû laõi khi ñaùo haïn: ñeán ngaøy ñaùo haïn ngaân haøng töï ñoäng nhaäp laõi vaøo voán, neáu ngöôûi göûi khoâng ñeán ruùt voán vaø laõi thì toaøn boä soá dö môùi ( goàm voán + laõi) seõ ñöôïc ngaân haøng keùo daøi theâm kì haïn tieáp theo. Hình thöùc traû laõi theo kì haïn thoaû thuaän: hình thöùc traû laõi theo ñònh kì töông öùng vôøi töøng loaïi tieát kieäm coù kì haïn theo quy ñònh cuûa HDB trong töøng thôøi kì. keå töø ngaøy ñeán kì lónh laõi, ngöôøi göûi coù theå lónh khoaûn laõi ñoù vaøo baát kì ngaøy laøm vieäc cuûa HDB, nhöõng khoaûn laõi ngöôøi göûi chöa lónh HDB taïm giöõ hoä khoâng nhaäp voán. Ñeán ngaøy ñaùo haïn ngöôøi göõi khoâng röùt voán, HDB seõ keùo daøi voán goùc theâm 1 kì haïn tieáp theo. Ngöôøi göûi ñöôïc quuyeàn löïa choïn phöông phaùp traû laõi phuø hôïp treân cô sôû caùc hình thöùc tieát kieäm coù kì haïn cuûa HDB quy ñònh trong töøng thôøi kì. Tieát kieäm baèng tieàn Vieät Nam: HDB nhaän tieàn göûi tieát kieäm baèng tieàn Vieät Nam, kí hieäu quoác gia “ñ” kí hieäu quoác teá laø “VND” cuûa coâng daân vieät Nam vaø ngöôøi nöôùc ngoaøi ñang cö truù taïi Vieät Nam . Ñôn vò nhoû nhaát ñeå ghi cheùp treân theû tieát kieäm laø “ñoàâng” Soá dö toái thieåu cho moãi laàn göûi cuûa loaïi tieát kieäm VND laø 50.000ñ. Tieát kieäm baèng ngoaïi teä: Ñôn vò ghi cheùp treân theû tieát kieäm vaø caùc chöùng töø keá toaùn laø ñôn vò nguyeân teä cuûa laoïi ngoaïi teä khi guûi. Vieäc quy ñoåi ra caùc lloaïi ngoaïi teä khaùc nhau ñeå laäp baùo caùo thöïc hieän theo quy ñònh cuûa ngaân haøng haø nöôùc vaø HDB. HDB chi traû voán vaø laõi cho ngöôøi göûi baèng ñoàng ngoaïi teä maø ngöôøi göûi ñaõ göûi hoaëc baèng VND theo yeâu caàu cuûa ngöôøi göûi. Tröôøng hôïptraû laõi baèng VND thì tính theo tæ giaù mua cuûa HDB taïi thôøi ñieåm ruùt tieàn. Khi chi traû laõi coù soá leû (döôùi 1 ñôn vò ngoaïi teâ) thì soá ngoaïi teä leõ ñoù ñöôïc quy ñoåi ra VND theo tyû giaù mua cuûa HDB taïi thôøi ñieåm traû laõi ñeå traø cho ngöôøi göûi. Soá dö toái thieåu cho moåi laàn göûi cuûa loaïi tieát kieäm baèng ngoaïi teälaø 20 ñôn vò ngoaïi teä. Caùc hình thöùc huy ñoäng vaøng HDB chæ huy ñoäng loaïi chöùng chæ göûi vaøng coù kì haïn, goàm loaïi traû laõi tröôùc vaø laõi traû sau theo kì haïn thoaû thuaån, ñöôïc aùp döïng töông töï nhö huy ñoäng tieàn göûi tieàn ñoàng Vieät Nam cuøng hình thöùc. Ñôn vò nhoû nhaát ñeå ghi cheùp trong nghieäp vuï huy ñoäng chöùng chæ göûi vaøng laø “löôïng” vaø soá vaøng toái thieåu cho moãi laàn göûi laø 1 löôïng. 1.2 Keá toaùn nghieäp vuï tieàn göõi tieát kieäm 1.2.1 Nhöõng quy ñònh chung veà nghieäp vuï keá toaùn tieàn göõi tieát kieäm Hoaït ñoäng huy ñoäng tieàn göûi tieát kieäm laø 1 trong nhöõng nghieäp vuï cuûa ngaân haøng. Caùc phaùt sinh leân quan ñeán huy ñoäng voán phaûi ñöôïc phaûn aùnh ñaày ñuû, chính xaùc kòp thôøi vaøo soå saùch keá toaùn vaø toång hôïp vaøo baûng caân ñoái ñieàu haønh voán kinh doanh haèng ngaøy, baúng caân ñoái thaùng naêm trong toaøn boä heä thoáng ngaân haøng: Boä phaän keá toaùn coù traùch nhieäm quaûn lyù theû tieát kieäm traéng, söû duïng taøi khoaûn noäi baûng “ vaät lieäu döï tröõ “ ñeå theo doõi giaù trò vaø söû duïng taøi khoaûn ngoaïi baûng” caùc giaáy tôø coù giaù cuûa TCTD” ñeå theo doûi soá löôïng , soá seri vaø giaù trò. Khi xuaát theû tieát kieäm traéng cho caùc ñôn vò phaûi caên cöù vaøo phieáu ñeà nghò cuûa thuû tröôûng ñôn vò ñeå laäp phieáu xuaát, ghi roû caùc chi tieát: soá löôïng theû, soá seri theû xuaát vaø chöõ kí ngöôøi giao, ngöôøi nhaän. Caùc quyõ tieát kieäm thöïc hieän haïch toaùn nghieäp vuï huy ñoäng voán tieàn göûitieát kieäm. Vieäc thöïc hieän caùc nguyeân taéc baûo maät soá lieäu cuûa khaùch haøng theo qui ñònh hieän haønh. Quaù trình haïch toaùn keá toaùn theo doõi theû tieát keäim vaø soå saùch chi tieát neáu thöïc hieän huy ñoäng baèng VND thì vieäc haïch toaùn theo doõi ghi heùp baèng VND. Neáu huy ñoäng baèng ngoaïi teä thì vieäc haïch toaùn ghi cheùp baèng ngoaïi teä. Caùc ñôn vò thaønh vieân phaûi taêng cöôøng coäng taùc kieåm tra, kieåm soaùt, coäng taùc haïch toaùn nghieäp vuï huy ñoäng voán tieàn göûi daân cö. Thöïc hieän ñoái chieáu coâng khai moät naêm ít nhaát moät laàn vôùi khaùch haøng. Qua kieåm tra kieåm soaùt ñoái chieáu neáu phaùt hieän thaáy nhöõng vi phaïm sai soùt phaûi coù uoán naén kòp thôøi vaø coù bieän phaùp xöû lyù ñích ñaùng. Nhieäm vuï cuûa keá toaùn tieát kieäm: + Laäp caùc chöùng töø, theû , phieáu, maåu bieåu veàtieát kieäm kieåm soaùt caùc yeáu toá, kí teân treân caùc chöùng töø vaø chòu traùch nhieäm veà caùc noäi dung ñaõ kieåm soaùt. + Ghi cheùp roû raøng, ñaày ñuû, chính xaùc vaø kòp thôøi ñoái vôùi caùc giao dòch haøng ngaøy quay tieát kieäm, ñaûm baûo ñuùng theå leä vaø cheá ñoä hieän haønh. + Baûo quaûn hoà sô khaùch haøng. + Chaáp haønh nghieâm tuùc cheá ñoä haïch toaùn keá toaùn cuûa HDB vaø caùc qui ñònh coù lieân quan cuûa phaùp luaä hieän haønh. Qui trình keá toaùn tieàn göûi tieát kieäm Thuû tuïc môû theû tieåt kieäm laàn ñaàu: Ngöôøi göûi tieàn phaûi röïc tieáp thöïc hieän giao dòch göûi tieàn vôùi HDB vaø phaûi xuaât trình caùc giaáy tôø sau: Ñoái vôùi ngöôøi göûi tieàn laø ca nhaân ngöôøi vieät nam phaûi xuaát trình CMND. Ñoái vôùi ngöôøi göûi laø caù nhaân ngöôøi nöôùc ngoaøi phaûi xuaát trình hoä chieáu coù thôøi gian hieäu löïc coøn laïi daøi hôn kì haïn göûi tieàn ( ñoái vôùi tröôøng hôïp nhaäp caûnh mieån htò thöïc ) ; xuaát trình hoä chieáu keøm thò thöïc coù thôøi haïn heäu köïc coøn laïi daøi hôn kì haïn göûi tieàn ( ñoái vôí tröôøng hôïp xuaát nhaäp caûnh coù thò thöïc) Ñoái vôùi ngöôøi göûi tieàn laø giaùm hoä hoaëc ngöôøi ñaïi dieän theo phaùp luaät, ngoaøi vieäc xuaát trình CMND hoaëc hoä chieáu , phaûi xuaát trình caùc giaáy tôø chöùng minh tö caùch laø ngöoøi giaùm hoä hoaëc ñaïi dieän theo phaùp luaät cuûa ngöôøi chöa thaønh nieân, ngöôøi maát naêng löïc haønh vi daân söï, ngöôøi haïn cheá naêng köïc haønh vi nhaân söï. Ngöôøi göûi tieàn ñaêng kí chöõû kí maåu löu taïi HDB, tröôøng hôïp khaùch haøng khoâng theå vieát ñöôïc thì phaûi ñaêng kí baèng maät maõ hoaëc kí hieäu ñaëc bieät thay cho chöõ kí maåu. Ngöôøi göûi tieàn thöïc hieän cac thuû tuïc môû theå tieát kieäm theo quy ñònh Cuûa HDB vaø ñöôïc caáp theû tieát kieäm coù ñuû caùc thoâng tin caàn thieát theo quy ñònh cuûa HDB vaø ngaân haøng nhaø nöôùc. Thuû tuïc caùc laàn göûi tieát kieäm tieáp theo: Thuû tuïc nhaän tieàn göûi tieát kieäm caùc laàn tieáp theo do toång giaùm ñoác HDB quy ñònh caên cöù theo ñieàu kieän kinh doanh vaø moâ hình quaûn lí cuûa HDb, ñaûm baûo vieäc nhaän tieàn göûi tieän lôïiø chính xaùc vaø an toaøn taøi saûn. Ñoái vôùi nhöõng giao dòch göûi tieàn theâm vaøo theû tieát kieäm ñaõ caáp, ngöôøi göûi tieàn coù theå giao dòch tröïc tieáp hoaëc ngöôøi khaùc giao dòch thay theo quy ñònh cuûa HDB. Ruùt voán goác vaø traû laõi tieàn göûi tieát kieäm Khi ruùt voán goác vaø laõi tieàn göûi tieát kieäm ngöôøi göûi tieàn thöïc hieän nhöõng thuû tuïc sau: Xuaát trình theû tieát kieäm. Laäp giaáy ruùt tieàn vaø kyù chöõ kí ñuùng vôùi chöõ kí maãu ñaõ ña._.