THỰC TRẠNG CÔNG TÁC VỐN BẰNG TIỀN VÀ MỘT VÀI ĐỀ XUẤT KIẾN NGHỊ NHẰM TĂNG HIỆU QUẢ CÔNG TÁC VỐN BẰNG TIỀN TẠI XÍ NGHIỆP PHÚ ĐIỀN

LÅÌI MÅÍ ÂAÌU Âãø coï âæåüc quyãøn baïo caïo thæûc táûp täút nghiãûp ngaìy häm nay em xin chán thaình caím ån Ban giaïm hiãûu, quyï tháöy cä giaïo træåìng cao âàóng læång thæûc thæûc pháøm Âaì Nàông, em xin chán thaình biãút ån thqaìy cä giaïo åí täø kãú toaïn , âaî giuïp âåî em ráút nhiãöu trong quaï trçnh thæûc hiãûn vaì hoaìn thaình baïo caïo táûp täút nghiãûp naìy. Táút caí nhæîng kiãún thæïc kinh nghiãûm cuía quyï tháöy cä loaì haình trang quyï baïu giuïp em ráút nhiãöu cho cäng viãûc sau naìy. Em xin chán thaình caím ån ban Giaïm âäúc , cqaïc chuï caïc cä trong phoìng taìi chênh, kãú toaïn xê nghiãûp Phuï Âiãön åí Thë xaî Quaíng Ngaîi âaî taûo âiãöu kiãûn cho em tiãúp tuûc våïi thæûc tãú, hæåïng dáùn, giuïp âåî em ráút nhiãöu trong viãûc hoaìn thaình baïo caïo täút nghiãûp. PHÁÖN I SÆÛ CÁÖN THIÃÚT VÃÖ KÃÚ TOAÏN VÄÚN BÀÒNG TIÃÖN Nhàòm âaïp æïng nhu cáöu nãön kinh tãú thë træåìng , tæì nãön kinh tãú taûp trung bao cáúp chuyãøn sang nãön kinh tãú thë træåìng, næåïc ta âaî vaì âang chuyãøn bæåïc vaìo thåìi kyì cäng nghiãûp hoaï, hiãûn âaûi hoaï âáút næåïc. Do âoï viãûc âoìi hoíi, “väún bàòng tiãön” trong doanh nghiãûp coï vai troì ráút quan troüng Nhæ váûy sau khi hoüc song pháön lyï thuyãút åí træåìng âãø tiãúp tuûc hoaìn thaình chæång trçnh nghiãûp vuû kãú toaïn cå baín, âäöng thåìi âem kiãún thæïc åí træåìng aïp duûng våïi thæûc tãú nhàòm giuïp cho ta nàõm væîng nghiãûp vuû chuyãn män. Qua âoï âãø hiãøu biãút thãm vaì trao âäøi khaí nàng nhaûy bàõn træåïc khi ra træåìng. Vç váûy, âæåüc sæû phán cäng cuía nhaì træåìng vaì âæåüc sæû âäöng yï cuía ban laûnh âaûo xê nghiãûp Phuï Âiãön em âæåüc vãö thæûc táûp taûi âån vë Âãø phaït triãøn nãön ktt thë træåìng caí næåïc laình maûnh trong mäùi doanh nghiãûp, väún laì nhán täú ráút cáön thiãút âãø phaín aïnh tçnh hçnh thu chi trong näüi bäü, giæîa khaïc haìng vaì caïc âån vë våïi nhau. Vç váûy då phaíi coï mäüt quan âiãøm âuïng âàõn, nhæîng chiãún læåüc phaït triãøn saïng suäút, nhæîng håüp âäöng, nhæîng låüi thãú trong kinh doanh goïp pháön phaït triãøn nãön kinh tãú thë træåìng cuía chuïng ta hiãûn nay. Trong thåìi gian thæûc táûp taûi xê nghiãûp Phuï Âiãön âaî giuïp cho em nàõm bàõt âæåüc caïc phæång thæïc haûch toaïn cuía doanh nghiãûp. Âäöng thåìi cuíng cäú laûi nghiãûp vuû chuyãn män cuía mçnh âæåüc væîng vaìng trãn cåï åí hiãøu biãút cuía mçnh. Dæåïi sæû laînh âaûo cuía nhaì træåìng, tháöy cä giaïo trong täø bäü män kãú toaïn, âàûc biãût laì sæû quan tám chè dáùn nhiãût tçnh cuía caïn bäü phoìng ban trong xê nghiãûp noïi chung vaì phoìng kãú toaïn noïi riãng âaî giuïp cho em tháúy âæåüc táöm quan troüng cuía väún trong caïc doanh nghiãûp. Väún laì taìi saín khäng thãø thiãúu âæåüc trong caïc quaï trçnh saín xuáút kinh doanh. PHÁÖN NÄÜI DUNG CHÆÅNG I: LYÏ LUÁÛN CHUNG VÃÖ KÃÚ TOAÏN VÄÚN BÀÒNG TIÃÖN I/ Khaïi niãûm vãö väún bàòng tiãön 1/ Khaïi niãûm Väún bàòng tiãön laì mäüt bäü pháûn cuía väún læu âäüng trong doanh nghiãûp laì læåüng taìi saín täön taûi træûc tiãúp dæåïi hçnh thaïi giaï trë. Càn cæï vaìo phaûm vi sæí duûng väún, väún bàòng tiãön âæåüc chia thaình: Tiãön màût Tiãön gåíi Ngán haìng Tiãön âang chuyãøn Viãûc quaín lyï väún bàòng tiãön ráút dãø xaíy ra tçnh traûng tham ä, læoüi duûng máút maït. Vç váûy doanh nghiãûp cáön phaíi thæûc hiãûn chãú âäü quaín lyï chàût cheî theo âuïng chãú âäü quaín lyï väún cuía Nhaì næåïc âãø xê nghiãûp khäng råi vaìo tçnh traûng phaï saín. 2/ Nguyãn tàõc cuía väún bàòng tiãön Khi haûch toaïn väún bàòng tiãön phaíi sæí duûng mäüt âån vë tiãön tãû thäúng nháút âoï laì âäöng Ngán haìng Viãût Nam âãø ghi cheïp trãn säø saïch kãú toaïn. Âäúi våïi doanh nghiãûp coï sæí duûng ngoaûi tãû trong hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh phaíi quy âäøi ngoaûi tãû ra âäöng Ngán haìng Viãût Nam theo tyí giaï thæûc tãú do Ngán haìng Nhaì næåïc Viãût Nam cäng bäú taûi thåìi âiãøm phaït sinh nghiãûp vuû âãø ghi säø kãú toaïn. Khi nháûp ngoaûi tãû theo tyí giaï naìo thç xuáút ngoaûi tãû theo tyí giaï âoï. Nãúu chãnh lãûch theo tyí giaï ngoaûi tãû nháûp vaì tè giaï ngoaûi tãû xuáút hoàûc âaïnh giaï âiãöu chènh laûi phuì håüp våïi tè giaï thæûc tãú thç khoaín chãnh lãûch âæåüc haûch toaïn vaìo TK 413 “chãûnh lãûch tyí giaï ngoaûi tãû”. Âäöng thåìi phaín aïnh ngoaûi tãû nháûp vaìo vaì xuáút ra âæåüc ghi vaìo taìi khoaín ngoaìi baíng cán âäúi kãú toaïn TK 007 “ngoaûi tãû ” Âäúi våïi vaìng baûc, âaï quyï, kim khê quyï phaín aïnh trãn TK väún bàòng tiãön, chè aïp duûng cho caïc doanh nghiãûp khäng coï chæïc nàng kinh doanh vaìng baûc, âaï quyï, kim khê quyï. Âäöng thåìi phaín aïnh theo doîi säú læåüng, troüng læåüng, quy caïch pháøm cháút vaì giaï trë cuía tæìng loaûi, giaï trë cuía vaìng baûc, kim khê quyï, âaï quyï âæåüc tênh theo giaï thæûc tãú (giaï hoaï âån hoàûc giaï thanh toaïn). Vaìng baûc, âaï quyï, kim khê quyï nháûp theo giaï naìo thç xuáút theo giaï âoï. Khi tênh giaï xuáút cuía vaìng baûc, âaï quyï, kim khê quyï vaì ngoaûi tãû coï thãø aïp duûng mäüt trong caïc phæång phaïp sau âáy: + Phæång phaïp bçnh quán gia quyãön + Phæång phaïp tênh giaï âêch danh + Phæång phaïp nháûp træåïc, xuáút træåïc + Phæång phaïp nháûp sau, xuáút træåïc 3/ Nu cuía kãú toaïn väún bàòng tiãön Phaín aïnh këp thåìi, âáöy âuí, chênh xaïc säú liãûu hiãûn coï vaì tçnh hçnh luán chuyãøn cuía väún bàòng tiãön Theo doîi chàût cheî viãûc cháúp haình chãú âäü thu chi vaì quaín lyï tiãön màût, tiãön gåíi Ngán haìng, quaín lyï vaìng baûc, âaï quyï, kim khê quyï , ngoaûi tãû. II/ Phæång phaïp kãú toaïn väún bàòng tiãön 1/ Kãú toaïn tiãön màût a/ Nguyãn tàõc haûch toaïn tiãön màût Khi haûch toaïn tiãön màût cáön tän troüng caïc nguyãn tàõc sau: Chè âæåüc haûch toaïn TK111 “tiãön màût” säú tiãön Ngán haìng Viãût Nam , ngán phiãúu ngoaûi tãû, vaìng baûc, âaï quyï, kim khê quyï tháûc tãú nháûp vaìo vaì xuáút quyî tiãön màût, âäúi våïi nhæîng TK thu vaì näüp ngay vaìo Ngán haìng khäng qua quyî tiãön màût åí âån vë thç khäng âæåüc haûch toaïn vaìo TK 111. Caïc khoaín tiãön màût, vaìng baûc, âaï quyï, kim khê quyï do caïc doanh nghiãûp khaïc vaì caïc caï nhán kyï cæåüc, kyï quyî thç viãûc quaín lyï vaì haûch toaïn nhæ caïc loaûi taìi saín bàòng cuía doanh nghiãûp, âån vë mçnh. Riãng vaìng baûc, âaï quyï, kim khê quyï træåïc khi nháûp quyî phaíi laìm âáöy âuí caïc thuí tuûc vãö cán, âong, âo, âãúm säú læåüng, troüng læåüng vaì giaïm âënh cháút læåüng, sau âê tiãún haình niãm phong vaì coï xaïc nháûn cuía ngæåìi kyï cæåüc, kyï quyî trãn dáúu niãm phong. Khi tiãún haình nháûp xuáút quîy tiãön màût phaíi coï phiãúu thu, chi håüp lyï hoàûc âäúi våïi chæïng tæì nháûp, xuáút vaìng baûc, âaï quyï, kim khê quyï phaíi coï phiãúu nháûp, xuáút theo âuïng qui âënh cuía hãû thäúng chæïng tæì kãú toaïn doanh nghiãûp phaíi chè âënh ngæåìi giæî quyî riãng thuí quyî laì ngæåìi chëu traïch nhiãûm váût cháút vãö säú tiãön màût taûi quîy vaì chi tiãu tiãön màût hàòng ngaìy taûi quyî. Kãú toaïn quyî tiãön màût chëu traïch nhiãûm måí säø kãú toaïn quyî tiãön màût vaì ghi cheïp hàòng ngaìy liãn tuûc vaì theo trçnh tæû phaït sinh, theo caïc khoaín thu, chi xuáút quyî tiãön màût, ngán phiãúu, ngoaûi tãû, vaìng baûc, âaï quyï, kim khê quyï , tênh ra säú tiãön quyî åí moîi thåìi âiãøm. Riãng âäúi våïi caïc khoaín vaìng baûc, âaï quyï, kim khê quyï kyï quyî thç phaíi theo doîi riãng mäüt säø hay mäüt pháön säø. Thuí quyî laì ngæåìi chëu traïch nhiãûm quaín lyï vaì nháûp, xuáút quyî tiãön màût ngoaûi tãû, vaìng baûc, âaï quyï, kim khê quyï. Hàòng ngaìy thuí quyî thæåìng xuyãn kiãøm kã säú tiãön màût thæûc tãú täön quyî vaì tiãún haình âäúi chiãúu våïi säú hiãûu cuía quyî tiãön màût, säø kãú toaïn quyî. Nãúu coï chãnh lãûch thç kãú toaïn vaì thuí quyî phaíi tiãún haình kiãøm tra âãø xaïc âënh nguyãn nhán vaì kiãún nghë biãûn phaïp âãø xæí lyï säú chãnh lãûch, âäöng thåìi thuí quyî phaíi baïo caïo quyî vãö caïc khoaín thu, chi trong ngaìy. Sang âáöu ngaìy häm sau baïo caïo quyî keìm våïi caïc chæïng tæì thu, chi âæåüc chuyãøn sang cho bäü pháûn kãú toaïn quyî. Kãú toaïn quyî kiãøm tra laûi tênh håüp phaïp cuía chæïng tæì räöi tiãún haình âënh khoaín vaì ghi säø kãú toaïn. b/ Kãú toaïn chi tiãút tiãön màût Kãú toaïn càn cæï vaìo phiãúu thu, phiãúu chi tiãön màût cuía caïc nghiãûp vuû phaït sinh trong thaïng, keìm theo chæïng tæì gäúc coï liãn quan âãø tiãún haình theo trãn säø quyî tiãön màût (âáöu thaïng khi måí säø kãú toaïn, càn cæï vaìo säú âæ cuía cuäúi thaïng træåïc cuía TK 111 âãø ghi vaìo säú dæ thaïng naìy. Cuäúi thaïng khoaï säø vaì xaïc âënh täøng säú phaït sinh bãn nåü, coï TK 111). Tæì säø quyî tiãön màût, kãú toaïn tiãún haình láûp baíng kã thu chi hàòng ngaìy. Càn cæï tæì caïc baíng kã cuía tiãön màût âæåüc táûp håüp hàòng ngaìy âãø lãn chæïng tæì ghi säø, càn cæï vaìo chæïng tæì ghi säø âãø vaìo säø âàng kyï chæïng tæì ghi säø. Sau âoï tiãún haình ghi vaìo säø caïi, säú liãûu ghi trãn säø caïi duìng âãø kiãøm tra, âäúi chiãúu våïi säú hiãûu trãn chæïng tæì ghi säø, caïc säø hoàûc theí kãú toaïn chi tiãút. Âãún cuäúi thaïng kãú toaïn phaíi khoaï säø, cäüng täøng säø phaït sinh bãn nåü vaìo bãn coï, tênh ra säú dæ cuía tæìng TK âãø laìm càn cæï láûp baíng cán âäúi säú phaït sinh vaì baïo caïo taìi chênh. c/ Kãú toaïn täøng håüp tiãön màût * TK sæí duûng 111 “tiãön màût ” + Näüi dung kinh tãú: TK 111 duìng âãø phaín aïnh tçnh hçnh thu chi vaì täön quyî tiãön màût taûi âån vë bao gäöm: tiãön Viãût Nam (kãø caí ngan phiãúu, ngoaûi tãû, vaìng baûc, âaï quyï, kim khê quyï ) + Näüi dung kãút cáúu: Bãn nåü: Phaín aïnh caïc khoaín tiãön màût tàng do: Nháûp quyî tiãön màût, ngoaûi tãû, vaìng baûc, âaï quyï, kim khê quyï Säú tiãön màût phaït hiãûn thæìa khi kiãøm kã quyî Giaï trë ngoaûi tãû giaím khi âaïnh giaï laûi ngoaûi tãû (træåìng håüp tyí giaï tàng) + Bãn coï: Phaín aïnh caïc khoaín tiãön màût giaím do: Xuáút quyî tiãön màût, ngoaûi tãû, vaìng baûc, âaï quyï, kim khê quyï Säú tiãön màût phaït hiãûn thiãúu khi kiãøm kã quyî Giaï trë ngoaûi tãû giaím khi âaïnh giaï laûi ngoaûi tãû (træåìng håüp tyí giaï giaím ) Säú dæ nåü: Phaín aïnh säú thæûc tãú tiãön màût, ngoaûi tãû, vaìng baûc, âaï quyï, kim khê quyï âãún quyî cuäúi kyì. + TK111 coï 3 taìi khoaín cáúp 2 TK 111 “tiãön Viãût Nam ”: phaín aïnh tçnh hçnh thu chi täön quyî ngoaûi tãû tiãön Viãût Nam vaì ngán phiãúu taûi quyî TK 1112: “Ngoaûi tãû “: Phaín aïnh tçnh hçnh thu chi tiãön quyî ngoaûi tãû taûi quyî (theo giaï trë âaî quy, âäøi ra tiãön Viãût Nam ) TK 1113 “vaìng baûc, âaï quyï, kim khê quyï ” phaín aïnh giaï trë vaìng baûc, âaï quyï, kim khê quyï âaî nháûp xuáút täön quyî theo giaï mua thæûc tãú * Trçnh tæû kãú toaïn Så âäö haûch toaïn quîy tiãön màût TK 511 TK 112,113 TK 642 Doanh thu baïn haìng Thu bàòng tiãön màût TK 711,712 Thu nháûp taìi chênh vaì Thu nháûp báút thæåìng TK 112 Ruït TGNH vãö nháûp quyî tiãön màût TK 136,138,131,141 Thu häöi caïc khoaín nåü Bàòng tiãön màût TK 121,128,221 Thu häöi caïc khoaín âáöu tæ ngàõn haûn TK 334,338 Phaït hiãûn quyî tiãön màût thæìa trong kiãøm kã Xuáút quyî tiãön màût Gåíi vaìo Ngán haìng TK 144,244 Thu häöi caïc khoaín kyï cæåüc Kyï quyî ngàõn haûn, daìi haûn TK 431 Chãnh lãûch tyí giaï ngoaûi tãû tàng TK441 Nháûp väún âáöu tæ XDCB TK 144,244 TK 141 TK 211,213,241 TK 152,153,156 TK 331,315,333,311,334,336 TK 614,642,142,881,882,672 TK 413 TK414,415,431 Kyï cæåüc, kyï quyî ngàõn haûn, daìi haûn Chi taûm æïng Mua TSCÂ træûc tiãúp hoàûc thäng qua âáöu tæ Nua váût tæ haìng hoaï nháûp kho Thanh toaïn caïc khoaín nåü phaíi traí CPSXKD vaì caïc khoaín Chi phê khaïc bàòng tiãön màût Chãnh lãûch tyí giaï ngoaûi tãû giaím Chi caïc quyî TK 531 traí laûi Ngæåìi mau vãö säú haìng traí laûi 2/ Kãú toaïn tiãön gåíi Ngán haìng a/ Nguyãn tàõc haûch toaïn “tiãön gåíi Ngán haìng” Khi haûch toaïn tiãön gåíi Ngán haìng cáön ton troüng nhæîng nguyãn tàõc sau âáy: Táút caí caïc âån vë , caïc täø chæïc kinh tãú hoàûc tæ nhán âãöu âæåüc måí vaì phaíi måí TK taûi Ngán haìng . moüi khoaín thanh toaïn giæîa caïc âån vë , caïc täø chæïc kinh tãú phaíi thæûc hiãûn bàòng hçnh thæïc chuyãøn khoaín qua Ngán haìng. Nãúu âån vë coï qh thanh toaïn âäúi våïi caï nhán hoàûc caïc täø chæïc kinh tãú khäng coï TK “tiãön gåíi Ngán haìng” trãn cå såí caïc chæïng tæì håüp lyï nhæ: giáúy baïo coï, giaïy baïo nåü, baín sao, kã cuía Ngán haìng keìm theo våïi caïc chæïng tæì gäúc nhæ: uyí nhiãûm thu chi, seïc chuyãøn khoaín, seïc baïo chi, coï chæî kyï cuía kãú toaïn træåíng vaì thuí quyî âån vë Khi nháûn âæåüc chæïng tæì cuía Ngán haìng gåíi âãún, kãú toaïn phaíi kiãøm tra âäúi chiãúu våïi chæïng tæì gäúc keìm theo træåìng håüp coï sæû chãnh lãûch giæîa säú liãûu trãn säø kãú toaïn cuía âån vë , säú liãûu åí chæïng tæì gäúc våïi säú liãûu trãn chæïng tæì cuía Ngán haìng thç âån vë phaíi thäng baïo cho Ngán haìng cuìng âäúi chiãúu, xaïc minh vaì xæí lyï këp thåìi. Nãúu âãún cuäúi thaïng váùn chæa xaïc âënh nguyãn nhán chãnh lãûch thç kãú toaïn ghi säø theo säú hiãûu trãn giáúy baïo hay baín sao kã cuía Ngán haìng . säú chãnh lãûch âæåüc ghi vaìo bãn nåü cuía TK 138 “phaíi thu khaïc” hoàûc ghi vaìo TK 338 “phaíi traí, phaíi näüp khaïc” (nãúu säú hiãûu kãú toaïn nhoí hån säú hiãûu Ngán haìng ). Sang thaïng sau phaíi liãn tuûc kiãøm tra âäúi chiãúu tçm nguyãn nhán chãnh lãûch âãø tiãûn cho viãûc kiãøm tra âäúi chiãúu b/ Kãú toaïn chi tiãút “tiãön gåíi Ngán haìng ” Kãú toaïn càn cæï vaìo uyí nhiãûm thu chi vaì giáúy baïo nåü, baïo caïo cuía caïc nghiãûp vuû kinh tãú phaït sinh trong thaïng, keìm theo caïc chæïng tæì gäúc coï liãn quan âãø láût säø quyî tiãön gåíi Ngán haìng theo doîi säú thu chi cuía tiãön gåíi Ngán haìng, càn cæï vaìo säú dæ cuía mäùi thaïng træåïc cuía TK 112 âãø ghi vaìo säú dæ âáöu thaïng naìy, cuäúi thaïng khoaï säø vaì cäüng säú phaït sinh bãn nåü, bãn coï cuía TK112 Räöi tiãún haình lãn baíng kã cuía TK112, tæì thaïng kã kãú toaïn tiãún haình lãn chæïng tæì ghi säø, chæïng tæì ghi säø âæåüc láûp vaìo cuäúi thaïng. Sau âoï kãú toaïn tiãúp tuûc càn cæï vaìo caïc chæïng tæì ghi säø, caïc säø hoàûc theí chi tiãút Cuäúi thaïng, kãú toaïn phaíi khoaï säø cäüng säú phaït sinh bãn nåü vaì bãn coï, tênh ra säú dæ cuía tæìng taìi khoaín âãø laìm càn cæï láûp baíng cán âäúi säú phaït sinh vaì baïo caïo taìi chênh. c/ Kãú toaïn täøng håüp “Tiãön gåíi Ngán haìng ” * Taìi khoaín sæí duûng : TK 112 Näüi dung kinh tãú : TK 112 “tiãön gåíi Ngán haìng ” duìng âãø phaín aïnh säú hiãûn coï vaì tçnh hçnh biãún âäüng caïc khoaín tiãön gåíi Ngán haìng cuía doanh nghiãûp taûi Ngán haìng, taûi kho baûc Nhaì næåïc hoàûc Cäng ty taìi chênh (nãúu coï) * Näüi dung kãút cáúu Bãn nåü: phaín aïnh caïc khoaín tiãön gåíi Ngán haìng hoàûc kho baûc Bãn coï: phaín aïnh caïc khoaín tiãön ruït tæì Ngán haìng âãø chi tiãu Säú dæ nåü: phaín aïnh säú tiãön hiãûn coï åí Ngán haìng * TK 112 coï 3 taìi khoaín cáúp 2 TK 1121 “tiãön Viãût Nam ” phaín aïnh caïc khoaín tçen Viãût Nam gåíi taûi Ngán haìng TK 1122 “tiãön ngoaûi tãû ” : Phaín aïnh giaï trë cuía ngoaûi tãû âang gåíi taûi Ngán haìng âaî qui âäøi ra tiãön Viãût Nam TK 1123 “vaìng baûc, âaï quyï, kim khê quyï ”: phaín aïnh giaï trë vaìng baûc, âaï quyï, kim khê quyï âang gåíi taûi Ngán haìng Trinh tæû kãú toaïn “tiãön gåíi Ngán haìng ” Så âäö haûch toaïn tiãön gåíi Ngán haìng TK 331,315,333,311,334,336 Phaït hiãûn quyî tiãön màût thæìa trong kiãøm kã TK 334,338 Thanh toaïn caïc khoaín nåü phaíi traí Nua váût tæ haìng hoaï nháûp kho TK 614,642,142,881,882,672 TK 152,153,156 Thu häöi caïc khoaín kyï cæåüc Kyï quyî ngàõn haûn, daìi haûn TK 144,244 Thu häöi caïc khoaín âáöu tæ ngàõn haûn TK 121,128,221 CPSXKD vaì caïc khoaín Chi phê khaïc bàòng tiãön màût Mua TSCÂ træûc tiãúp hoàûc thäng qua âáöu tæ TK 211,213,241 Thu häöi caïc khoaín nåü Bàòng tiãön màût TK 136,138,131,141 Chi taûm æïng TK 141 Ruït TGNH vãö nháûp quyî tiãön màût TK 112 Chi caïc quyî TK 531 traí laûi Ngæåìi mau vãö säú haìng traí laûi Chãnh lãûch tyí giaï ngoaûi tãû giaím TK414,415,431 TK 413 Nháûp väún âáöu tæ XDCB TK441 Chãnh lãûch tyí giaï ngoaûi tãû tàng TK 431 Xuáút quyî tiãön màût Gåíi vaìo Ngán haìng Doanh thu baïn haìng Thu bàòng tiãön màût TK 642 TK 112,113 TK 511 3/ Taìi khoaín “tiãön âang chuyãøn” 113 Tiãön âang chuyãøn laì khoaín tiãön âang chuyãøn cuía doanh nghiãûp âaî näüp vaìo Ngán haìng, kho baûc Nhaì næåïc hoàûc gæíi bæu âiãûn âãø chuyãøn cho Ngán haìng hay laìm thuí tuûc chuyãøn tiãön tæì TK taûi Ngán haìng , âaî traí cho âån vë khaïc nhæng chæa nháûn âæåüc giáúy baïo nåü hay baín sao kã cuía Ngán haìng Tiãön âang chuyãøn bao gäöm: Tiãön Viãût Nam, ngoaûi tãû âang chuyãøn trong nhæîng træåìng håüp sau: Thu tiãön màût hoàûc tiãön seïc noüp thàóng vaìo Ngán haìng Thu tiãön qua bæu âiãûn âãø traí cho âån vë khaïc Thu tiãön baïn haìng vaì näüp thuãú cho kho baûc (træåìng håüp giao tiãön tay 3 giæîa doanh nghiãûp ngæåìi mua vaì kho baûc) Kãú toaïn täøng håüp tiãön âang chuyãøn: Näüi dung kinh tãú: taìi khoaín nnaìy duìng âãø phaït sinh caïc khoaín tiãön âang chuyãøn cuía doanh nghiãûp. Näüi dung kãút cáúu + Bãn nåü: Phaín aïnh caïc khoaín tiãön Viãût Nam , ngoaûi tãû seïc âaî näüp vaìo Ngán haìng hay âaî chuyãøn vaìo bæu âiãûn âãø chuyãøn âãún Ngán haìng khaïc nhæng chæa nháûn âæåüc giáúy vaïo coï cuía Ngán haìng + Bãn coï: phaín aïnh säú kãút chuyãøn vaìo TK 112 “tiãön gåíi Ngán haìng ” hoàûc caïc TK liãn quan khaïc thç nháûn âæåüc giáúy baïo coï hoàûc giáúy nåü cuía Ngán haìng + Säú dæ nåü:” Phaín aïnh caïc khoaín tiãön âang chuyãøn TK cáúp 2 cuía TK 113 “Tiãön âang chuyãøn” coï 2 TK cáúp 2 TK 1131 “ngoaûi tãû ”phaín aïnh säú tiãön âang chuyãøn bàòng ngoaûi tãû Trçnh tæû haûch toaïn tiãön âang chuyãøn CHÆÅNG II: THÆÛC TRAÛNG CÄNG TAÏC VÄÚN BÀÒNG TIÃÖN TAÛI XÊ NGHIÃÛP PHUÏ ÂIÃÖN I/ Giåïi thiãûu täøng quaït vãö xê nghiãûp Phuï Âiãön 1/ Sæû hçnh thaình vaì phaït triãøn cuía xê nghiãûp Phuï Âiãön Sau khi coï quyãút âënh thaình láûp xê nghiãûp Phuï Âiãön taûi Quaíng Ngaîi, laì mäüt doanh nghiãûp tæ nhán âæåüc hçnh thaình nàm 1997 tæì mäüt âån vë kinh doanh, saín xuáút coìn ngheìo naìn, laûc háûu, våïi âäüi nguî laìm viãûc chæa âæåüc væîng vaìng Song song våïi cäng viãûc âäøi måïi cuía âáút næåïc, trong thåìi kyì hiãûn nay âaî khäng ngæìng hoüc hoíi, sau khi xem xeït vãö khaí nàng vaì nhu cáöu saín xuáút kinh doanh, xê nghiãûp âaî hoüc hoíi nhæîng kinh nghiãûm åí caïc xê nghiãûp âi træåïc ruït ra nhiãöu kinh nghiãûm cho xê nghiãûp mçnh, xê nghiãûp âaî âi lãn tæì âoï. Hiãûn nay xê nghiãûp Phuï Âiãön âaî coï mäüt vàn phoìng âaûi diãûn taûi Âaì Nàông, bæåïc âáöu xê nghiãûp váùn gàûp phaíi mäüt säú khoï khàn nháút âënh, nhæng nhåì tênh âoaìn kãút, chëu khoï tçm toìi nhæîng cäng nghãû måïi, nãn xê nghiãûp âaî væåüt qua moüi khoï khàn, ngaìy caìng væîng bæåïc âi lãn. Âëa chè : 80-82 Hoaìng Vàn Thuû - xaî Quaíng Phuï - thë xaî Quaíng Ngaîi Âiãûn thoaûi : 055 - 823837 Fax : 055 - 811747 2/ Âàûc âiãøm vaì nhiãûm vuû cuía xê nghiãûp 2.1/ Âàûc âiãøm Xê nghiãûp Phuï Âiãön laì mäüt doanh nghiãûp hoaût âäüng saín xuáút kinh doanh våïia muûc tiãu cå baín laì thu mua, khai thaïc than, saín xuáút gaûch phuûc vuû cho viãûc xáy dæûng naìh åí vaì cäng trçnh, giaíi quyãút cäng àn viãûc laìm cho lao âäüng taûi âëa phæång 2.2/ Nhiãûm vuû: Ngoaìi cäng taïc thu mua nguyãn liãûu khai thaïc than âãø saín xuáút, xê nghiãûp coìn phaíi thæûc hiãûn nhiãûm vuû saín xuáút gaûch nhàòm phuûc vuû cho cäng trçnh nhaì åí, khäng ngæìng caíi tiãún vãö saín pháøm xê nghiãûp âaî laìm ra. 3/ Cå cáúu täø chæïc bäü maïy cuía xê nghiãûp Phuï Âiãön Xê nghiãûp Phuï âiãön coï täø chæïc bäü maïy caïn bäü tæång âäúi äøn âënh * Täøng säú caïn bäü cäng nhán viãn hiãûn coï cuía xê nghiãûp laì 67 ngæåìi Trong âoï: + Kyî sæ : 5 ngæåìi + Trung cáúp 10 ngæåìi + Cäng nhán kyî thuáût 42 ngæåìi * Bäü maïy vaì phoìng ban Bäü maïy + 1 Giaïm âäúc + 1 Kãú toaïn træåíng - Caïc phoìng ban: gäöm 3 phoìng ban + Phoìng kãú toaïn taìi chênh + Phoìng kãú hoaûch + Phoìng taìi chênh haình chênh - Caïc phán xæåíng gäöm coï 2 phán xæåíng + Phán xæåíng chãú biãún than + Phán xæåíng saín xuáút gaûch Så âäö täø chæïc bäü maïy åí xê nghiãûp Giaïm âäúc Phoìng kãú hoaûch Phoìng TC - HC Phoìng KT - TC Phán xæåíng chãú biãún than Phán xæåíng saín xuáút gaûch Quan hãû phäúi håüp Quan hãû chè âaûo Sæû phán cäng cuía tæìng bäü pháûn - Giaïm âäúc : Laì ngæåìi låïn nháút cuía xê nghiãûp, coï traïch nhiãûm âiãöu haình toaìn bäü åí xê nghiãûp , âaûi diãûn cho moüi nghéa vuû vaì quyãön låüi cuía caïn bäü CNV, chiu jtraïch nhiãûm træåïc phaïp luáût vaì caïc cå quaín lyï vãö hoaût âäüng cuía xê nghiãûp - Caïc phoìng chæïc nàng: + Phoìng kãú hoaûch: xáy dæûng kãú hoaûch mua baïn dæû træî baío âaím haìng hoaï cho caí nàm, tæìng quyï vaì tæìng thaïng cho toaìn xê nghiãûp , sao cho thêch håüp vaì âaím baío theo tênh cán âäúi cuía thë træåìng, thäúng kã theo doîi quaï trçnh thæûc hiãûn caïc chè tiãu kãú hoaûch këp thåìi, coï nhæîng biãûn phaïp kãú hoaûch âiãöu tiãút caïc kháu trong viãûc saín xuáút håüp lyï âãø náng cao hiãûu quaí cho âån vë. + Phoìng kãú toaïn taìi chênh nàõm toaìn bäü kãú hoaûch hoaût âäüng kinh doanh cuía xê nghiãûp dæåïi hçnh thæïc tiãön Viãût Nam, xáy dæûng kãú hoaûch väún vaì nguäön väún, täø chæïc thæûc hiãûn viãûc quaín lyï sæí duûng väún coï hiãûu quaí cao, sàõp xãúp hãû thäúng kãú toaïn säø saïch kãú toaïn taûi âån vë theo âuïng phaïp leûnh kãú toaïn thäúng kã cuía Nhaì næåïc qui âënh. Thæûc hiãûn âáöy âuí nghéa vuû âäúi våïi Nhaì næåïc. Trong viãûc näüp ngán saïch, täø chæïc theo doîi cäng nåü mäüt caïch thæåìng xuyãn, liãn tuûc, láûp baïo caïo quyãút toaïn thaïng, quyï, nàm këp thåìi chênh xaïc âuïng theo qui âënh + Phoìng täø chæïc haình chênh:tham mæu cho Giaïm âäúc vaì thæûc hiãûn caïc nhiãûm vuû sau: Quaín lyï sàõp xãúp, âãö baûc vaì âaìo taûo caïn bäü, täø chæïc thi tay nghãö Cäng taïc täø chæïc caïn bäü, lao âäüng tiãön læång Bäø nhiãûm vaì miãùn nhiãûm CBCNV åí xê nghiãûp, sàõp xãúp lao âäüng theo yãu cáöu, giaíi quyãút chãú âäü khen thæåíng, âäüng viãn saín xuáút këp thåìi. Cäng taïc haình chênh bao gäöm: phuûc vuû kinh doanh, sàõm sæía trang thiãút bë nhaì åí. 4/ Nàng læûc saín xuáút a/ Nguäön læûc taìi chênh Taìi chênh laì moüt trong nhæîng yãúu täú hãút sæïc quan troüng âaïnh giaï âæåüc khaí nàng hoaût âäüng cuía xê nghiãûp trãn thë træåìng caûnh tranh, väún kinh doanh cuía xê nghiãûp Phuï Âiãön Nguäön väún hiãûn coï âãún cuäúi 2002 cuía xê nghiãûp Täøng säú väún : 2.143.791.000â + Cäún cäú âënh : 1.460.791.000â + Väún læu âäüng : 683.000.000â - Cäng nåü + Nåü phaíi thu : 717.619.000â + Nåü phaíi traí : 630.299.800â b/ Nàng læûc, thiãút bë, nhaì xæåíng Xê nghiãûp coï nhiãöu maïy moïc, thiãút bë, nhaì kho, nhaì xæåíng - Dáy chuyãön, cäng nghãû saín xuáút gaûch gäöm caïc loaûi maïy: maïy cáúp læûc, thuìng maïy caïn thä, maïy nhaìo loüc 2 truûc, maïy caïn mën, maïy nhaìo âuìn liãn håüp HCK, maïy càõt tæû âäüng, bàng taíi ra gaûch, loì sáúy nung tuynen c/ Nàng læûc Xê nghiãûp måïi thaình láûp âaî coï nhæng bæåïc âáöu âaî coï âæåüc nhæîng khaí nàng sàôn coï Tinh tháön laìm viãûc âáöy tám huyãút cuía laînh âaûo âãø âæa xê nghiãûp ngaìy caìng låïn maûnh hån. Trçnh âäü nghiãûp vuû, tay nghãö cuía cäng nhán ngaìy caìng cao. Våïi khaí nàng thæûc tãú snhæ váûy, xê nghiãûp coï thãø maûnh daûng vay thãm väún åí Ngán haìng âãø âáöu tæ cho saín xuáút chi phê traí qua nhæîng nàm hoaût âäüng, xê nghiãûp âaî âaûc âæåüc nhæîng thaình cäng nhæ: luän hoaìn thaình nhiãûm vuû âæåüc giao, kinh doanh coï laîi, coï têch luyî mua sàõm maïy moïc thiãút bë, náng cao thu nháûp äøn âënh âåìi säúng CNV trong xê nghiãûp 5/ Kãút quaí hoaût âäüng cuía xê nghiãûp trong nàm qua. Mäüt säú chè tiãu täøng quaït vãö tçnh hçnh hoaût âäüng cuía xê nghiãûp Baíng 1: Chè tiãu Chè tiãu Tyí lãû 2001(%) 2002 (%) 1.Bäú trê cå cáúu låüi nhuáûn + TSCÂ/täøng taìi saín% 73,5 + TSLÂ/täøng taìi saín% 26,5 68,14 2 Tyí suáút låüi nhuáûn 31,86 + Tyí suáút låüi nhuáûn trãn doanh thu 1,15 1,21 + Tyí suáút låüi nhuáûn trãn väún 2,85 2,74 Kãút quaí hoaût âäüng trong nhæîng nàm qua Baíng 2: Väún kinh doanh Nàm väún cäú âënh Väún læu âäüng Täøng säú 200 1.040.700.000 376.000.000 1.410.700.000 2001 1.244.798.000 448.677.000 1.693.475.000 2002 1.460.791.000 683.000.000 2.143.791.000 Qua säú liãûu åí baíng trãn cho ta tháúy âæåüc nguäön väún kinh doanh tæìng nàm tàng dáön lãn. Nàm 2001 so våïi 2000 tàng 282.775.000âäöng, hay tàng 20%. Nàm 2002 so våïi nàm 2001 tàng lãn 450.316.000 âäöng tàng hay 266,6% Nguäön väún kinh doanh tàng nhanh, âiãöu naìy cho tháúy trçnh âäü kyî thuáût cao, nàng læûc saín xuáút maûnh taûo thãú maûnh trãn thë træåìng træåìng täúc âäü tàng nhanh vãö nguäön väún âaïp æïng vãö nhiãûm vuû saín xuáút Baíng 3: Doanh thu Nàm Doanh thu Tyí lãû (%) 200 2.934.549.000 2001 4.202.073.000 143 2002 4.865.340.200 115,8 Qua baíng trãn ta tháúy doanh thu cuía xê nghiãûp nàm 2001 so våïi nàm 2000 tàng 1267524.000 âäöng hay tàng 15,8%, âiãöu naìy chæïng toí xê nghiãûp âaî måí räüng quy mä kinh doanh, xæí lyï màût haìng, viãûc tiãu thuû nhæîng màût haìng tàng cho nãn âaî dáùn âãún doanh thu tàng, âáy chênh laì âiãøm täút cuía xê nghiãûp. Baíng 4: Thuãú Ngán saïch Nhaì næåïc Nàm Thuãú väún Thuãú doanh thu (gtgt) Thuãú män baìi Täøng cäüng Tyí lãû (%) 200 11.280.000 16.247.0000 550.000 28.077.000 2001 13.460.000 48.597.000 550.000 62.607.310 222,9 2002 20.490.000 118.098.200 550.000 139.138.200 222,2 Qua baíng trãn ta tháúy tçnh hçnh hoaìn thaình nghéa vuû näüp thuãú våïi Nhaì næåïc ráút phuì håüp våïi doanh thu qua caïc nàm. Nàm 2001 so våïi nàm 2000 tàng 34.536.310 âäöng hay tàng 122,9. nàm 2002 so våïi nàm 2001 tànbg 7676.530.890âäöng hay tàng 122,2%. Âiãöu naìy chæïng toí mæïc doanh thu tàng nãn âaî laìm cho thuãú doanh thu tàng. Qua âoï cho ta tháúy âæåüc xê nghiãûp âaím baío täút tçnh hçnh thæûc hiãûn nghéa vuû giæîa xê nghiãûp våïi Nhaì næåïc Baíng 5: Låüi nhuáûn Låüi nhuáûn Nàm Tyí lãû (%) 25.883.000 200 48.278.000 2001 186,5 58.859.000 2002 121,9 Qua baíng trãn ta tháúy låüi nhuáûn nàm 2001 tàng 22.395.000 âäöng so våïi nàm 2000 hay tàng 86,5%, nàm 2002 so våïi nàm 2001 tàng 10.581.000 âäöng hay tàng 21,9% âiãöu naìy cho ta tháúy âæåüc täúc âäü phaït triãøn cuía xê nghiãûp ngaìy caìng cao. Chênh vç váûy âaî khàóng âënh sæû caûnh tranh cuîng nhæ sæû låïn maûnh cuía xê nghiãûp trãn thë træåìng Baíng 6: Thu nháûp bçnh quán cuía nhán viãn Nàm Thu nháûp bçnh quán (âäöng/ngæåìi/ thaïng) Tyí lãû (%) 200 505.006 2001 634.400 142,4 2002 697.408 114,5 6/ Phæång hæåïng hoaût âäüng cho nhæîng nàm tåïi Baíng 7: Phæång hæåïng hoaût âäüng trong nhæîng nàm tåïi 2003 - 2005 Chè tiãu Kãú hoaûch 2003 Kãú hoaûch 2004 Kãú hoaûch 2005 I. Doanh thu 7.000.000.000 7.500.000.000 8.000.000.000 II. Täøng thuãú 171.550.000 191.000.000 211.550.000 Thuãú GTGT 150.000.000 170.000.000 190.000.000 Thuãú väún 21.000.000 21.000.000 21.000.000 Thuãú män baìi 550.000 550.000 550.000 III. Låüi nhuáûn 60.000.000 67.000.000 75.000.000 Phæång hæåïng täø chæïc thæûc hiãûn Xáy dæûng âäüi nguî CBCNV coï trçnh âäü chuyãn män vaì tay nghãö væîng, âãø laìm ra saín pháøm coï cháút læåüng cao, giaï thaình væìa thu huït âæåüc khaïch haìng Tæìng bæåïc coï kãú hoaûch âáöy âuí trang bë âäüi nguî måïi vaì náöng cáúp caïc loaûi maïy moïc, thiãút bë chuyãn duìng phuì håüp våïi trçnh âäü saín xuáút hiãûn nay cuía xaî häüi bàòng con âæåìng xin vay väún Ngán haìng 7/ Täø chæïc bäü maïy kãú toaïn taûi xê nghiãûp a/ Täø chæïc bäü maïy kãú toaïn Täø chæïc cäng taïc kãú toaïn laì viãûc ráút phæïc taûp, noï âoìi hoíi sæû chênh xaïc tæìng kháu hçnh thæïc ban âáöu phuì håüp våïi tênh cháút saín xuáút kinh doanh taûi âån vë. Xê nghiãûp Phuï Âiãön våïi quy mä saín xuáút kinh doanh væìa nãn xê nghiãûp choün hçnh thæïc täø chæïc bäü maïy kãú toaïn táûp trung âãø aïp duûng cho âån vë mçnh, theo hçnh trong thæïc naìy xê nghiãûp chè láûp phoìng kãú toaïn duy nháút, cho nãn háöu hãút cäng viãûc haûch toaïn âãöu âæåüc haûch toaïn åí phoìng kãú toaïn tæì viãûc thu nháûp kiãøm tra chæïng tæì ghi säø âãún viãûc láûp caïc baïo biãøu kãú toaïn. Coìn caïc phán xæåíng træûc thuäüc xê nghiãûp chè âæåüc láûp chæïng tæì phaït sinh taûi phán xæåíng dæåïi sæû hæåïng dáùn cuía kãú toaïn viãn. Så âäö täø chæïc bäü maïy kãú toaïn Kãú toaïn træåíng Kãú toaïn haìng kho váût tæ KT täøng håüp täøng tiãu thuû Kãú toaïn TSCÂ Quan hãû phäúi håüp Quan hãû chè âaûo Kãú toaïn CPSX tênh täøng SP b/ Sæû phán cäng cuía tæìng pháön haình * Kãú toaïn træåíng: lf ngæåìi chè âaûo træûc tiãúp cuía bäü maïy kãú toaïn , lf ngæåìi täø chæïc hæåïng dáùn thæûc hiãûn caïc nghiãûp vuû kinh tãú phaït sinh taûi xê nghiãûp, nàõm bàõt säú liãûu, phán têch hoaût âäüng saín xuáút caïc khoaín chi phê âãø äøn âënh giaï thaình saín pháøm, luän âæa saín xuáút coï hiãûu quaí cao. * Kãú toaïn TSCÂ: ghi cheïp phaín aïnh täøng håüp säú liãûu giaï trë tçnh hçnh tàng giaím TSCÂ, tçnh hçnh phán bäø Kháúu hao TSCÂ láûp kãú hoaûch sæía chæîa TSCÂ thaïng , quyï, nàm. * Kãú toaïn kho haìng váût tæ: Luän theo doîi tçnh hçnh biãún âäüng vãö haìng hoaï, váût tæ cuía xê nghiãûp nhàòm nàõm bàõt âæåüc täön kho hàòng ngaìy caí vãö säú læåüng âãø baïo caïo cho laînh âaûo këp thåìi. * Kãú toaïn chi phê saín xuáút vaì tênh giaï thaình saín pháøm: Ghi cheïo theo doîi cuû thãø tæìng loaûi saín pháøm âãø cuäúi thaïng táûp håüp laûi âãø tênh giaï thaình * Kãú toaïn täøng håüp: laì ngæåìi laì nhiãûm vuû täøng håüp toaìn bäü säú liãûu cuía tæìng pháön kãú toaïn lãn táút caí baïo biãøu, kãú toaïn cung cáúp vaì baïo caïo moüi chi tiãu taìi chênh cho laînh âaûo 8/ Hçnh thæïc täø chæïc cäng taïc kãú toaïn taûi xê nghiãûp Âãø theo doîi caïc nghiãûp vuû kinh tãú phaït sinh, täøng håüp chæïng tæì xê nghiãûp aïp duûng hçnh thæïc chæïng tæì ghi säø. Do quaï trçnh táûp håüp chi phê, do säú læåüng saín pháøm tæång âäúi låïn, maì xê nghiãûp yãu cáöu phaíi tênh toaïn ghi cheïp vaìo hàòng ngaìy. Chênh vç váûy cäng taïc kãú toaïn taûi xê nghiãûp phaíi chênh xaïc, phaíi hãút sæïc âáöy âuí, xuáút phaït tæì yãu cáöu thæûc tãú vaì yãu cáöu phán cáúp quaín lyï, âäöng thåìi âãø giaím nheû âæåüc caïc chi phê, caïc kháu khaïc. Xê nghiãûp âaî täø chæïc nhiãûm vuû kãú toaïn theo doîi hãû thäúng säø saïch bao gäöm : säø caïi, säø chi tiãút, säø täøng håüp, säø quyî. Så âäö hçnh thæïc kãú toaïn Chæïng tæì gäúc Baíng täøng håüp chæïng tæì gäúc Baíng kã Chæïng tæì ghi säø Säø caïi Baí._.